陈共 财政学考试重点

1、财政是以国家为主体，为满足社会公共需求而进行的社会集中的经济活动，是社会经济活动的特殊有机组成部分。1 .确定政府职能范围的理论依据(1)社会产品的分类个人产品-可以通过市场供给的产品公共产品-无法通过市场供给的产品半公共产品-兼具公共产品和个人产品特征的产品(2)个人产品和公共产品的差异1 .产品效用的分割性不同(一)个人产品-效用可以分割(2)公共产品-效用有不可分割性2 .产品使用的排他性不同(一)个人产品-具有排他性(2)公共产品-不具有排他性3 .产品使用的阻止性不同(一)个人产品-有阻止性(2)公共产品-没有阻止性(3)两种产品的供应途径1 .个人产品-市场供给2 .公共产品-政府

2、供给(4)半公共产品的特征1 .产品的效用-同时具有可分割性和不可分割性2 .产品的使用-有排他性3 .产品的使用-有阻止性(五)半公共产品的供应途径-政府与市场合作二.政府职能的履行情况(一)发达国家政府的职能履行情况(二)发展中国家政府的职能履行情况.存在越位和缺位情况三.政府职能履行中存在的问题-公平与效率的矛盾2 .财政职能财政的资源配置功能是通过各种财政手段，合理配置社会资源，实现社会资源利用整体利益最大化的目标。可选择的资源配置机制1 .市场配置机制二.计划构成机制市场经济体制下的资源配置途径1 .市场为主，2 .补助财政财政履行资源配置功能的理由1 .市场对公共产品的资源配置存在

3、故障现象2 .市场在资源配置上有盲目性财政资源配置功能的内容1 .在政府和非政府部门之间配置资源2 .在政府部门内配置资源3 .调整市场资源配置情况财政收入再分配功能是通过各种财政手段调节社会财富分配情况，达到公平分配的目的。对公平分配的不同理解1 .对市场的理解-生产要素贡献论-经济公平2 .社会的理解-分配结果的差距合理化-社会公平财政履行收入再分配功能的目标-社会公平-维护社会秩序的稳定(终极目标)财政收入再分配的内容1 .明确市场分配和财政分配的界限和范围2 .规范工资制度3 .调整市场分配(一)税收调整手段(2)转移性支出调节手段履行职能中存在的问题-公平与效率的矛盾基尼系数是指在所

4、有居民收入中，进行不均匀分配的收入的一部分占总收入的比例。基尼系数在0.3以下为最佳平均状态，0.30.4之间为正常状态，超过0.4时为警戒状态，达到0.6时为危险状态。经济稳定发展功能是通过调节各种财政手段，保持社会经济稳定发展的态势。经济稳定和发展的意义1 .经济稳定的意义和测量指标(1)意义、供求平衡(2)测量指标a通货膨胀率b失业率2 .经济发展的意义经济增长经济发展经济可持续发展经济稳定发展功能的目标-社会整体供给和总需求的平衡财政发挥功能的原因财政收支是供给和需求要求的形成过程1 .收入过程-供给的形成过程2 .支出过程-需求的形成过程履行经济稳定发展职能的手段1 .自动稳定器调整

5、单元2 .照相机选择稳定器单元四.财政职能履行过程中存在的问题-公平与效率的矛盾5 .政府故障问题政府故障的表现1 .政策目标没能达成2 .实现政策目标的代价太大，副作用太多(2)政府失灵的原因1 .政府的政策目标和公共目标的差异2 .政府部门的运行效率低3 .政府部门信息的不完整性(3)纠正政府功能不全1 .纠正政府和市场的关系2 .提高政府部门的效率3 .加强社会监督第二章第二节财政支出利益的分析和评价1 .财政支出效益分析利益的意义费用和收入的对比关系(2)财政支出利益分析的意义在安排财政支出之前，分析并提高财政支出费用和收入的比较关系财政支出利益的方法(3)财政支出利益分析的特征1 .

6、衡量利益标准的特殊性(一)企业-经济效益(2)财政-经济效果和社会效果并存2 .计算费用和收入范围的特殊性(一)企业-自己的费用和收入(2)财政-整个社会的费用和收入3 .选择优秀标准的特殊性(一)企业-最大化自己的经济效益(2)财政-使社会整体利益最大化(4)财政支出利益分析的方法1 .成本-利益分析法-适合经济效益的财政支出效果分析成本-利益分析法针对政府决定的项目目标，提出了几个建设方案，详细列举了各种方案的潜在成本和利益，将其转换成货币单位，通过比较分析，决定该项目或方案是否可行。2 .最低费用选择法-适用于没有经济效益，产品无法进入市场的支出项目的利益分析最低费用选择法是只计算各项有

7、形成本，以最低成本为优先标准，以货币为单位计算替代财政支出项目的社会利益。(5)财政支出效益评价体系1 .绩效评价指标体系所制定的原则(1)相关原则(2)重要原则(3)系统原则(4)经济原则2 .绩效评价指标(1)共性指标(2)个性指标3 .绩效评价方法(1)成本效率分析法(2)比较法(3)因子分析法(4)最低成本法(5)一般评价法第三章财政支出的规模和结构分析1 .财政支出的分类财政支出的分类(一)按财政支出的具体用途分类。 的双曲馀弦值。 的双曲馀弦值。 实用性(2)按政府职能进行分类1 .分类内容(一)经济建设支出(2)社会文教支出(3)防卫费(4)行政管理支出(五)其他支出2 .分类的

