现代企业常用的统计分析方法(ppt 80页).ppt

1、第一节对比分析法对比分析法的种类用企业的实际数据可以进行各种不同的对比，不同的对比说明的问题不同。（一）按时间状况不同，可以分为静态对比和动态对比1.静态对比：也叫横向对比，指同一时间不同指标值的对比*如实际数与计划数对比，通常称“计划完成程度”。,企业统计分析方法,*本企业实际数与同期先进水平（本行业先进水平、国内先进水平、国际先进水平）对比。*本企业实际数据与同期经验数据、理论数据对比。经验数据、理论数据具有相对稳定性，通过对比说明企业某现象是否正常。静态对比是外向型的，通过对比发现本企业与其他企业、与先进水平的差距，达到开阔眼界，树立目标，改进管理的目的。,2.动态对比：也叫纵向对比，是

2、同一指标不同时间数值的对比。如，本期数与前期数，与去年同期数，与历史最好数相比。通过对比，反映企业自身的变化和进步，增强信心。实际分析时可以将横向、纵向对比结合起来。如本企业二季度实现利润980万元，是一季度的103.2%，是去年同期的98%，一、二季度累计实现利润1931万元，完,成全年计划48%，二季度实现利润是同行业另一相同企业的90%。通过多种对比，说明该企业二季度和上半年生产经营有成效，但并不十分理想（如完成全年计划48%，是其他企业的90%），下半年必须更加努力，才能取得更好成绩。（二）单指标对比和多指标对比1.单指标对比：某个统计指标与标准水平（或对比水平）的对比，如企业产品合格

3、率实现的情况。,2.多指标对比：以企业生产经营某一方面为总体，如就企业经济效益所做的多指标对比，就企业生产、销售、利润、设备利用状况等方面的对比分析。进一步发展就成为多指标的综合评价问题。对这个问题后面将专门讨论。二.对比分析中注意的问题1.指标的内海和外延可比,内涵指指标的概念、含义，外延指指标的计算口径。2.指标的计算方法和计量单位可比。3.总体性质可比。这是指对比企业的同类性。,列联分析是把两个（或两个以上）的指标结合起来，通常以列联表的形式表现。下面就是一个列联表上面的数据说明了什么？,第二节列联分析法,离异家庭青少年的犯罪率远远高于完整家庭青少年犯罪率。列联分析建立在数据分组（分类）

4、基础上，通过分组或分类，反映不同类别的数量特征。再看一个例子,泰坦尼克号相关数据(全船共2208人),TheTitanicData,AgeBySurvived,DeVeaux,GenderBySurvived,ClassBySurvived,Survivalbygender,按性别划分,c2TestOddRatioTest,Treemodel,存活率,平均反映集中趋势变异反映离散趋势平均数的计算公式或方差计算公式或方差开方称标准差,第三节平均结合变异分析法,1.不同总体中平均指标的对比如：人力资源方面职工平均年龄，平均文化程度，平均工资等；生产方面单位产品平均成本，原材料平均单耗，平均劳动生产

5、率等；平均指标不受总体规模大小的影响，可以进行不同车间、不同企业间的比较。,2.平均指标与变异指标结合起来分析平均指标说明总体的一般水平，变异指标说明总体内部的差异程度。差异大是不平衡、不稳定的表现。如某个车间两个班组生产同一种产品，数据如下甲、乙组日产量均值差不多，但乙组标准差大大小于甲组，表明乙组生产的稳定性好于甲组。,3.总平均数与组平均数结合分析总平均数由两个因素决定，一个是组平均数，一个是组在总体中的比重（结构）。分析时考虑到不同的影响因素，会使分析更为全面。例：,分析：从总劳生率看，甲厂（50件/人）高于乙厂（43件/人），但还不能确切说明甲厂生产效率高于乙厂。就分组情况看，熟练工

6、人和非熟练工人劳生率都是乙厂高。（见前表，熟练工人：甲厂60，乙厂65非熟练工人：甲厂30，乙厂32）3.产生上述不同的原因是职工结构不同。甲厂熟练工人比重大。提高总劳生率，一方面要提高各组劳生率，一方面通过改变结构也可以实现。,第四节量、本、利分析法,量、本、利分析法是业务量成本利润分析法的简称。“量”可以表示产品销售量或产品销售收入；“本”表示产品销售成本；“利”表示产品销售利润。量、本、利分析法是根据业务量、成本、利润三者的相互关系，测算某项业务盈亏平衡点，对利润做出预测和决策的方法。分析的基本原理：总成本由固定成本和变动成本组成。在一定限度内，产量（销量）增加，固定成本不变，则单位产品

