XX集团有限公司财务支出管理办法.doc

1、竞争产品机密注册：公开文件XX集团有限公司财政支出管理办法(审判)制定于2018年4月26日版本1谢谢您的下载第一章总则第一条为进一步加强财务支出管理，规范各项财务支出程序和流程，提高财务工作效率，规避财务报销中的税收风险和合规风险，结合公司实际发展需要，制定本办法。第二条报销费用的真实性和合规性应得到保证，事先审批手续应完整提交。第三条报销发票付款人的全称必须准确，费用付款人不得混淆。例如，在“国鑫”发生的费用的付款人不能是“郭恒”，发票上应填写纳税人识别号，发票的付款金额应大小写一致，机印发票的内容不应手写，纸质发票和电子发票都应加盖发票专用章。第四条报销单应粘贴整齐，纸质支付单据应由报销

2、员、下属公司负责人(或集团公司部门负责人)、会计主管和总裁(或授权审批人)逐级签字。第五条非特殊业务原则上一般不先支付，后补发票。如确需先付款后按合同要求补开发票，自付款之日起30天内未提供发票，将对经办人进行罚款，直至财务管理中心收到发票，停止部门日常开支。发票金额应与付款金额一致，发票项目应与合同协议一致。第六条所有费用应通过银行转账支付。签订合同的，按照合同约定的账户支付。个人垫付时，报销人的工资卡作为收款账户，不得使用他人账户或非工资卡账户作为收款账户。第七条金额超过1万元的应签订合同，合同作为付款依据。第八条固定资产、日常用品和办公用品、烟、酒、茶等接待用物品由行政人事部统一采购。原

3、则上，其他部门不得自行购买。第九条支出事项的审批应当进行初审，不得申请“拆整”或“拆单”。第二章审批程序第十条支出审批和报销程序包括：项目立项或事前审批、支付文件填写、审批和支付。(一)项目或事先批准。至少应提供以下一种材料用于项目建立或事先批准：1.合同审批表；2.董事会决议和公司领导办公会议决议；3.中标通知书；4.书面说明和相关答复；5 .投资项目批准文件(投资项目必须附后)；6.各种费用申请表；7.相关批准文件；8.其他与项目立项或前期审批相关的有效书面材料。(二)填写文件。后台工作人员应填写单据，将原始凭证和附件粘贴整齐，并填写附件的数量和金额。报销单应填写完整，不得漏填或少填。具体

4、业务所需的文件如下：1.日常材料及办公用品采购支出：采购申请表(详见附件一)、费用报销单(详见附件二)、发票、货物验收单(详见附件三)、中标通知书或询价审批表(如有)。发票内容必须是采购项目的详细信息(项目名称、数量、单价等)。)。如果采购的物品太多，发票内容只有“办公用品”，必须附上供应商出具的并加盖发票专用章的销售清单。2.差旅费：差旅费报销单(详见附件4)、差旅费审批表、交通发票、商务接待及餐饮发票、住宿发票等5.装修费用：预审批材料、付款审批表(详见附件6)或费用报销单(详见附件2)、合同、发票、工程付款计划表(如有)、工程结算清单、工程验收证书等。6.固定资产购置：购置申请表(详见附

5、件一)或费用报销单(详见附件二)、中标通知书或询价审批表、合同(如有)、发票、固定资产验收证书(详见附件七)等。7.合同付款：合同原件或复印件、合同审批表、付款审批表(详见附件6)或费用报销单(详见附件2)、合同付款计划表(如有)、发票等。8.培训费：预审批材料、培训通知、发票、付款审批表(详见附件六)或费用报销单(详见附件二)，以及其他原始支出凭证。培训通知应包括内容：培训内容和目的、培训地点和时间、培训费用等。9.其他费用：根据业务相关性原则提供附件。包括：预审批材料、付款审批表(详见附件六)或费用报销单(详见附件二)、合同(如有)、发票等原始支出凭证。根据公司规定，所有需要签订合同的业务

