对公业务尽职调查要点

1、对公共客户尽职尽责1、基本信息调查(a)国家企业信用信息披露制度/基本信息、所有权结构、历史演变、动产抵押信息(b)天安检查/基本信息、所有权结构、历史演变、法律诉讼、法院公告、不诚实者、动产抵押信息、知识产权、附属公司(c)执行人，查询判决文件网络http:/zhixing . court . /search//查看执行和判断信息(d)互联网查询http:/www . zhong dengwang . /zhong Deng/ind

2、ex . shtml偷的钱，库存，机器设备转移与否，誓言(e)查看网络信息搜索客户是否有正面和负面消息(6)了解同事确定客户是否有正面和负面消息2、通讯调查(1)了解业务模式了解企业的管理模式、核心能力和主要业务关系，明确强调调查链接(2)了解相应的行业情况理解行业景气水平、行业门槛、行业分工，判断企业未来的发展趋势(3)企业的演变和未来规划判断企业经营者的经营水平，想法(4)资金管理和资金使用计划判断资金需求是否妥当(e)了解财务状况提供后续财务调查的基础(6)员工访谈公司经营状况，支付工资社会保障三、审查数据(1)基本证据对照公示信息，审查年检与否(b)全权证书对照公示信息，审查年检与否(

3、3)公司章程检讨经营权限分配、历史、股权变更记录(4)资本验证报告资本充足性审查(5)企业和实际控制者信用信息1、企业信用信息(1)资金分配类型、金额、期间(2)是否有拖欠、顾虑或不良(3)贷款规模变化(是否贷款)(4)附属公司(5)外部保修(6)查询历史记录(7)执行2、实际控制者信用(1)实际控制者学历、地址(房地产状况判断)、婚姻状况(2)个人贷款情况，是否逾期(3)公积金、社会保障情况(4)实施(5)查询历史记录(6)银行流动纸质版本有银行查询章，电子版本有业务详细信息。1、主要上游和下游采购价格、采购收入和说明业务规模(支出借项、收入贷项)2、对金融机构交易(无形负债)有其他提及吗？

4、3、其他非业务关系单位和个人大规模转移(民间贷款)4、工资支付、社会保障支付、税金、公用事业状况(七)纳税申报单和纳税证明1、进项、销项金额2、应税金额与税捐证明比较去年末申报单申请(上一年没有连续性)与纳税申报单系统比较(八)工资、社会保障、水电、房租缴纳证明1、薪资报表：判断企业数量2、社会保障：养老保险(2016最低标准3105，养老保险19%，医疗9%(1.5%左右)，失业0.7%，工伤1%)3、水电、租金：运营稳定性和规模判断(9)主要上游和下游合同1、对合同金额的关注2、注意付款条件3、注重责任条件4、对合同期限的关注(10)采购和销售发票、陆运单1、收入额(和收入列表)和收入发票

5、：确定规模和收入差异2、运单：发票的证据(十一)资产证明1、采购协议、发票2、房地产许可证、车辆通行证四、实地调查(a)三大系统1、财务系统(1)进入财务系统，对照纸质报表，确定存在差异的原因(2)查看帐户馀额图表，查看特定帐户详细信息(三)审查帐目报表，提取财务证明证据(4)阅读近1-3个月的财务证明2、纳税申报系统(1)与纸张相比，查看纳税申报单主表格(2)查看历史纳税记录(3)将纳税申报报表与其它报表进行比较3、开票系统(1)查询最近的发票总额(2)与纸质发票相比，查看最近的发票详细信息(b)资产验证1、固定资产(1)查看房地产许可证、房屋购买合同、设备购买合同、发票等原始证明文件(2)

6、审核评估报告(如果有)(3)房地产、设备价值在线搜索2，库存根据库存清单和单位货物价值库存3、应收帐款(1)查询语句的馀额(如果有)(2)查看销售系统馀额(如果有)(3)应收账款账户提取和运输、返还凭证、证据余额(c)债务核查1、外部融资(1)信用负债(2)无信用负债判断(P2P，小规模贷款，租赁，收购：CNN，设备抵押登记，股票流出，财务凭证压印，资金不足)2、应付帐款(1)查询语句的馀额(如果有)(2)查看销售系统馀额(如果有)(三)按照应付帐款明细，收到、支付证明、证据余额(d)收入验证1、税收收入纳税申报单2、流程收入验证3、销售合同、发货记录(5)成本验证1、水电、房租、水管费用证明2、工资、社会保障证书3、采购协议、发票4、财务费用：贷款合同、利息支付证明(VI)损益分叉计算资本保留收益=固定成本/边际收益率序号固定成本料号2015年公式1固定资产折旧27463.34922固定经理薪金2500003每月保险额2250004利息911458.4855其他管理费用06总固定成本161061.8346=1 2 3 4 57创造总利润率19.49%(收入-成本)/收入8销售总利润率16.32%8=7-1110销售收入额7681355.99611销售