信用证结算方式下出口企业的风险与防范

1、学学 号：号：200715010222 河北联合大学轻工学院河北联合大学轻工学院 本科毕业论文本科毕业论文 论文题目：论文题目： 信用证结算方式下出口企业的风险与防范信用证结算方式下出口企业的风险与防范 学学 部：部：商学与人文部商学与人文部 专专 业：业：国际经济与贸易国际经济与贸易 班班 级：级：07 国贸国贸 2 班班 姓姓 名：名：金艳丽金艳丽 指导教师：指导教师：田敏田敏 副教授副教授 20 11 年年 6 月月 10 日日 河北联合大学轻工学院毕业论文河北联合大学轻工学院毕业论文 信用证结算方式下出口企业的风险与防范信用证结算方式下出口企业的风险与防范 Export Enterpr

2、ise under the Settlement of the Credit Risk and Its Prevention 学学 部：部：商学与人文部商学与人文部 专专 业：业：国际经济与贸易国际经济与贸易 班班 级：级：07 国贸国贸 2 班班 姓姓 名：名：金艳丽金艳丽 指导教师：指导教师：田敏田敏 副教授副教授 2011 年年 6 月月 10 日日 河北联合大学轻工学院毕业论文 摘摘 要要 随着改革开放的深入，我国对外出口贸易迅速发展，被赋予“世界工厂”称号。 在出口贸易中为了能确保货款及时安全地收到，我国外贸企业一般都倾向于使用信 用证结算。所谓信用证，是一种国际贸易结算方式,它以银

3、行为中介，取代了商业 信用，对出口商安全收汇有了较大保证，所以它成了出口商最受欢迎的支付形式之 一。 近年来,据有关数据显示,信用证在我国的使用率高达80%-90%,但是它的安全性 并不是绝对的,坏账率在5%以上,信用证自身的特点以及贸易双方的不正当行为导致 了在采用信用证进行结算的过程中产生了大量的风险。本文总共分为五个部分，第 一部分讲述了选题背景及意义。第二部分对信用证的概念、内容、操作流程、现状 及中国首选信用证结算方式的原因进行了阐述。第三部分对信用证结算方式的风险 进行了细致的分析。第四部分提出了信用证风险的防范措施。最后一部分是对全篇 的总结。 关键词：出口企业；信用证；信用证风

4、险；防范 河北联合大学轻工学院毕业论文 I Abstract Along with reform and open policies thorough, our country foreign export trade rapidly expand, entrusts with “the Industrial workshop of the world” the title. In export trade, for can guarantee that the loans prompt security receives, our country Foreign trade enterpri

5、se favors generally in uses the letter of credit to settle accounts. The so-called letter of credit, is one international trade method of settling accounts, it take bank as intermediary, has substituted for the commercial credit, had to the exporter security exchange-earning had guaranteed greatly,

6、therefore it has become one which of payment forms the exporter most received welcome. The recent years, demonstrated according to the related data that the letter of credit reaches as high as in our countrys utilization ratio 80%-90%, but its security is not absolute, the bad account rate above 5%,

7、 letter of credit own characteristic as well as the trade both sides improper behavior has caused, in used the letter of credit to carry on the settlement in the process to have the massive risks. This article altogether divides into five parts, the first part narrated the selected topic background

8、and the significance. The second part to letter of credits concept, the content, the operation flow, the present situation and the Chinese first choice letter of credit method of settling accounts reason has carried on the elaboration. The third part has carried on the careful analysis to the letter

9、 of credit method of settling accounts risk. The fourth part proposed the letter of credit risk measure. Last part is to entire summary. Key Words: Export enterprises ，Credit，Credit Risk，Prevention 河北联合大学轻工学院毕业论文 II 目目 录录 1.绪论.1 1.1选题背景.1 1.2选题意义.1 2.信用证的概述.2 2.1信用证的概念.2 2.2信用证的主要内容.2 2.3信用证的业务程序.2

10、2.4信用证在中国的应用现状.3 2.5我国对外贸易结算选择信用证方式的原因分析.4 3.国际贸易中信用证结算存在的风险.6 3.1信用证结算方式本身存在的缺陷.6 3.2信用证结算方式下出口商面临的主要风险.7 4.防范信用证结算风险的方法.12 4.1一般防范措施 .12 4.2出口商必要的防范措施 .13 5.结论.16 参考文献.17 谢 辞.18 河北联合大学轻工学院毕业论文 0 信用证结算方式下出口企业的风险与防范究信用证结算方式下出口企业的风险与防范究 1. 绪论绪论 1.11.1选题选题背景背景 随着经济全球化和国际贸易的不断扩大，我国与各国间的经济贸易往来无论从 总量还是从结

