科研经费管理(陈宗发2012).ppt

1、,规范有效使用科研经费、促进科研事业健康发展,2,科研经费管理面临的形势和任务科研项目的预算管理科研项目经费预算执行注意事项项目（课题）审计重点及风险防范,规范有效使用科研经费促进科研事业健康发展,3,科研经费管理面临的形势和任务,“十一五”期间，各项科技投入持续增加。全社会5年R&D投入达到24111亿元，2010年全社会R&D占GDP的比例达到1.75。,近年来，国家持续增加科技经费的投入，2010年国家科技经费的投入达到6980亿元，科研经费的管理和使用，越来越引起中央和社会的关注。,4,科研经费管理面临的形势和任务,胡锦涛总书记在中国共产党第十七次全国代表大会上的报告：提高自主创新能力

2、，建设创新型国家.深化科技管理体制改革，优化科技资源配置，完善鼓励技术创新和科技成果产业化的法制保障、政策体系、激励机制、市场环境。胡锦涛总书记在2010年两院院士大会上的讲话：要充分发挥我国社会主义制度能够集中力量办大事的政治优势,加强科技投入,提高科技经费使用效益,组织重大科技攻关,显著提高科技进步和创新对经济发展的贡献率。,中央关注,5,科研经费管理面临的形势和任务,温家宝总理在中国科协第八次全国代表大会上的报告：要建立科技决策、执行、评价相对分开、互相监督的运行机制建立跨部门的第三方评估机制，加强对科技部门、科技计划、科研机构的绩效评估和监督。在全国科学技术大会上的讲话：“十一五”期间

3、财政科技投入增幅要明显高于财政经常性收入增幅。要调整财政性科技投入的结构,要切实加强科技经费监管,提高资金使用效益。要引导企业和社会增加科技投入,形成政府、企业、社会多元化、多渠道的科技投入格局。刘延东国务委员在2011年全国科技工作会议上讲话：在科技投入增加的同时，如何管理好经费、利用好资源极为重要和紧迫，科技体制改革要在经费分配办法和项目管理办法两个方面率先突破。在2009年国家科技重大专项组织实施推进会：在增加投入的同时，更要用好投入。对科技经费的使用，要充分评估论证，加强监督管理。每一个科技项目、每一笔科技投入，都要精打细算，科学管理，确保发挥最大效用。,6,科研经费管理面临的形势和任

4、务,中国科协的一次调查显示：科研资金用于项目本身仅占40%左右，大量科研经费流失在项目之外。而国家审计署日前公布的科技部2010年度审计发现，2010年的99个支撑计划在研项目普遍存在不符合专项经费管理办法及其他财经制度规定，课题扩大开支范围、未经批准调整预算、未严格执行政府采购制度、会计核算不规范、课题突击花钱购买设备，其间手法多样、漏洞一一展现，涉及资金数以亿元计。（中国青年报）,社会关注,7,科研经费管理面临的形势和任务,经费使用中存在的问题（科技部总结）（1）编制虚假预算套取课题经费；（2）违反规定自行调整课题经费预算；（3）提供虚假配套承诺或不及时足额提供配套资金；（4）超额提取管理

5、费或违规在课题成本中分摊管理费；（5）截留项目或课题资金；（6）课题经费自行用于奖励支出；（7）挤占挪用课题经费，超预算范围开支或对外投资；（8）已完项目或课题的专项资金结余不按规定程序上缴；（9）课题结题不结账，长期挂账报销费用；（10）课题经费脱离单位财务部门监管，形成小金库；（11）用假发票套取课题经费；（12）不按规定进行会计核算，会计信息失真。,8,科研经费管理面临的形势和任务,“十二五”财政支持科技经费管理的重点“实现三个转变”实现从对“物”的支持到更加注重对“人”的支持的转变。实现从单纯支持单个单位或项目到更加注重支持科技资源优化配置、集成共享的转变。实现从单纯增加投入到更加注重

6、对投入的科学化、精细化管理的转变。公共财政预算管理的基本要求谈钱先谈事量财去办事用钱办好事,9,科研经费管理面临的形势和任务,随着财政科技投入的快速增长，研究院的财政收入也将保持持续增长的态势，特别是科技项目经费将不断的增加，如何有效提高经费使用效益，降低使用风险，保障科研产出，是我们管理的重点。,10,科研项目的预算管理,科研项目全面预算管理,发布指南,提交预算,预算评审,批准预算,预算执行,监督检查,预算编制要求详细不包含正式职工薪酬管理费差额累退法计算结余资金返回预算调整需经批准,间接费用,直接费用,科研经费开支范围,间接费用实行总额控制，按照不超过课题（项目）经费中直接费用扣除设备购置

