新准则房地产企业会计科目表

1、新标准房地产企业会计表一、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款根据开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款分录”3 1012其他货币资金设置外汇存款、银行票据存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资存款等细目科目4 1101交易性金融资产根据交易性金融资产的种类和品种，分别计算“成本”“公允价值的变动”的明细。5 1121应收票据以发行、承兑商业票据为单位进行细目计算，设置“应收票据总账”，各商业票据的种类、编号和开票日期、面额、交易合同号码和收件人、承兑人、背书转让日、折扣日、折扣率和折扣净额、收款日和回收金额、退款情况等资料各登记一件6 1122应收账款开发

2、项目和债务人的细目计算7 1123预付帐目按开发项目和供给单位、施工单位进行明细计算81131应收股息按被投资单位细目计算9 1132利息收入借款人或者被投资机构进行的明细计算10 1221其他应收款按开发项目和其他应收款项目和每个对方(或个人)进行详细计算11 1231坏账准备金的准备按应收款种类计算细目12 1321代理业务资产有无风险和委托方、资产管理类别(如方向性、集合和特别资产管理业务)、按每个贷款方计算“成本”、“未结算损益”等明细13 1402在途物资按开发项目和供给单位进行细目计算14 1403原材料根据开发项目和材料的保管场所(仓库)、材料的种类、品种和规格等进行详细计算15

3、 1405产品的开发根据开发项目，分别开发产品的种类(店铺、住宅等)，进行明细计算16 1406发行商品按购买单位、商品类别和品种进行细目计算17委托1408加工物资按照加工合同、受托加工单位及加工物资的种类等进行明细计算18 1411旋转材料必须根据旋转材料的种类(例如低消耗品、包装物等)，同时分别进行“库存”、“折旧”的明细计算19 1471库存下降的准备按库存项目和类别进行细目计算20 1501持有到期的投资，根据持有到期的投资的种类和品种，计算“投资成本”、“溢价”、“应收利息”的细目。21 1502持有至到期的投资减分准备，根据持有至到期的投资分类和品种进行详细计算22 1503可以

4、出售金融资产按可销售的金融资产类别或品种进行细目计算23 1511长期股票投资对每个被投资机构进行明细计算。 在长期股票投资的计算中采用权益法的话，必须分别详细计算“投资成本”、“损益调整”、“所有者资本的其他变动”。24 1512长期股票投资减值计划对每个被投资单位进行详细计算251521投资性房地产根据投资性房地产的种类和项目进行细目计算，采用公允价值的计量的，应当分别统计“成本”和“公允价值的变动”。26 1531长期应收款根据租赁人和购买公司(领取劳务的公司)等进行明细计算27 1532未实现的融资收益根据未实现的融资收益项目详细计算281601固定资产按固定资产类别或项目进行细目计算

5、29 1602累计折旧按固定资产类别或项目进行详细计算30 1603固定资产减值计划按固定资产类别或项目进行明细计算311604正在建设中计算企业开发的独特工程，根据“建筑工程”、“安装工程”、“安装设备”、“折旧费用计划”及个别工程进行详细计算。 建设工程发生减值时，应在本科目中设置“减值准备”的详细科目进行计算。32 1606固定资产清理根据整理好的固定资产项目进行细目计算33 1701无形资产按无形资产项目进行细目计算341702累计折旧按无形资产项目细目计算35 1703无形资产减薪准备根据无形资产项目进行细目计算36 1711商誉的商誉被减额时，应在本科设置“减额准备”的详细科目进行

6、计算。 也可以分别设商誉减额准备”科目来计算。37 1801长期折旧费按费用项目计算细目38 1811递延所得税资产根据可以扣除暂时差异等的项目进行细目计算，根据税法的规定，可以用年度税前利润弥补的损失所引起的所得税资产也由本科计算。39 1901应处理的财产损失溢出按盘盈、盘损的资产种类和项目进行细目计算二、负债类40 2001短期借款根据借款的种类和借款人进行细目计算41 2101交易性金融负债根据交易性金融负债的类别，分别计算“本金”、“公允价值的变动”的明细。42 2201应付票据在按债权人计算细目的同时，应设置“应付票据登记簿”，详细登记各商业票据的种类、编号和开票日期、到期日、面额

7、馀额、交易合同编号和收款人的名字和公司名称、支付日期和金额等资料。 应付票据到期结算时，必须在帐簿内一次注销。43 2202应付账款根据开发项目，分别由不同的债权人(例如供给机关、施工机关等)进行明细计算442203预缴帐户根据开发项目，按住宅部门或个人进行明细计算45 2211工作人员的报酬根据“工资”、“员工福利”、“社会保险费”、“住宅公积金”、“工会经费”、“员工教育经费”、“员工劳动关系补偿的解除”等员工报酬项目进行细目计算。46 2221征税费用“增税、消费税、销售税、所得税、资源税、土地增值税、城市保守建设税、房地产税、土地使用税、车船税金、教育费的附加、矿产资源补偿费等，按应纳

8、税的税分别进行细目计算。 企业代缴的个人所得税也由本科计算。 企业不需要预测印花税、耕地占有税等交货数要支付的税，本科不计算。“学校会计47 2231利息支付由存款人或债权人进行细目计算482232应付帐款按投资者计算细目49 2241其他应付款根据开发项目，其他应付款项目和对方(或个人)分别进行细目计算502314代理业务负债根据风险的有无和委托方、资产管理类别(例如方向性、集合和专业资产管理业务)等进行详细计算512801预计负债根据预期债务项目进行细目计算。 例如对外提供担保、未解决诉讼、产品质量保证、重组义务、固定资产和矿区放弃权利义务等。52 2401递延收