11、构方面都发生了剧烈的变化，国际贸易结算的重要性也日渐凸现。信 用证是以银行信用为特征的贸易结算方式，它可以保证出口商安全收款，为互不了 解或者互不信任的商人提供商业交易信心和安全。在我国的对外经济贸易活动中， 信用证已经成为使用较为普遍的结算方式。但是，国际结算的大环境在过去的10年 里已经发生了深刻的变化，尽管无确切的数据为证，但被普遍认同是，跟单信用证 的使用率在国际贸易中的比例已经大大下降，并且还在继续下降，然而这并不表示 信用证将消失，在不少国家和地区信用证仍然是“国际贸易的血液” ，例如中国。 信用证是我国出口企业结算方式的首选，使用比例高达80-90，在信用证使 用下降的大潮中中国

12、并没有被卷入其中，原因何在？然而，较高的使用率也并不表 示信用证绝对的优势和安全性，据调查，其坏账率在5以上，这对我国的出口商 来讲,每年由此所造成的损失非常严重，不容忽视，在这种情况下对信用证在使用 过程中存在的风险以及造成风险的原因进行了系统的分析。 1.21.2选题意义选题意义 当今世界，没有一个国家能够完全独立于世界经济之外，每个国家的经济都因 与其他国家之间的贸易、投资而联系在一起，可以说，各国之间的贸易关系成为了 各国经济间最为牢固的纽带。搞好国际贸易也成为了促进一个国家经济发展社会进 步的重要方式。 我国是当前世界重要的生产与消费大国， “中国制造”遍布了世界的每个角落， 在这种

13、情况下，我国的生产企业或出口商自然要和不同的贸易伙伴打交道，而信用 证作为我国贸易结算方式的血液，它是否安全直接关系着出口商的利益，影响着整 个中国的经济体系，本文通过对信用证系统的研究，着重分析信用证在结算过程中 会产生的风险，为出口商能更好的规避风险提供建议，主要是为了给中国出口商提 供参考，保护出口商的利益，这对我国国际贸易的健康发展有理论意义和现实意义。 河北联合大学轻工学院毕业论文 1 2. 信用证的概述信用证的概述 2.12.1信用证的概念信用证的概念 信用证(Letter of Credit，LC) ，是指开征银行应申请人的要求并按其指 示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期

14、限内凭符合规定的单据付款的书面 保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。 2.22.2信用证的主要内容信用证的主要内容 第一，对信用证自身的说明：信用证的种类、性质、编号、金额、开证日期、 有效期及到期地点、当事人的名称和地址、使用本信用证的权利可否转让等； 第二，汇票的出票人、付款人、期限以及出票条款等； 第三货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输标志、单价等； 第四，对运输的要求：装运期限、装运港、目的港、运输方式、运费应否预付， 可否分批装运和中途转运等； 第五，对单据的要求：单据的种类、名称、内容和份数等； 第六，特殊条款：根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业

15、务的需 要，可作出不同的规定； 第七，开证行对受益人和汇票持有人保证付款的责任文句。 2.32.3信用证的业务程序信用证的业务程序 在国际贸易结算中使用的信用证有不同的类型，但是都经过申请开证、开证、 通知、交单、付款、赎单这几个环节，其操作程序如下图所示： 河北联合大学轻工学院毕业论文 2 受益人（出口商）开证人（进口商） 议付行通知行付款行开证行 2 1 910 3 8 7 456 图一 信用证业务程序示意图1 1. 签订合同，约定以信用证的方式进行结算 2. 申请开征 3. 开立信用证 4. 通知受益人 5. 交单 6. 议付 7. 寄单索偿 8. 付款 9. 付款书单 10.交单 2.

16、42.4信用证在中国的应用现状信用证在中国的应用现状 长期以来，信用证(LC)这种以银行信用作为付款保证的支付方式，一直处于 主导地位，本世纪60、70年代，全球进出口贸易额的85以上都是采用信用证方式 来结算的。进入90年代以后，信用证支付方式的使用率却迅速下降，非信用证支付 方式，如付款交单(DP)、承兑交单(DA)以及赊销(OA)等以商业信用为付款保 证的支付方式却大行其道，很快成为国际贸易中的主流支付方式。据统计，欧美企 业的信用证使用比例已降至10-20，亚太国家信用证的使用比例也在逐年下降， 大多数业务已采用商业信用的支付方式，辅之以完善的风险管理来进行，但是，在 河北联合大学轻工

17、学院毕业论文 3 我国却显示出不同的现状： 第一,在我国的对外贸易中，出口企业主要采用信用证支付方式，使用比例高 达80-90。尽管近年来信用证的使用率有所下降，但仍是出口企业首选的支付 方式。 第二,商业信用结算方式如OA，DP，DA在我国的应用，不仅业务笔数少， 而且业务金额少。一般用于贷款尾数、预付定金等小金额交易中，现在老客户间的 经常性贸易中也常使用这些商业信用结算方式。 第三,附属性结算方式在我国起步晚，业务量少。如国际保理业务是进入20世 纪90年代以后才在我国逐步开展的，业务量不稳定，我国保理业务市场还不成熟。 长期以来使用信用证方式结算的出口商习惯将信用证和保理作比较，对于进