6、费用必须提供合同审批表和合同原件或复印件作为业务(贷款)费用的原始凭证。(3)考试。指财务人员对各种票据和资料的会计审核。审核内容包括：项目立项或报批材料、发票、合同、费用清单及其他原始支出凭证等。(4)批准。指公司各级领导根据审批权限对各项财务支出的审批。(5)付款。收银员核对金额并处理付款。第三章审批权限第十一条公司的各项财务支出必须符合本办法和公司相关管理制度的规定，并严格履行审批程序。具体审批权限和审批流程如下：1. 2万元：经理-部门主管-财务管理中心-总裁-董事长第四章具体规定第十二条各项财务支出的具体原则如下：(1)交通费用：如果你出差，你将得到出租车费、公共汽车费、地铁费和其他

7、工作费用的报销。所有员工出差时都应该尽可能多地乘坐地铁或公交车。(2)住宿及福利费用：原则上不提供长期宿舍，但公司高级管理人员(集团公司部门负责人及以上及下属公司总裁)除外。(3)邮电费：公司不报销个人住宅的固定电话费、移动电话费和快递费，但办公用固定电话费。发票上的电话号码必须归公司所有。电话账单和快递清单应在电话账单和快递费用报销附件中提供。行政人事部负责检查公司统一结算的快递费用金额的正确性。(4)水电费用：只报销以公司名义租赁房屋的相应水电费用。(5)物业费、绿化种植费等。如果租赁合同明确规定物业费由公司承担，则需归还物业公司提供的加盖公章的催款单原件，非公司租赁房屋的物业费不予归还。

8、绿化种植费应按合同支付。(6)办公用品费用：办公用品的采购必须经过“办公用品采购申请”的审批，办公用品的报销必须经过审批后才能进行。如果有许多物品需要购买，必须提供一份详细的购买清单或由对方单位盖章的交货单。(7)差旅费：员工出差前应填写出差申请单，说明出差的原因和计划、出差的目的地、出差的日程安排以及往返的选择(9)因业务需要发生的业务招待费必须报经相关审批机构批准后实施。业务招待费要坚决贯彻“能收或不收”、“能参加或不参加，接待员不参加”、“能发生而不开支”和“态度、热情、费用都简单”的原则。(10)装修及工程资金：装修等工程资金应签订正式合同，并严格按照合同约定的支付方式支付。工程竣工后

9、，经双方和建设部门负责人签署工程竣工结算书或工程验收证书后，方可支付工程款。装饰工程发票必须是建筑工程发票。购买装修合同中的家具等固定资产，应单独开具增值税专用发票。(11)房屋租赁费：房屋租赁费按照与物业公司签订的正式租赁合同约定的金额支付。房屋租金只能支付到房屋租赁合同约定的收款账户，房屋租赁保证金需要房产公司出具的原始收据。(12)固定资产和低值易耗品：各部门统一申请购置固定资产，购置固定资产尽量开具增值税专用发票。所有固定资产采购后应在行政人事部登记备案，并由行政人事部入库和出库。单价在500元及以下的实物资产不能视为固定资产，而应认定为低值易耗品。低值易耗品的采购流程与固定资产的采购

10、流程一致，由行政人事部入库出库。(十三)人工成本：行政人事部负责与新员工沟通，明确工资标准为税前工资，税前工资金额以劳动合同为准，公司将代扣五险一金和个人所得税。第十三条员工借款支出的管理(1)员工贷款可用于备用差旅、购买日常办公用品、商务接待等。贷款金额原则上不超过5000元。(2)员工必须填写贷款审批表(详见附件8)，明确贷款用途，并提交日常用品采购、出差、商务接待的事先审批材料。(3)借款人应在规定期限内自愿偿还贷款。贷款应在贷款完成后15个工作日内核销。(4)员工在特殊情况下借款，必须书面申请，并经公司领导批准后方可借款。个人贷款的书面申请必须说明贷款的目的和还款时间及方式。(5)原则上，员工的个人贷款不能超过三个月。所有未偿贷款原则上不得借入。(六)财务管理中心每季度对员工的贷款情况进行一次清理，并将清理结果通知借款人所在部门，相关部门领导在接到清理结果通知后负责督促借款人在当月核销贷款。(七)从公司调入的员工在办理调动手续前必须归还欠款。第十四条日常零星采购、办公费用、差旅费等。每周汇总报销一次，每周四前提交的报销单(或付款单)周五统一传递