7、中的固定成本下降，,产量（销量）增加，变动成本增加，单位产品中变动成本可能会有不同幅度提高（如分摊广告费）。当销量增加时，销售收入也会增加，且增幅会高于总成本增幅（否则销售越多越亏损，不合常理）。于是用量、本、利分析法可以找到销售收入等于销售成本的盈亏平衡点。在盈亏平衡点：产品销售收入=产品销售成本而产品销售收入=产品销售单价x销售量产品销售成本=固定成本+(单位变动成本x销售量),于是，固定成本总额盈亏平衡点销量=单位产品销售价格-单位产品变动成本据此可以计算出盈亏平衡点的销量和销售收入。例：根据过去经验，某企业生产甲产品每台销售价为100元，每台产品变动成本为80元，固定总成本为60000

8、元，则甲产品盈亏平衡点销量为多少？此时的销售收入为多少？,盈亏平衡点的销量=6000/（100-80）=3000（台）此时的销售收入=100（元）X3000=300000元进一步，上面分析只是企业保本的数量标准，若希望得到一定利润，在其他条件不变情况下，产品的销量应为：固定成本总额+销售利润额一定利润额的销量=单位产品销售价格单位产品变动成本仍以前例，该企业在计划期希望获利润1万元，其他条件不变，则甲产品销量应达到多少？,一定利润额的销量=（60000+10000）/（100-80）=3500（台）此外将上面公式变换一下，还可以测算在利润目标已经确定条件下，产品销售价格、单位产品变动成本、固定

9、成本总额应达到的水平，为企业决策提供参考。再进一步，预测企业达到一定销量时，在其他条件不变下所能获得的销售利润。销售利润=销量X（单位产品销价-单位产品变动成本）-固定成本总额上例中，若该企业如果计划将产品销量提高到4000台，企业可获多少利润？,企业可获利润=4000X（100-80）-60000=20000元同理，将前式变换，还可以预测提高产品销价，降低单位产品变动成本，减少固定成本总额，以及各因素同时变动时对销售利润的影响。分析时需注意的问题：1.量、本、利分析法的假定条件是量、本、利为线性关系，依一定比例变动，所以假设只在一定条件下成立。2.为简化公式，上面没包括销售税金等因素，实际分

10、析时应予以考虑。,第五节综合评价分析法,多指标比较中可能会出现互有高低的情况，如两个企业经济效益的情况进行对比，反映经济效益的指标有若干，两个企业各有一些指标值高，一些指标值低。综合评价分析法就是针对这种情况产生的。一.综合评价分析法的步骤1.根据评价分析目的，选择若干指标，建立综合评价指标体系2.搜集数据，对不同计量单位的指标值进行同度量处理3.确定指标体系中各指标权数4.对指标进行汇总，计算综合评价值，并由此得到结论,二.建立综合评价指标体系建立指标体系时应遵循的原则：科学性：反映研究对象本身的性质和特点，指标之间具有逻辑关系等。全面性：从各角度反映研究对象的全貌。敏感性：比较敏感地反映研

11、究对象变化，不受政策因素制约精简：体系中各指标的相关度越低越好实用性：数据可搜集,对指标进行筛选的方法主要有：1.经验判断法2.统计分析法，如聚类分析，因子分析方法等3.专家讨论法实际工作中，应充分运用已有的研究成果，已有定论的指标体系，如进行工业企业经济效益评价，1998年2月国家统计局公布了评价体系，包括7项指标，分别是：总资产贡献率，资产保值增值率，资产负债率，流动资金周转率，成本费用利润率，全员劳生率，工业产品销售率。,三.确定评价标准用指标实际值与标准值进行比较。标准值的确定应根据评价分析的目的，常用的几类标准有：1.计划标准评价目的是说明计划完成情况2.平均标准将参与测评几个企业的

12、平均值作为标准3.行业标准或国家标准4.动态标准本企业前期或历史最好水平,四.确定分析指标的权数权数的作用：说明指标的重要程度，反映出研究人员关注什么，提倡什么，强调什么。确定权数的主要方法有：1.经验判断法，2.专家咨询法，如德尔菲法（反复轮回征询意见）3.相应的数理统计法，如因子分析中的因子负荷作为确定权数依据。在综合评价中，一般规定各指标权数之和等于100%,五.综合值计算方法实践中有不同方法。1.打分综合法（1）将每项指标实际值与标准值进行比较，凡实际值好于标准值计100分（也可计其他分，如80分），两者相同计50分，实际值差于标准值计0分（也可计其他分，如20分）。（2）计算某类指标