7、费后的一定比例核定，具体比例如下：500万元及以下部分不超过20%超过500万元至1000万元的部分不超过13%超过1000万元的部分不超过10%。,11,科研项目预算编制总体要求,设备费材料费测试化验加工费燃料动力费差旅费,会议费国际合作与交流费出版文献信息传播知识产权费劳务/专家咨询费间接费用,各项支出不得简单按比例编列。根据课题研究开发任务的特点和实际需要，客观、真实、准确地编制课题经费预算。预算编制要符合政策相关性、目标相关性和经济合理性的原则。除间接费用之外，其他科目均无比例限制。,(1)为课题（项目）研究提供的现有仪器设备及房屋，(2)水、电、气、暖消耗，(3)有关管理费用的补助支

8、出，(4)绩效支出，不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。,科研项目的预算管理,预算完整准确，说明详细,12,有无可协作共享的；有无依托单位承诺无偿提供的；必要性，与课题目标的相关性；设备配置/性能指标是否满足需要；比例是否符合该领域同类课题特点；设备报价、试制设备成本是否合理；单价5万元以下设备数量、人均水平；改造与租赁费是否合理、经济。,易出问题：与单位现有的支撑条件重复，如购置电脑等常用设备；购置新设备与现有条件中已有的设备性能提高不明显；试制设备中外购部门和自制部分成本分列不祥；设备询价不实，价格偏高等,设备费,材料费,预算与课题目标的相关性；预算的结构、人均强度，以及大宗贵重材料与一

9、般材料预算比例是否符合领域特点；与其他预算支出是否交叉重复；与公允水平比较，是否经济合理；预算的依据是否充分。,易出问题：价格偏高，数量偏大，与试制设备中有重复，即用于试制设备的材料重复列报；材料性能高于科研需要等,科研项目的预算管理,科研项目预算编制注意事项,13,目标相关性；预算的结构、人均强度，以及大宗与一般测试化验加工预算比例是否符合领域特点；与其他预算支出是否交叉重复；与公允水平比较，是否经济合理；预算的依据是否充分；,易出问题：测试化验的次数偏多，单价偏高；课题承担单位本身即可完成的测试化验，交由外单位完成，借此提高成本。一定要注明内部单独核算,测试化验加工费,燃料动力费,目标相关

10、性；预算的结构、人均强度是否符合领域特点；与其他预算支出是否交叉重复；与公允水平比较，是否经济合理；预算的依据是否充分；,易出问题：列入应由单位提供的基本燃动费，如办公室照明、取暖等；高估用量和单价等。,科研项目的预算管理,科研项目预算编制注意事项,14,支出与目标的相关性；预算结构、人均强度是否符合领域特点；科考内容、考察地点和任务的关联度；时间、人数、考察燃油费和租车费等预算的合理性；支出标准是否符合管理规定；差旅费与会议费是否交叉重复；与公允水平比较，是否经济合理；预算的依据是否充分。,易出问题：出差人次过多而缺乏对出差必要性的说明；差旅费单次费用过高；出差时间过长，甚至出现按年计算出差

11、补助；差旅费和会议费界限不清等。,差旅费,会议费,支出标准是否符合管理规定；与课题目标的相关性；预算的结构、人均强度是否合理；会议规模、数量和会期与公允水平比较，是否经济合理；预算的依据是否充分；,易出问题：会议安排比较机械，如每年举办学术研讨会一到两次，而缺乏会议必要性的说明；会议参加人次过多，开支标准超出国家规定标准等。,科研项目的预算管理,科研项目预算编制注意事项,15,所占比例是否符合同类课题特点，是否符合该课题任务特点；出国与聘请外国专家来华工作与课题任务目标的相关性；出国团组开支标准和邀请外国专家的资助标准是否符合国家政策规定；出国与聘请外国专家来华工作在活动安排和经费使用上的经济

