公司内部控制存在的问题及完善措施

1、公司内部控制存在的问题及完善措施-(董志华)现代内部控制制度在我国起步晚，但发展迅速。我国内部体系已具备了一定规模，它在维护法纪、法规，改善企业经营管理、提高企业经济效益等方面都发挥了积极作用。本文总结了内部控制在公司实施过程中存在的一些问题，提出了相应的改进建议和措施。一、公司内部控制的概述及现状1.公司内部控制概述公司内部控制是由公司管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。公司控制的目标是合理保证经营管理的合法、合规、资产安全、财务及相关信息真实完整，提高经营效率与效果，促进公司实现发展战略。通常的内部控制包括五大要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。2.公司内

2、部控制现况我国内部控制制度起步较晚，自20世纪90年代起，才开始在企业大力推行内部控制，但发展迅速。我国内部体系已具备了一定规模，它在维护法纪、法规，改善企业经营管理、提高企业经济效益等方面都发挥了积极作用。公司内部控制经历了从无到有，从粗到细，从最初的内控手册发布到现在彻底实现了完善的内控信息系统，内部控制从一个最初模糊的概念落实具体到每个岗位每个员工身上。公司始终把内控工作作为“一把手”工程来抓，调整了内控工作组织领导机构成员，由公司一把手任组长，分管经理任副组长， 各职能部门领导为成员。公司内控工作办公室设立了内控管理岗，相关职能部门及下属单位设置了兼职内控工作人员，所属各单位相应成立了

3、由单位负责人为组长，业务骨干为组员的内控工作小组，进一步加强了内控领导力量，为工作的顺利开展奠定了坚实的基础， 搭建并完善了公司内控工作网络。二、公司内部控制存在的问题及原因经过近年的发展，公司内部控制已有了极大的进步，但还存在许多误区，对内部控制的认识不高，内部控制监督职能的不强，内部控制人员水平参差不齐以及不能适应不断发展对企业本身的内控制度不断提升发展的要求问题依然突出。1.公司内部控制环境不理想由于公司内部控制的推广时间相对较短，很多内控执行人员对内控知识、内控系统的学习和认识就相对不足。其主要表现在以下几个方面，很多内控执行人员都认为内部控制就是财务部门的工作；对内部控制的认识相对滞

4、后，很多内控执行人员都认为内部控制不过是应付相关部门的检查，因此，内部控制制度即使制订得科学、完善，而执行者及相关人员不能理解内部控制的重要性和运行情况，也难以发挥应有的作用。所以，内部控制环境对公司内部控制的建立和实施有重大影响， 并决定了公司内部控制体系实施的效果。随着石油物探行业激烈的市场竞争，国际、国内以及油田内部勘探市场的开发，公司内部发展的趋势，内部外部环境的不断改变，公司生产经营管理过程越来越复杂，其经营管理风险识别、风险分析，项目过程内控管理显得尤其重要。但是在生产经营中经常出现重生产轻管理的现象，导致很多时候为保生产而忽视内控管理，没有严格按照内控制度办事，没有实现事先事中事

5、后的有效监督。2.公司内部控制制度不完善公司内部控制制度缺乏外部监督，没有形成包括政府和社会监督在内的企业外部监督体系，缺乏对于决策失误责任追究制度，使公司经营决策者不能谨慎对待自己的工作职责。即使有一部分有外部监督，但因各个部门的监管标准不一和监督弱化，使其效果却不尽如人意。目前内部控制的工作仍只停留在职能管理层面，没有具体深入到基层部门。内部控制的观念还没有深入人心，在实际工作中执行人员认识不到位，认为内部控制可有可无，在实际工作中很难按照内控制度办事，导致内控制度流于形式。起不到全过程监控全员参与的目的。3.公司内部控制人员素质不高作为内控制度的执行者，内控人员的素质严重影响着控制效果。