18、口商挑 剔产品质量或双方对产品有争议时，保理商不承担付款义务，出口商感到不满，认 为保理业务对出口商保护不够，不愿叙做。另外，我国于1995年开始由中国进出口 银行首次办理包买票据业务以来，该业务的开展也很有限2。 2.52.5我国对外贸易结算选择信用证方式的原因分析我国对外贸易结算选择信用证方式的原因分析 当前众多灵活结算方式存在的情况下，信用证为什么在我国贸易结算中占有如 此重要的地位，其魅力究竟何在?我国对外贸易结算与国际发展趋势不同有何独特 原因?我们从信用证自身特点和我国的特殊情况来具体分析。 2.5.12.5.1 信用证本身的特点决定它在我国对外贸易结算中的地位信用证本身的特点决定

19、它在我国对外贸易结算中的地位 第一，信用证结算方式下银行信用代替商业信用 根据UCP500定义，信用证是指开证行应开证申请人的要求并按其指示，或为其 自身需要，向受益人开立的载有确定金额，在规定期限凭符合信用证条款规定的单 据付款的书面保证文件。可见，信用证是开证行以其自身信用开立的付款保证书， 银行信用代替了进出口商之间的商业信用。 采用信用证结算，进口商申请开立信用证时需要向银行交纳押金(我国银行押 金收取最低为合同金额的20)，并且要提交一些证明。如资金证明、进出口经营 权证明、合同副本及证明等，这些都是银行防范风险的要求。出口商对进口商的信 用调查工作转移给了银行。进口商能否顺利开出信

20、用证在一定程度上就能够向出口 商证明其资信情况。 第二，信用证方式下进出口双方结算地位相对平衡 作为银行信用结算方式，银行的介入使货款支付有了保证，保障了出口商安全 河北联合大学轻工学院毕业论文 4 收汇和进口商安全收货,且对物权凭证的转移进行了更有效的监督，保证进出口双 方利益平衡，风险负担也较平衡，使信用证结算成为我国进出口商结算的首选。 第三，信用证与托收方式下进出口双方结算地位的比较 跟单托收作为国际上普遍采用的一种商业信用结算方式，是指卖方委托银行代 收货款，同时将货运单据按其指定的条件交付给买方。银行以代理人的身份负责交 单前的单据保管，提示付款或承兑，以及收款等，有时负责某些情况

21、下的处理和保 管货物，它是一种银行作为中介的商业信用结算方式。 按照交单条件，通常分为付款交单(DP)和承兑交单(DP)。在DP方式下， 卖方先发货，将货物单据交银行保管，通过银行掌握的单据来控制货物，待到买方 付款时，银行放单的一种结算方式。卖方可能面临买方不付款赎单的风险银行不 对此付任何责任。在DA方式下，卖方发运货物，单据交银行保管，待买方承兑后 即放单提货的一种结算方式。这是一种买方先提货后付款的结算方式。卖方将面临 比DP下更大的风险，买方可能提货后到期拒付货款或要求降价付款。 2.5.22.5.2 我国对外贸易选择信用证方式结算有独特的主客观原因我国对外贸易选择信用证方式结算有独

22、特的主客观原因 第一，信用证方式在我国出口贸易中，对出口企业的安全收汇及资金融通，曾 经起到过很大的促进作用，为广大出口商所熟悉，并且积累了操作的经验，并因此 而形成了一种使用信用证的传统和习惯。 第二，我国出口企业和结算银行十分注重信用证结算的安全性，认为只要使用 信用证支付方式，收汇就有了保障。因此，虽然汇付、托收等方式方便快捷，出口 企业为了安全收汇还是选择信用证方式结算货款。 第三，我国出口企业缺乏风险管理意识，并且没有完善的信用管理机制。目前 我国出口企业内部信用管理制度不健全，缺乏风险管理意识。有些企业一味的追求 交易量、出口额，忽视进口方的资信调查，以及对客户进行及时、详细、准确

23、的信 用分析，盲目地采用托收、赊销等商业信用付款方式进行交易，造成许多逾期的应 收账款，又没有对拖欠账款进行及时有效地追索，致使逾期账款变成了呆账、死账， 导致外汇损失，使出口企业不敢再采用商业信用结算方式。因此。信用证结算就成 为弥补企业内部信用管理不足的有效结算方式，被出口企业广泛的采用。 第四，利用信用证便于获得银行的融资。随着我国银行商业化进程的加快，出 口企业从银行贷款的难度也越大，相当多的出口企业又都需要贷款来进行进出口贸 易，尤其是大型货物贸易，占压资金多，时间长。进出口双方利用信用证进行融资 的方式很多，如凭信用证向银行打包贷款，手续简便，费率又低。因此，采用信用 河北联合大学

