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文档简介

1、内部控制审计,主 讲：李 曼,问题：,内部控制包括哪些内容？,组织层面？,交易层面？,合同如何签订？,中航油新加坡公司：,中航油内部控制流程设计完善，规定了相应的审批程序和各级管理人员的权限 2002年3月，中航油新加坡公司总裁擅自扩大业务范围，从事石油衍生品期权交易。 造成巨额损失，最终导致破产。,内部控制的构成要素（coso）,企业的基调、氛围 其他一切要素的核心,管理层的管理哲学和经营风格,管理层对内部控制的态度,员工的诚信、价值观和能力,人力资源管理政策,公司治理结构等,青岛输油管道爆炸事件：,2013年11月22日，青岛输油管道爆炸造成62人死亡、136人受伤，直接经济损失75172

2、万元。,直接原因： 原油泄漏： 输油管道与排水暗渠交汇处管道腐蚀减薄、管道破裂，流入排水暗渠及反冲到路面。 现场处置出现火花引发爆炸： 原油泄漏后，现场处置人员在暗渠盖板上打孔破碎，产生撞击火花，引发油气爆炸。,青岛输油管道爆炸事件：,管理层对安全相关的内部控制的意识淡薄 管道巡护人员专业知识不够 现场处置人员专业知识不够,企业的风险有哪些？ 影响是什么？,外部风险,内部风险,青岛输油管道爆炸事件：,对事故风险评估出现严重错误： 风险大小？影响后果 没有及时下达启动应急预案的指令,针对风险采取的 制约措施和手段,职责分工,培训,核对,盘点,青岛输油管道爆炸事件：,管道保护职责划分不清、责任不明： 管道质量的定期检查、维护职责,评估内部控制执行质量 监督、控制其有效性,日常监控,定期监控,青岛输油管道爆炸事件：,制定的管道抢维修制度、安全操作规程针对性、操作性不强 管道巡护制度不健全：巡护时间、巡护要求、巡护人员的素质,辨识和取得适当信息 并进行适当沟通,外部信息与沟通,内部信息与沟通,青岛输油管道爆炸事件：,未按要求及时全面报告泄漏量、泄漏油品

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