9、入根据政府补助的种类计算细目53 2501长期借款根据贷款机构和贷款种类分别计算“本金”、“溢价”、“交易费用”等明细。54 2502应付票据根据“面额”、“溢价”、“应收利息”、“交易费用”进行详细计算。 企业发行的可转换债券必须在本科设置可转换债券详细科目计算。55 2701长期应付款长期应付款的种类和债权人的细目计算56 2702未确认融资费用按照未确认融资费用项目进行细目计算572711特别应付款根据资本投资项目的种类进行细目计算58 2901递延所得税负债根据应征税的暂时差异项目进行细目计算三、共同类593101派生工具根据衍生金融工具的种类，分别计算“成本”、“公共容许价值的变动”

10、的细目60 3201对冲工具根据对冲工具的种类进行详细计算613202复盖期间项目按复盖期间项目进行细目计算四、所有者权益类624001实收资本由投资者进行细目计算63 4002资本公积金分别计算“资本溢价”或“股东溢价”和“其他资本储备金”64 4101盈馀公积分别对“法定盈馀公积”、“任意盈馀公积”进行详细计算。 企业(外商投资)必须分别用“储备基金”和“企业发展基金”进行详细计算。65 4103本年度的利润664104利益分配分别详细计算“提取法定收益剩馀储备金”、“提取任意收益储备金”、“对应现金股利或利润”、“换算成股东股息”、“对应收益剩馀储备金的损失”和“未分配利润”等。 企业(

11、外商投资)还应分别进行“提取储备基金”、“提取企业发展基金”、“提取员工奖励和福利基金”等详细计算。 企业(中外合作经营)在合作期间归还投资者投资必须是本科67 4201库存股票五、成本类685001开发成本根据开发项目，按成本项目(土地征用和拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共辅助设施费、开发间接费用)进行细目计算69 5101开发间接费用根据开发项目，对每个费用项目(员工报酬、折旧修理费、交通费、事务费、水电费、劳动保护费、周转住宅折旧费、利息支出、其他费用)进行细目计算70 5201劳务费根据提供的劳务的种类进行细目计算71 5301研究开发支出按每个研究开发项目计算

12、“费用化支出”和“资本化支出”的细目六、损益类726001主营业收入根据主营业的种类进行细目计算73 6051其他业务收入根据其他业务收入的种类进行细目计算。 例如，固定资产的租赁、无形资产的租赁、包装物和商品的租赁、材料的销售等所实现的收入746101公共容许价值变动损益根据交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进行细目计算75 6111投资收益按投资项目计算细目76 6301营业外收入根据处分非流动资产利益、非货币性资产交换利益、债务重组利益、惩罚利益、政府补助利益、确实不能支付、通过规定的手续被批准后转移到营业外收入的应付款等进行细目计算77 6401主要业务成本主要营业业务的种

13、类进行细目计算78 6402其他业务成本。根据其他业务成本的种类进行细目计算。 例如销售材料的成本、租赁固定资产的累计折旧、租赁无形资产的累计折旧、租赁包装物的成本和折旧额、以成本模式计测的投资房地产的累计折旧和累计折旧等79 6403营业税和附件营业税、土地增值税、城建税、教育费的附加等80 6601销售费用根据开发项目，按费用项目进行细目计算，保险费、包装费、展示费和广告费、商品修理费、产品质量保证损失、运输费、装卸费等，以及为了销售本企业商品而特别设置的销售机构(包括销售基地、售后服务基地等)的员工报酬、业务费、减少81 6602管理费用根据费用项目进行细目计算。 例如，企业董事会和行政

14、管理部门在企业的经营管理中发生的，或者企业应该一并负担的公司经费(包括行政管理部门的员工报酬、修理费、材料消费、低消耗品折旧、事务费和出差费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和出差费等)、中介机构费、咨询费(包括诉讼费、业务接待费、房地产税、车船使用费、土地使用费、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费、污染费等82 6603财务费用根据费用项目，计算利息支出(减利收入)、汇兑差和相关手续费、企业发生的现金折扣和收到的现金折扣等细目83 6701资产减少损失根据资产减值损失的13项进行细目计算。 例如注销准备、库存减值准备、长期股票投资减值准备、持有到到期的投资减值准备、

15、固定资产减值准备、建设工程减值准备、工程物资减值准备、生产性生物资产3354减值准备、无形资产减值准备、商誉3354减值准备、贷款损失准备、债务资产减值准备、损失物资335484 6711营业外支出根据营业外支出项目进行详细计算。 例如，处理非流动资产损失、非货币资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐款支出、紧急损失85 6801所得税费用根据“本期所得税费用”、“递延所得税费用”进行详细计算86 6901上一年度的损益调整会计科目和主要会计处理是按照企业会计标准根据确认和计量的规定制定的，涵盖各种企业的交易和事项。 企业只要不违反会计准则中的确认、计量、报告规定，可以根据本公司的实际情况增设、分割、合并帐户。 没有企业的交易和事项，可以不设置相关的会计。 关于详细科目，企业可以按照本附录的规定自行设立。 会计号码由企业填写会计证明书，注册会计账簿，查阅会计账簿，使用会计软件系统参考，企业可以根据本企业的实际情况自己确定会计号码。1、资产类主要会计帐户的计算：(一)现金从银行提取现金借方：现金贷方：银行存款现金或预付款现金借方：其他应收帐款XX成本系或材料系帐户贷方：现金(2)银行存款(3)应收账款：主要在开发经营过程中，转让销售开发产品，提供租赁住宅，提供劳