24、轻工学院毕业论文 5 证结方式又成为一些企业用以解决资金问题的重要手段。同时银行也通过办理信用 证业务来增加企业存款客户，并获得办理手续费增加银行收入。 第五，其他融资性、担保性附属结算业务开展缓慢，也是信用证仍然为我国出 口企业最佳选择的一个重要原因。 上述各种原因的综合作用形成了我国对外贸易结算的现状，新的附属性结算方 式发展缓慢，信用证结算仍然占有主导地位。 3. 国际贸易中信用证结算存在的风险国际贸易中信用证结算存在的风险 在国际上，信用证已失去昔日的风采，但仍然受到我国企业的青睐，那么信用 证结算是否真正保障了我国企业的利益呢?据统计，欧美企业贸易额的80%-90采 用非信用证结算，

25、其坏账率只有025-05，而在我国信用证使用比例达80%- 90，坏账率却有5，这说明信用证并不是防范风险的最佳选择3。信用证本身 存在法律漏洞，贸易中纠纷、诈骗时有发生，贸易各方在选择结算方式时应考虑到 信用证结算的不安全性和潜在贸易风险。 3.13.1信用证结算方式本身存在的缺陷信用证结算方式本身存在的缺陷 相对于其他商业信用结算方式，信用证应该是一种安全性较高的结算方式。但 信用证的使用，由于第三者(银行)的介入，使结算工作更加复杂。同时各方利益的 实现还要满足“单单一致” 、 “单证一致”这一严格的规定。因此，由于LC支付方 式本身的定义、特点决定了它在使用中的一些缺陷。 第一,信用证

26、支付方式是一种单纯的单证交易 银行付款是建立在单单、单证表面严格相符的基础上的，不负责单证的真伪以 及货物的完整性。因此，买卖双方对于货物是否属实，单据是否真实，就建立在双 方的信誉上了。这种单证结算与交接货物的脱节，信用证与合同的相对独立，致使 信用证结算具有一定的风险。 第二,信用证下条款复杂造成结算困难 信用证结算是单据结算，条款规定与单据缮制的完整性、真实性、一致性直接 关系到贸易双方的利益。因此，信用证下涉及的条款非常多，除对其本身种类、性 质及有效期和到期地点等说明外，还有对货物的要求、对单据的要求、对运输的要 求、对保险的要求以及其他条款。这样在缮制过程中易发生不一致，由于涉及环

27、节 多修改麻烦，容易产生纠纷。而且不法分子往往会利用信用证的这一特点伪造单 河北联合大学轻工学院毕业论文 6 据进行诈骗，给贸易双方带来结算风险。 第三,信用证易被转化成其它支付方式。 信用证作为一种安全性较大的结算方式，出口商在贸易中往往会要求采用，但 容易被进口商借口转化成其他结算方式。出口商在收到开证行开立的信用证后，办 理装船发货，在一定程度上保证出口商安全收汇。实际上，当贸易双方达成进出口 贸易时，出口商已经开始备货(联系生产、检验、租船、定舱运输、办理保险等)， 也就是说已经发生费用，若此时进口商违约也会给出口商带来损失。如，尤其是在 市场行情发生波动对，买方常常借口延迟开立信用证

28、，要求出口商先发货，最终出 口商迫于及时收款，同意降价，并改为结算便捷的商业信用支付方式，或买方开立 不符合要求的LC，通过一次次修改，拖延时间，但信用证下各种单据都有有效期， 如果一一展期费用很高，也很麻烦，为避免其它单据过期，致使出口商先发货，最 终导致改为其它便捷支付方式，使出口商失去采用信用证结算的收汇保障。 3.23.2信用证结算方式下出口商面临的主要风险信用证结算方式下出口商面临的主要风险 信用证结算方式虽然比较能为贸易双方所共同接受，但由于它所固有的独特性 质，特别是它机械的”表面严格一致”原则使它在结算中暴露出一些缺陷，并且常 为不法商人所利用，客观上存在一系列潜在风险。从出口

29、贸易业务的角度分析，出 口方的风险主要有以下几个方面(通过案例分析)： 3.2.13.2.1 单单据繁多、单证不符等风险据繁多、单证不符等风险 第一，信用证下单据繁多，易发生纠纷，造成不能按时收汇的风险 如下案例： 某F进出口公司向E国际贸易公司出口一批蚕豆，在货物装运后，单证人员向商 品检验局申请出具品质检验证书时，据商品检验局查对，发现该批货物并未申请报 验，所以不能出具品质检验证书。而国外开来的信用证要求出具“Inspection certificate of quality induplicate” ，为了向银行交单，F公司自己出具品质检 验证书一式两份，但遭到开证行拒付，理由是受益人