8、意义-社会上容易考察政府的职能履行情况(3)按支出产生利益的时间分类1 .分类内容l (1)经常支出是维持公共部门正常运营或保障人们的基本生活所需的支出l (2)资本支出是指购买或生产耐用年数在一年以上的耐久品的支出2 .分类的意义-容易确定资金来源(一)经常支出-税金(2)资本支出-税金或国债(4)按财政支出的目的分类1 .分类内容(一)预防支出(2)创造性支出2 .分类的意义-容易考察政府的行政效率(5)按政府对财政支出的管理程度分类1 .分类内容(1)可控制的支出(2)无法控制的支出2 .分类的意义-容易考察政府的管制能力(6)根据财政支出的经济性质1 .分类内容(一)购买支出-购买商品

9、和劳务的支出(2)转移性支出-资金无偿的单方面转移2 .分类的意义(1)财政支出对经济的影响a容易考察购买性支出对经济的影响直接影响社会资源配置情况直接影响总供给和总需求的平衡关系b转移性支出对经济的影响直接影响社会的收入分配情况间接地影响社会资源配置和总供求的平衡情况(2)有助于加强财政支出的管理a购买支出对政府和经济组织的利益约束的作用对政府的利益制约作用-硬化对社会经济组织的利益制约作用-硬化b转移性支出对政府和经济组织的利益制约作用对政府的利益制约作用-软化对社会经济组织的利益制约作用-软化2 .财政支出原则1 .以进口为原则-总量原则二.统一考虑全面安排原则-结构原则3 .厉行节约，

10、重视利益原则-资金使用原则2 .财政支出规模分析1 .测量财政活动规模的指标(一)反映财政活动规模的两个指标如果债务收入不作为财政收入，财政收入在GDP或GNP中所占的比例和财政支出在GDP或GNP中所占的比例，后者比前者更反映事实。(2)反映财政支出发展变化的指标1 .财政支出增加率财政支出增长率2 .财政支出的灵活性财政支出增加的灵活性系数：3 .财政支出的边际倾向财政支出增长极限趋势：二.财政支出规模的变化趋势分析(1)瓦格纳定律德国的19世纪经济学家在分析欧洲国家、日本、美国等经验资料的基础上，提出了1980年代瓦格纳法则。1 .意思随着人均收入的增加，财政支出占GDP的比例也增加。2

11、 .财政支出规模扩大的原因分析(1)政治原因-市场关系的复杂化导致立法执法成本的增加(2)经济原因a工业化城市化公共管理成本增加b收入的增加公共服务的需求扩大(2)替代-规模效应理论-微微，威斯康辛(英国)皮克斯和威斯特曼于1961年出版了联合王国公共支出的增长本书，研究了英国1900年至-1955年公共部门的发展情况，提出了替代规模效应理论。“替代效应”意味着异常情况，即危机时期公共支出取代个人支出，财政支出的比例增加。1 .内在因素在正常情况下，随着经济增长，国民收入增加，居民收入增加，按不变税率征收的税收也上升。2 .外在因素外部因素的影响，例如战争、经济危机、自然灾害，意味着对纳税人征

12、收较高的租税宽容水平，即公共支出取代个人支出，公共支出的比例增加。皮克斯和怀特曼认为外部因素是公共支出增加超过GDP增加的因素。即使过了危机时期，公共支出也不会恢复到原来的水平(3)经济发展阶段论马斯格雷夫罗斯1 .经济起飞阶段-扩大政府投资支出2 .起飞完成阶段-投资支出减少，社会公共服务支出扩大3 .经济高度发达阶段-扩大社会公共服务、社会福利支出(4)不均衡经济增长模式鲍莫尔1 .假设经济体中存在停滞部门和进步部门两个部门劳动力成本以外的支出可以无视，即劳动力是唯一的投入工资在两个部门同时上升和下降时，劳动力具有均匀性，不同部门的劳动工资率相同货币工资的增加和部门生产率的增加是一致的二.

13、结论停滞部门的单位生产成本无限大上升，进步部门的单位生产成本不变进步部门在竞争中处于优势地位停滞部门能否生存？-需求的灵活性a需求有弹性，逐渐被市场淘汰b需求没有灵活性，支出规模在扩大三.影响财政支出合理规模的因素分析(一)影响财政支出规模的宏观因素经济发展水平、经济体制、中长期发展战略、现行经济政策等。2 .政治因素(一)政局稳定情况(2)政体结构和行政效率(3)政府对经济的参与程度3 .社会因素(1)人口因素a人口规模b人口结构(2)地理因素(3)文化历史因素(2)影响财政支出规模的微观因素-财政支出的管理水平(三)政治决策过程-不同政治决策过程对财政支出规模的影响分析3 .财政支出结构分析1 .政府职能和财政支出结构(1)按政府职能划分的财政支出结构变化趋势1 .经济建设的支出还很大2 .社会文教费支出低3 .行政管理费支出比重过高增速过快效率过低(2)政府职能不同支出结构变化的原因分析1 .经济体制改革不足2 .政府业绩评价指标的设定不合理3 .民主制度不健全二.财政支出的经济性质和财政支出结构(1)变化趋势1 .购买支出占很大比重2 .转移性支出的比例呈上升趋势3 .主要原因是