13、平均得分，计算公式为,（3）计算总体总得分，计算公式为（4）按总体总得分多少排序，确定各评价总体名次。该方法特点：计算简单，但不够精确。赋分方法过于简单，如改进10%计100分，改进20%也计100分，不够合理。,2.打分排队法与打分综合法基本相同，最后都是根据评价总体得分多少排名次，不同之处是将指标体系中各指标按实际值优劣排序，其中正指标（如劳生率）从大到小排列，逆指标（如单位产品成本）从小到大排列。指标排在第一名得100分，排在最后一名得0分，居于中间的按下式计算各总体的得分：其中为某企业第项指标的得分，n为该企业第项指标的排列名次位数，N为参与评估的企业总数。,3.综合指数法以国家统计局

14、1998年2月实施的工业企业经济效益评价指标体系为例，说明此种方法的具体步骤：（1）建立评价指标体系。(见word文档)该指标体系从企业赢利能力、发展能力、偿债能力、营运能力、产出效率和产销衔接等方面，较全面地反映了企业综合经济效益状况。（2）确定各指标权数。(见word文档)（3）确定对比标准值。(见word文档)该标准值是参考全国工业企业经济效益的实际水平和一般标准确定的。,（4）计算各指标个体指数报告期该指标企业实际值某指标个体指数=该指标全国标准值（见word文档）（5）计算综合效益指数由于各项指标权数等于100%，所以也可以只写成分子形式。,（6）对经济效益进行评价计算结果表明，A企

15、业效益指数为103.16%，说明A企业经济效益水平不仅高于B企业，而且高于全国平均水平。A企业是盈利企业，其资产负债率低于标准值（55%60%），对于A企业来说，应考虑如何发挥资金杠杆作用，适当提高企业负债比率。而B企业效益指数为96.41%，没有达到全国平均水平。经济效益综合指数采用全国标准为标准值，不仅可以进行本企业动态对比，而且能进行不同企业之间的综合比较，同时找到与全国平均水平的差距，是一套操作性强的综合评价体系和方法。,由于企业情况千差万别，使用该评价体系时应注意：（1）若企业亏损，利润为负值，该体系1、2、5指标均为负值，可按个体指数为负数计入总指数。（2）资产负债率。国际公认标准

16、，资产负债率一般以50%为宜，我国企业资产负债率一般都比较高，故标准值定为60%。对资产负债率应辨证看，如果资产收益大于借款利息时，资产负债率可以高些，当企业亏损或利润率小于利息率时，负债率越高，企业风险越大。但资产负债率也不是越低越好，当盈利率大于利息率时，负债率低，会使企业失去负债杠杆作用，说明企业经营保守，不利于企业提高资本收益率。,4.功效系数法。这种方法是将每一个指标的实际值转化为用百分制表示的分数，再汇总计算综合评价值。具体步骤为：（1）根据经验和评价目的，对每个指标确定一个上限值（或称满意值），一个下限值（或称不允许值）。上限值可以是参评单位的最优值，也可以是行业，全国的先进水平

17、，或某个时期的奋斗目标。下限值可以是参评单位的最差值，或行业最低水平。（2）计算每项指标的功效系数。计算公式为,式中为第个指标的功效系数，为第个指标的实际值，为第个指标的上限值，为第个指标的下限值，x40+60是为了使计算结果不为0，并转化为人们习惯的百分制分数。,3.将各指标的功效得分，用各指标的权数加权平均，求得各类指标功效系数综合得分和总体功效系数总得分。4.根据功效系数总得分进行排序和评价。例题见word文档,又称时间序列分析。可以分为描述和探询规律两个方面。动态描述主要通过一些动态分析指标，描述现象发展变化的特征。步骤：1.编制时间序列，注意指标的可比性。2.计算分析指标。常用的分析

18、指标有增减量：报告期水平与基期水平之差。发展速度：报告期水平比基期水平，分定基发展速度和环比发展速度。,第六节动态分析法,增长速度：发展速度-100%平均发展速度：水平法计算公式二.测定长期趋势从历史数据中发现规律。对历史数据进行拟合有不同统计方法：这里介绍移动平均和线性模型。,移动平均法*测定长期趋势的一种较简单的常用方法*将历史数据按一定的间隔长度逐期移动，分别计算出一系列移动平均数*由这些平均数形成的新的时间序列对原时间序列的波动起到一定的修匀作用，削弱了原序列中短期偶然因素的影响，从而呈现出现象发展的变动趋势,移动的间隔时期长度为K（1Kn)的移动平均序列,移动平均法(实例),【例】已