6、内控人员的业务能力也相对较低，缺乏现代企业运营的理念和水平，经营管理上存在着短视行为，缺乏长远的内部控制观念。三、完善健全公司内部控制的措施及建议为进一步增强公司内部控制系统的重要地位，并将内部控制所面临的问题控制在最小。借鉴先进的理论和实践成果，对于健全完善公司内部控制系统具有重要意义。为此，提出以下几种建议：1.更新观念，提高公司对内部控制的认识内部控制是由公司管理层和员工共同实施的一个过程。因此要对公司所有人员进行内控理想的宣贯培训工作。在提高公司对于内部控制的认识的措施上应该从以下方面入手：第一、重视企业管理层的思想工作。内部控制制度需要公司主要领导高度重视、不符合内部控制要求的事坚决

7、不办；特殊事情处理，均作好纪要，保留证据，自觉按规章制度办事， 依程序履行，领导的示范作用能极大地推动公司内控文化的形成。公司上下形成事事讲体系、讲程序，人人讲风险、讲控制、处处抓测试、抓改进的工作氛围。第二、加强培训宣贯，使内部控制理念深入基层。加强宣传教育、统一思想认识作为开展内控工作的突破口，为开展内控工作打牢思想基础，提高全员对内控的认识。一是扩宽宣传渠道，增强宣传实效，公司可以采取发放学习资料和制作内部控制宣传栏，进行宣传。二是不定时办内部控制培训班，对难点热点重点进行详细解释和宣传，深入推进内控工作的重要意义，要求各部门从思想上高度重视，部门间要协调配合，严格执行控制点，使内控工作

8、管理水平上个新台阶。其三在公司网页上建立内控专栏，使公司每个人都能及时学习。深入开展业务培训，提高全员内控技能，提高内控执行力度，保证内控不流于形式。公司全体员工都明确企业内部控制的作用和重要性。让全体员工一方面认识到内部控制是每一个员工共同的责任，另一方面认识到内部控制在公司形成一种约束机制，以公司利益最大化为出发点的。保证公司、员工的效益得以有效提高。2.建立健全公司内部控制制度体系建立健全内部控制制度体系，就是明确内控工作相关人员的职责权限，工作规程和纪律要求，明确本公司生产经营环节的规程、要求和职责，做到按章办事，减少人为因素的影响， 防止企业经营风险的发生。四、提高公司内控执行人员素

9、质管理者的素质在公司经营管理中起着至关重要的作用，大力提高内部控制执行人员的能力水平，熟识国家的现代企业管理法律法规，掌握公司生产经营管理的知识。1.做好内控基础人员的培训工作物探企业尤其要加强项目管理，一是通过举办项目经理培训班，系统提高项目管理人员的综合素质和管理能力；二是推行项目部管理模式，理清理顺公司、项目部、施工队的管理职责，构建顺畅的运行机制；三是建立项目管理计划评审制度。项目启动前，从工区范围、进度、成本、质量、风险、设备、队伍管理等七个方面反复进行推演讨论。实施过程中开展计划执行情况验证，确保项目组织运作过程受控、安全优质、高效低耗。深化全员成本目标管理，加强预算控制和成本管理

10、，从细控制资金预算和成本控制，从严审批年度计划投资项目，下传经营压力，有效控制生产经营成本和非生产性费用。加强资金集中管理，规范项目资金审批流程，有效控制资金使用，努力降低应收账款，提高资金使用效率。2.抓好部门与部门之间，人与人之间的沟通协调工作内部控制不是个别部门个别人的事情，每个内控流程都涉及多个部门多个岗位，在执行内部控制时要充分考虑到各部门之间的关联工作，只有做好相互之间的沟通工作，才能保证内控流程一致性保证内控工作的顺利进行。五、加强对权力的监控，梳理权限，把权力腐败的风险降低到最低全面清理规范公司的生产经营工作，梳理出公司领导和职能部门之间的权限关键点，做到“责任到岗、制度到岗、风险防控到岗”把内控制度权限贯穿到每个岗、每个关键点，使人人明白自己权限的风险点，降低权力的腐败。六、及时清理、修订、完善相关的管理制度由公司经营管理部门牵头组织各部门，对公司出台的各项管理制度和管理办法进行全面地清理。针对内部控制的要求， 着重检查公司已有的各项制度是否齐全，是否适用；有无缺乏或与内控要求不相适应的，查漏补缺，全面系统地进行清理、修订、完善公司相关的各项配套管理制度，