30、自己出具证书而证明自己商品 合格，该检验证书是无效的，并引据UCP500第20条关于出单人不明确的规定。 最终F公司以UCP500第2l条的规定， “当要求提供运输单据、保险单据和商业发 票以外的单据时，信用证中应规定该单据的出单人及其措辞或内容。如信用证对此 未作规定，只要所提交的单据的内容与其他规定单据不矛盾，银行将接受此类单据。 ”来反驳开证行以胜利告终4。 河北联合大学轻工学院毕业论文 7 第二，信用证的开立不符合规定，带来结算风险 信用证是独立于合同的文件，但其条款应与买卖合同严格一致。信用证是按照 开证申请书填写的，而开证申请书反应的是合同条款，因此进口商开立的信用证应 该符合贸易

31、双方签订的合同。但实际上由于多种原因，进口商会不依照合同开证从 而使合同的执行发生困难，或者使出口商遭致额外的损失。最常见的是：进口商不 按期开证或不开证(如在市场变化和外汇、进口管制严格的情形下)；进口商在信用 证中增添一些有利于自己的附加条款(如单方面提高保险险别、金额、变换目的港、 更改包装等)，以达到企图变更合同的目的。 如下进口商延迟开证的案例： 1989年3月25日，某甲公司与乙公司签订了一笔出口10000套服装的买卖合同， 要求：每件25美元CIFC3目的港，合同总款250，000美元，装运期为同年5月份合 同规定以不可撤消、即期信用证付款，买方于装运期前50天将LC开到中国银行

32、甲 公司所在地分行，服装的品质以该公司所在地进出口商品检验证为准。合同履行及 纠纷的发生：合同签订后，乙公司未按合同规定于装运期前(1 989年5月前)将LC 开至甲公司，经甲公司一再催促，乙公司于1989年7月25日才开出LC。信用证号 为NOY1 5872，LC规定到期同为1989年8月l 5日，到期地点为中国，要求提 交不迟于8月l1的已装船清洁提单，而甲公司于8月5日收到由银行转来的LC。因 此，无法按LC发货并得到所要求的提单，据此，要求修改LC，于8月8日收到修 改通知书，装运期延长至8月l1日，LC到期日延长至8月20日，并附了付款担保。 甲公司收到该修改书距发货日只有几日并基于

33、对乙公司的信任于8月11日发运 合同项下的10000套服装。发货后，甲公司向银行提交议付单据，却遭到银行拒付， 理由是，Y015872号LC失效、装运期延误，而开证行无延长装运期和LC到期 日的记录，即LC修改书是伪造的。最后，甲乙公司协商：改用TT(电汇)方式支 付80000美元作为10000套服装的预付款，并且开立一份金额为1 70000美元的支票， 日期为1990年5月30日，随即甲公司将全套提货单据交给乙公司。 第三，进口商利用信用证结算的“严格一致”原则故设障碍 进口商往往利用信用证”严格一致”的原则，蓄意在信用证中增添一些难以履 行的条件，或设置一些陷阱。如开立具有不确定的条款，字

34、误或条款内容相互矛盾 的信用证，使出口商结算困难。信用证上存在字误，如受益人名称、地址、装运船、 有效期限等打错字，不要以为是小瑕疵，它们将直接影响要求提示的单据。有可能 成为开证行拒付的理由。此外，信用证中规定禁止分批装运却又限定每批交货的期 限，或既允许提示联运提单却又禁止转船，或者要求的保险的种类相互重叠等，这 些无疑是相互矛盾的。由于这些矛盾的条款，往往使出口商陷入困境，拖延了各货 河北联合大学轻工学院毕业论文 8 装货日期，错过了市场行情。 3.2.23.2.2 软条款风险软条款风险 随着国际贸易的发展，软条款形式不断翻新，层出不穷。所谓软条款陷阱 条款诈骗”是指诈骗分子要求开证行开

35、出主动权完全操作开证方手中，能制约受 益人，且随时可解除付款责任条款的信用证，其实质就是变相的可撤销信用证，以 便行骗我方出口企业和银行。如信用证中鉴定申请人或指定代表签发检验证书，或 由申请人指定运输船名、装运日期、航行航线或本证暂未生效等等。进口商在采用 “软条款”企图进行诈骗时，往往开立的信用证金额比较大，并且信用证中货物一 般为大宗建筑材料和包装材料，诈骗分子一般会要求出口企业按合同金额或开证金 额的5-15预付履约金、佣金或质保金给买方指定代表或中介人，买方获得履约、 佣金或质保金后即借故刁难，拒绝签发检验证书，或不通知装船，使出口商无法取 得全套单据议付，白白遭受损失。 如下案例：