12、合理性；预算的依据是否充分；,易出问题：出国人次过多，邀请来华人员过多，时间过长，重复安排，造成国际旅费重复计算等。,国际合作交流费,出版文献费,预算与课题目标的相关性；支出规模、比例结构、人年均强度等是否合理；与公允水平比较，大宗专业资料购置、软件购置、专利申请、论文和专著出版等数量、单价是否经济合理；预算的依据是否充分；,易出问题：购买软件的价格高于市场价；预计出版的文章过多，安排复印费等日常办公费用。,科研项目的预算管理,科研项目预算编制注意事项,16,各类人员投入研究时间的合理性；劳务费是否与其投入研究时间匹配；支出标准、规模、比例结构等是否合理；预算的依据是否充分。,易出问题：标准过

13、高，费用计算和人员投入不匹配，比例结构不合理。,劳务费,专家咨询费,咨询专家与课题研究任务的相关性；咨询专家次数、时间、人数的合理性；支出标准、规模、比例结构、人年均强度等是否合理；预算的依据是否充分。,易出问题：咨询专家过多，人员补助标准高等。,间接费用预算是否按照课题专项经费预算分段超额累退比例法核定。不按照超额累退计算，简单按某比例计算。其它支出科目中是否有与间接费用重复支出的内容，如房屋占用费，公共的燃动费等。,间接费用,科研项目的预算管理,科研项目预算编制注意事项,17,院级科研项目经费管理办法,支出范围与国家科技计划一致：包括劳务费、管理费、专家咨询费综合集成与调控经费：是项目总预

14、算的一部分，立项时暂不分配到课题，必要时候再分配。预算不下达到项目依托单位，分配到具体课题后再行下达。财务年度：自上年10月1日起至本年9月30日止。决算于每年10月15日前报送主管专业局，作为确定下一年度预算的依据。,院级预算要更加突出实事求是的原则，各个科目没有比例控制；间接费用按照课题计算；匹配经费与自筹经费的区别,关于预算编制,科研项目的预算管理,18,科研项目经费预算执行注意事项,1、专项经费、自筹经费要单独核算；2、专项经费尽可能按支出科目进行明细核算或辅助核算；3、会计信息真实、准确、完整；4、账表一致。,会计核算,19,科研项目经费预算执行注意事项,1、严格购置审批程序，加强采

15、购的过程管理；2、执行国家的政府采购政策；3、建立实物资产核算管理体系；4、定期盘点，做到账实相符；5、加强设备和材料的进出库、领用审批管理，不能列支后疏于监管，形成账外资产；6、注意执行周期，不能突击花钱。,实物资产的管理,20,科研项目经费预算执行注意事项,1、按照预算书批复的合作单位拨付经费，严禁预算外拨款；2、不得截留、挪用合作协作单位经费；3、外拨经费要有任务或合同，明确合作协作研究内容及成果交付方式；4、要细化预算，明确各支出科目预算安排，第一承担单位及各合作协作单位各科目支出合计要与预算书核定预算相符；5、课题第一承担单位要加强对合作协作单位经费管理和使用的监督指导；6、合作协作

16、单位任务完成，应向第一承担单位提交可考核检查的成果。,外拨经费,21,（五）测试化验加工费,1、要有测试化验加工委托书或合同书，要明确测试化验具体内容；2、应有测试化验结果报告，以及可检查考核的加工成果；3、要注意经济合理性，不能小任务大预算，转移资金或套取资金；4、委托内部独立核算机构进行的测试化验加工，应有内部结算办法。,测试化验加工费,科研项目经费预算执行注意事项,22,科研项目经费预算执行注意事项,1、有工资性收入的课题组固定人员不得开支人员费、劳务费和咨询费；2、劳务费、咨询费的发放人员范围要与课题研究直接相关，不得超标准发放；3、具体发放时，要有发放事由、人员名单、身份证号、受款人

17、领用签字；4、不得直接计提，由单位统一管理发放或由课题负责人统一支用，形成小金库；5、劳务费、咨询费预算严格控制，一般不予调增。,劳务费、咨询费,23,科研项目经费预算执行注意事项,1、课题间接费实行总额控制，根据专项经费预算按超额累退比例法计算；2、第一承担单位、合作协作单位间接费累计不得突破核定总额；3、间接费可由单位在核定预算内直接计提；4、间接费计提后，承担单位和课题组不得再变相在课题内列支和摊销各项费用，包括：课题所在单位和实验室日常运行支出，如大量的办公用品支出、水电气暖、汽油费、电话费、餐费等。5、间接费用（含绩效支出）由所在单位统筹管理和使用。,间接费用,24,科研项目经费预算