19、知19811998年我汽车产量数据如表。分别计算三年和五年移动平均趋势值，以及三项和五项移动中位数，并作图与原序列比较,移动平均法(趋势图),2.线性模型现象的发展按线性趋势变化时，可用线性模型表示。线性模型的形式为,趋势方程中的两个未知常数a和b按最小二乘法(Least-squareMethod）求得根据回归分析中的最小二乘法原理使各实际观察值与趋势值的离差平方和为最小根据趋势线计算出各个时期的趋势值,根据最小二乘法得到求解a和b的标准方程为,解得,线性模型法(实例及计算过程),【例】利用前表中的数据，根据最小二乘法确定汽车产量的直线趋势方程，计算出19811998年各年汽车产量的趋势值，并

20、预测2000年的汽车产量，作图与原序列比较,线性模型法（计算结果）,根据上表得a和b结果如下,线性模型法(趋势图),本节包括两个方面的分析：相关分析：分析不同事物相互联系的密切程度。回归分析：如果两事物关系密切，我们希望通过一个事物的变化，估计和预测另一个事物变化的程度。相关分析是分析的起点，回归分析是相关分析逻辑上的继续相关分析函数关系与相关关系：什么是函数关系,第七节相关回归分析法,函数关系是：*是一一对应的确定关系*设有两个变量x和y，变量y随变量x一起变化，并完全依赖于x，当变量x取某个数值时，y依确定的关系取相应的值，则称y是x的函数，记为y=f(x)，其中x称为自变量，y称为因变量

21、*各观测点落在一条线上,函数关系的例子某种商品的销售额(y)与销售量(x)之间的关系可表示为y=px(p为单价)圆的面积（S）与半径之间非关系可表示为S=R2企业的原材料消耗额(y)与产量(x1)、单位产量消耗(x2)、原材料价格(x3)之间的关系可表示为y=x1x2x3,相关关系是：*变量间关系不能用函数关系精确表达*一个变量的取值不能由另一个变量唯一确定*当变量x取某个值时，变量y的取值可能有几个*各观测点分布在直线周围,相关关系的例子商品的消费量(y)与居民收入(x)之间的关系商品销售额(y)与广告费支出(x)之间的关系粮食亩产量(y)与施肥量(x1)、降雨量(x2)、温度(x3)之间的

22、关系收入水平(y)与受教育程度之间的关系(x)父亲身高(y)与子女身高(x)之间的关系,相关关系的图示,相关系数的计算公式,或化简为,相关系数的说明：*r的取值范围是-1,1*|r|=1，为完全相关r=1，为完全正相关r=-1，为完全负正相关*r=0，不存在线性相关关系相关*-1r0，为负相关*0r1，为正相关*|r|越趋于1表示关系越密切；|r|越趋于1表示关系越不密切,（相关系数计算例）,【例】在研究我国人均消费水平的问题中，把全国人均消费额记为y，把人均国民收入记为x。我们收集到19811993年的样本数据(xi，yi)，i=1,2,，13。数据见下表，计算相关系数。,相关关系的测度（计

23、算结果）,解：根据相关系数的计算公式人均国民收入与人均消费金额之间的相关系数为0.9987,二.回归分析*从一组数据出发，确定变量之间的数学关系式*利用所求的关系式，根据一个或几个变量的取值来预测或控制另一个特定变量的取值，并给出这种预测或控制的精确程度回归分析与相关分析的区别：相关分析描述两个变量之间线性关系的密切程度；回归分析揭示变量x对变量y的影响大小，还可以由回归方程进行预测。,回归模型的类型,一元线性回归模型（1）当只涉及一个自变量时称为一元回归，若因变量y与自变量x之间为线性关系时称为一元线性回归（2）对于具有线性关系的两个变量，可以用一条线性方程来表示它们之间的关系（3）描述因变

24、量y如何依赖于自变量x和误差项的方程称为回归模型,对于只涉及一个自变量的简单线性回归模型可表示为y=b0+b1x+e模型中，y是x的线性函数(部分)加上误差项线性部分反映了由于x的变化而引起的y的变化误差项是随机变量反映了除x和y之间的线性关系之外的随机因素对y的影响是不能由x和y之间的线性关系所解释的变异性0和1称为模型的参数。,一元线性回归模型（基本假定）,误差项是一个期望值为0的随机变量，即E()=0。对于一个给定的x值，y的期望值为E(y)=0+1x对于所有的x值，的方差2都相同误差项是一个服从正态分布的随机变量，且相互独立。即N(0,2),回归方程,描述y的平均值或期望值如何依赖于x的方程称为回归方程简单线性回归方程的形式如下E(y)=0+1x,方程的图示是一条直线，因此也称为直