36、 辽宁某贸易公司与美国金华企业签订了销往香港的5万立方米花岗岩合同，总 金额高达l950万美元，买方通过香港某银行开出了上述合同下的第一笔信用证，金 额为195万美元，信用证规定：“货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装 运，而该装运通知将由开证行随后经信用证修改书方式发出” 。该贸易公司收到来 证后，即将质保金260万元人民币付给了买方指定代表，装船前，买方代表来产地 验货，以货物质量不合格为由，拒绝签发“装运通知” ，致使货物滞留产地，中方 公司根本无法发货收汇，损失十分惨重5。 由此可见：对于信用证中的“软条款”能做到的尽快办理不能做到的应坚持 修改，否则不要急于出货，客户之间口头的

37、商业信用是靠不住的，只有严格按信用 证的要求交单才是按时收汇的最佳保证。 3.2.33.2.3 欺诈风险欺诈风险 第一，进口商伪造信用证 一般是“假冒或伪造印签(签字)诈骗”或“盗用或借用他行密押(密码)诈骗” ， 或窃取其它银行已印好的空白格式信用证，或与已倒闭或濒临破产的银行的职员恶 意串通。开出信用证等经寄出口商，若未察觉，出口商将导致货款两空的损失。 例如： 河南某外贸公司曾收到一份以英国标准麦加利银行伯翰分行名义开立的跟单信 河北联合大学轻工学院毕业论文 9 用证，金额为USD37，200，00元，通知行为伦敦国民西敏寺银行。因该证没有像往 常一样经受益人当地银行通知，真实性未能确定

38、，故该公司在发货前拿该证到某中 行要求鉴别真伪，经银行专业人员审核，发现以下可疑之处： 信用证的格式很陈旧，信封无寄件人地址，且邮戳模糊不清，无法辨认从何地 寄出；信用证限制通知行一伦敦国民西敏寺银行议付，有违常规；收单行的详细地 址在银行年鉴上查无；信用证的签名为印刷体，而非手签，且无法核对。信用证要 求货物空运至尼日利亚，而该国为诈骗案多发地。 根据以上几点，银行初步判定该证为伪造信用证，后经与开证行总行联系查实 确是如此，从而避免了一起伪造信用证诈骗。 第二，伪造信用证修改书诈骗 所谓“伪造信用证修改书”是指诈骗分子不经开证行而直接向通知行或受益人 发出信用证修改开书，企图钻出口方空子，

39、引诱受益人发货，以骗取出货物。这种 诈骗带有如下特征：原证虽是真实、合法的，但含有某些制约受益人权利的条款， 亟待修改；修改书以电报或电传广度方式发出，且盗用他行密押或借用原证密码； 修改书不通过载证开出而直接发给通知行或受益人；证内规定装运后邮寄一份副本 提单给申请人；来证装货、有效期较短，以迫使受益人仓促发货。 如：有USD l，092，00000元的信用证， 受益人为海南某外贸公司。来证含 有这样一个“软条款”：“只有在收到我行加押电报修改书并经通知行通知的买方 装运指示、指定运输船名、装运日期时，才可装； 而且该修改书必须包括在每套 单据中议付”(SHIPMENTCAN ONLY BE

40、 EFFECTED UPON RECEIPT OFBUYERS SHIPMENT INSTRUCTIONS MOMINATION NAME OFCARRYING VESSEL DATE OF SHIPMENT IN THE FORM OF U ORAUTHENICATED CABLE AMENDMENT THRU ADVISING BANKAND COPY OF SUCHAMENDMENT MUST BE INCLUDED INEACHSET OF DOCUMENTS FOR NEGOTIATlON)，同时，规定：“l3的正本提单装船后快邮给申请人” 。银行将来 证通知受益人时，提请其关注这些

41、条款，并作好防范。稍后，银行又收到原证项下 电开修改书一份，修改书指定船名、船期，并将原证允许分批装运改为禁止分批装 运但其密押却是沿用原证密码。该银行马上警觉起来，并迅速查询开证行。在确 认该电文为伪造修改书后立即通知受益人停止发货。而此时，受益人的出口货物 (70吨白胡椒)正整装待发，其风险不言而喻。 第三，假客检证书诈骗 所谓“假客检证书诈骗” ，是指诈骗分子以申请人代表名义在受益人出货地签 发检验证书，但其签名与开证行留底印鉴式样不符。致使受益人单据遭到拒付，而 货物却被骗走。这种诈骗通常有如下特征：来证含有检验证书由申请人代表签署的 河北联合大学轻工学院毕业论文 10 “软条款” ；

42、来证规定申请人代表签名必须与开证行留底印鉴式样相符：来证要求 一份正本提单交给申请人代表：申请人将大额支票给受益人作抵押或担保：申请人 通过指定代表操纵整个交易过程。 例如：某中行曾收到香港BD金融公司开出的以海南某信息公司为受益人的信用 证，总额为USD99200000元，出口货物是20万台照相机。信用证要求发货前由 申请人指定代表出具货物检验证书，其签字必须由开证行证实且规定12的正本提 单在装运后交予申请人代表。在装运时，申请人代表来到出货地，提供了检验证书， 并以数张大额支票为抵押，从受益有手中拿走了其中一份正本提单。后来，受益有 将有关支票委托当地银行议付，但结果被告知：“托收支票为