18、执行注意事项,1、计划管理办法明确规定：项目合同执行期结束后三个月内完成课题和项目验收。如需延期的，应提前三个月提出申请；2、课题审计要对课题执行周期内各项支出（包括应付未付款项和后期预计发生数）进行确认，据以计算反映结余经费情况；3、经财务验收确认的结余经费，按照制度规定应原渠道返还；4、项目验收后一个月课题要办理结账。,结余经费,25,科研项目经费预算执行注意事项,1、经费管理实行单位法人负责制；2、课题经费要纳入单位财务统一管理，自觉接受单位的审查监督；3、严格遵守国家相关政策和制度，以及科学院、研究院内部财务控制制度；4、课题负责人要加强与单位财务部门、科研管理部门的协调沟通。,处理好

19、课题与单位之间的财务管理关系,26,项目（课题）审计重点及风险防范,1、审计流程审前准备通知被审单位现场审计出具报告初稿征求被审单位意见出具报告。2、审计注意事项准备审计材料：课题负责人一定要通过单位财务和科研管理部门提供经费收支材料：原始明细账、按照支出科目的分类账；填写审计表格：一定要按照原始账的数据如实填写有关表格；现场审计配合：及时提供有关相关性的证明材料，如出国批件、合同、结果报告等。,财务审计和检查的注意事项,27,1.经费管理的规范性内控情况承担单位科技经费管理制度完善，课题经费单独核算，专款专用；承担单位执行经费管理办法的规定，没有截留、挤占、挪用专项经费的情况；按预算及时、足

20、额对外转拨合作单位经费；账表一致，数据真实、完整。,课题审计的主要内容,项目（课题）审计重点及风险防范,28,2.预算执行情况各预算科目支出按批准的预算执行，调整履行相应程序。3.专项经费使用情况按照管理办法11个科目的支出情况，重点是政策相符性、合规性、相关性、经济性。4.配套经费及使用情况配套经费及时、足额到位；依托单位按预算使用配套经费。5.结余经费及其认定问题审计基准日账面支出、应付未付、后续支出。,项目（课题）审计重点及风险防范,29,是否经费管理办法不允许支出的范围（包括罚款、捐款、赞助及国家禁止的其它支出）劳务费、专家咨询费的发放情况及其依据；管理费是否超标准提取；是否有属于管理

21、费支出范围的其他支出；材料费的支出：采购合同、材料管理（入库出库手续）、与课题研究的相关性、经济合理性,审计关注的重点问题,项目（课题）审计重点及风险防范,30,设备采购渠道、采购合同、审批流程、固定资产台账（清单）；差旅费：出差目的、报销标准，一事一报；会议费：会议通知、内容、时间、地点、参加人员等相关证明材料；国际交流费：出国批件，报销标准预算外转拨经费：原则上只允许预算书中载明的测试、加工、试验等内容，提供合同、收费标准及其结果。,项目（课题）审计重点及风险防范,31,编报虚假预算，套取国家财政资金；未对专项经费进行单独核算；截留、挤占、挪用专项经费；违反规定转拨、转移专项经费；提供虚假

22、财务会计资料；未按规定执行和调整预算；虚假承诺、自筹经费不到位；其他违反国家财经纪律的行为。,不得通过财务验收的8种情况,项目（课题）审计重点及风险防范,32,2007年5月，北京市某高校教师肖某拿到了一家部级单位的翻译研究项目，并担任该项目负责人，项目经费15万元。2008年4月，肖某从所在学院办公室工作人员那里拿到28名学生姓名和身份证号码后，从2008年5月至12月以这28名学生的名义分7次领取劳务费共计82400元。而事实上，根据下达项目的这家部级单位对项目经费使用的规定，项目的劳务费只能支付给课题成员中没有工资性收入的相关人员(如在校研究生)和临时聘用人员，而作为学校教师，肖某无权领取劳务费。因他人举报，肖某冒领劳务费由此案发。海淀区检察院于2011年7月对肖某以涉嫌贪污罪立案侦查,等待他的将是法律的审判。,项目（课题）审计重点及风险防范,案例一,33,一、案例概况W研究所某中心主任助理L利用职务便利，非法占有单位款物共计人民币77万元，因涉嫌犯贪污罪，