43、空头支票，而申请人 代表出具的检验证书签名不符，纯属伪造” 。更不幸的是，货物已被全部提走，下 落不明，受益人蒙受重大损失。 第四，涂改信用证诈骗 进口商将过期失效的信用证刻意涂改，变更原证的金额，装船期和受益人名称， 并直接邮寄或面交受益人，以骗取出口货物，或诱使出口方向其开立信用证，骗取 银行融资。 例如：江苏某外贸公司曾收到一份由香港客商面交的信开信用证，金额为3l 8 万美元，当地中行审核后，发觉该证金额、装船期及受益人名称均有明显涂改痕迹， 于是提醒受益人注意，并立即向开证行查询，最后查明此证是经客商涂改后，交给 外贸公司，企图以此要求我方银行向其开出630万美元的信用证，以便在国外

44、招摇 撞骗。事实上这是一份早已过期失效的旧信用证。幸亏我方银行警惕性高，才及 时制止了这一起巨额信用证诈骗案。 第五，伪造保兑信用证诈骗 所谓”伪造保兑信用证诈骗” ，是指进口商在提供假信用证的基础上，为获得 出口方的信任，蓄意伪造国际大银行的保兑函，以达到骗取卖方大宗出口货物的目 的。 例如：某中行曾收到一份由印度尼西亚雅加达亚欧美银行发出的要求纽约瑞士 联合银行保兑的电开信用社，金额为600万美元，受益人为广东某外贸公司，出口 货物是200万条干蛇皮，但查银行年鉴，没有该开证行的资料，稍后，又收到苏黎 世瑞士联合银行的保兑函，但其两个签字中，仅有一个相似，另一个无法核对。此 时，受益人称货

45、已备妥，急待装运，以免误了装船期。为了慎重起见，该中行一方 面劝阻受益人暂不出运。另一方面，抓紧与纽约瑞士联合银行和苏黎世瑞士联合银 行联系查询，先后得到答复：”从没听说过开证行情况，也从未保兑过这一信用证。 ”至此，可以确定，该证为伪造保兑信用证，诈骗分子企图凭以骗取我方出口货物。 河北联合大学轻工学院毕业论文 11 3.2.43.2.4 触犯法律条款风险触犯法律条款风险 信用证条款违背国家法律条款或部门规定，造成信用证失效。实践中，卖方不 可疏忽大意的是信用证条款的合法性，虽然信用证表面规定有利于己方的条件，但 违背了有关国家或地方的法律以及有关出单部门规定，同样信用证上的规定也不预 实现

46、。 综上可知，信用证虽然被我国的出口企业大量应用，但仍不能排除其使用过程 中所带来的风险，如何防范在信用证结算中的风险成了保证出口商利益的关键所在。 4. 防范信用证结算风险的方法防范信用证结算风险的方法 所谓“害人之心不可有，防人之心不可无” ，为了避免以上风险，受益方必须 做好预防措施，以免造成不可弥补的损失。 4.14.1一般防范措施一般防范措施 4.1.14.1.1 信用证结算的当事人对信用证的深刻理解信用证结算的当事人对信用证的深刻理解 信用证结算当事人应该熟练掌握各种信用证的操作流程、信用证的特点及每一 种信用证在使用过程中会经常出现的问题，有相当熟练的信用证使用经验。 4.1.2

47、4.1.2 提高从业人员综合素质提高从业人员综合素质 第一，外贸从业人员必须掌握信用证支付法律原理，熟悉信用证法律制度，这 是减少信用证支付风险的前提条件 在实践中，外贸企业及银行要加强业务人员和管理人员的培训，提高业务人员 和管理人员对U C P500的认知水平，注意总结信用证业务实践中的经验教训，比如 对不符点的一般性规律等。同时，因为我国在对外信用证业务中除了适用U C P500 之外，也有可能适用其他国家的信用证法律，要避免支付风险，了解并熟悉相关国 家关于信用证方面的法律就成为必要。其中美国统一商法典第五篇一信用证对 于我国外贸企业和银行犹为重要。(美国统一商法典虽然只是美国国内法，

48、但在 特定的情况下由于国际私法规则的引用也可能成为外国信用证的适用法。目前美国 河北联合大学轻工学院毕业论文 12 是中国最重要的贸易伙伴之，国内的外贸人员和银行有必要了解美国的相关法律， 以减少由于信用证支付而引起的纠纷和损失。 第二，加强对外贸从业人员的培训和审核，努力提高其专业素质,时刻保持高 度的警惕性 随着国际贸易竞争的日趋激烈，瞬息万变的市场对业务人员提出了越来越高的 要求。故外贸从业人员应不断积累国际贸易和国际结算经验，学习并丰富相关知识， 以提高业务水平。 4.1.34.1.3 正确理解和掌握正确理解和掌握“严格相符严格相符”原则原则 U C P500第1 3条a款规定： “银

49、行必须合理谨慎地审核信用证规定的所 有单据，以确定其是否表面与信用证条款相符。 ”在信用证支付方式中，只有当受 益人提交的单据表面上与信用证条款的要求严格相符时，开证银行才有义务向受益 人付款。近年来的调查表明：大约50跟单信用证下的单据因与信用证不符或表面 不符而被拒收。这降低了跟单信用证的效力，因此对于信用证交易各方均应正确掌 握和理解“严格相符”原则。对于“严格相符”原则的理解，应包括： 第一，严格相符不应理解为绝对的“字面相符” 。也就是说，单据上纯文书上 的、文法上的错误不应影响，银行不应去挑文书、文法上的错误，否则它的检查单 证的工作变成了只是校对工作。6 其次，严格相符的理解应包

50、括普通人看得出没有分别的情况。比如Flagship Cruises，LtdV New England Merchants NatBank一案中，信用证要求受益人 在汇票上注明商品品牌“MENMB信用证号18506” ，但是受益人所提交的单证上仅仅 注明“信用证号18506”而省略了品牌“MENMB” ，法院判决认为单证相符。因为它 们并没有实质性的区别。 4.24.2出口商必要的防范措施出口商必要的防范措施 4.2.14.2.1 出口商订立合同有关防范出口商订立合同有关防范 第一，在订立合同时，必须对进口商和银行进行深入的资信调查 在外贸实务中，对于陌生的客户，一般应通过银行或有关机构进行资信

51、调查， 即使多年合作的老客户的资信情况也不是一成不变的。因此一定要在不同的阶段对 客户的资信和履约能力进行了解和分析。银行主要是指开证行或保兑行。开证银行 和保兑银行的资信对出口商能否及时安全地收到货款关系重大，因此，也必须认真 河北联合大学轻工学院毕业论文 13 审查。 第二，认真缮制销售合同 信用证是一项不依附于贸易合同的独寺文件，虽然其开立以贸易合同为依据， 但一经开出便成为独市于贸易合IJ和其他合同之外的另一种契约，不受其他合同 约束。因此在贸易磋商阶段就应本着信用证风险防范的日标在合同里对信用证内容 做出明确规定，减低信用证的议付风险，而不是等到信用汪开立后再启动风险管理。 合同制订

52、应注意完善、有效、严密，在确定交易方式中，尽量选择有利的价格条件 和付款方式，同时要力争客户同意由我国的商检机构来实行商品检验 第三，严格审核信用证，认真制作单据，提高对软条款信用证的警惕 出口商应对信用证条款认真审核，审慎考虑所要求的单据。每份信用证的条款 都没有既定的格式，要仔细阅读，弄清其含义，对一些十分不合理的条款则坚决要 求及时修改信用证。 4.2.24.2.2 诈骗风险的防范诈骗风险的防范 第一，防止买方利用虚假信用证骗取佣金、履约金和质押金 一般而言，银行有义务审核信用证的真伪，买方不必太担心会收到虚假的信用 证，只要当进口商自己寄来信用证的时候一定要到银行核对印鉴和密押，核实无

53、误 时方可使用信用证。同时慎重订立货物买卖合同中的信用证条款，避免接受有关履 约金和质押金的条款。 第二，要与银行保持密切联系，制定一套完整的业务操作规则 这是杜绝信用证欺诈的有效手段。因为假冒信用证的问题经常出现在密押、签 字不符合要求等方面，要求银行审查时特别谨慎，否则会带来巨大损失。 第三，要重视银企协作，深入调查 企业选择信用证结算的原因是让银行帮助企业把好最后一道关。银行有丰富的 审单经验，对于审让过程中发现的一些模糊条款和可疑之处，可以请求银行帮助辨 别，对信用证内的一些软条款和陷阱，及时提醒企业，避免给企业带米拒付风险。 双方配合的疏密程度，决定着结算的效率和收汇的安全与否。只有企业和结算银行 立足于各自的内外环境，树立自我防范风险意识，才能发挥银企双方的互补作用， 有效地维护双方共同权益。 4.2.34.2.3 依照法律及相关文件保护出口商利益依照法律及相关文件保护出口商利益 第一，选择对己有利的仲裁机构和诉讼地点 河北联合大学轻工学院毕业论文 14 虽说出口企业应防患于未然，争取在纠纷或风险发生之前就根除各种隐患，但 国际贸易和结算错综复杂，难免在操作过程中出现各种问题。这时，出口企业应当 懂得合理利用仲裁、诉讼等手段来保护自