××集团公司财务管理制度.doc

1、竞争产品集团公司财务管理系统* * * *集团有限公司财务管理办法第一章总则1.1根据会计法、企业财务通则、企业会计准则和行业会计制度，结合集团公司实际情况，制定*集团有限公司财务管理办法(以下简称办法)，并报主管财税机关审查备案。1.2本办法旨在规范集团公司及其附属分支机构和全资子公司(以下简称企业)的会计程序和财务管理。1.3各企业应根据本办法的规定，结合自身生产经营特点和管理要求，制定适合本企业的具体财务管理办法和实施细则，并报集团公司批准后实施。第二章财务管理机构2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部会计管理制度。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，独立经营，自我发展，自负盈亏

2、，自我约束，依法享有法人财产权和民事权利，并承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但在经营和财务上实行统一管理。独立核算企业设立独立的金融机构。2.2集团公司及其子公司的分支机构不具备企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。此类单位应配备专职财务人员。2.3企业法定代表人在财务会计管理中的主要职责：1、单位负责人对本单位会计工作和会计信息的真实性、完整性负责；2.确定内部会计机构设置，建立健全内部控制制度；3、组织制定内部财务管理办法，按规定程序报批后实施；4.根据企业预算计划组织企业生产经营；5.接受财政、税务、审计机关的监督。2.4企业财务负责人在财务会计管理中的职责是：1.主持本

3、级财政部门的工作，领导会计人员完成各项会计业务工作，并聘请或解聘会计人员；2.发布并实施公司财务部门和各业务单位的财务、成本、利润等考核指标；3.参与公司开发新项目、重大投资和重要经济合同的可行性研究，并提供财务咨询；4.负责编制会计报表和组织资产核实；5.贯彻国家有关财政政策法规，坚持原则，开源节流，提高经济效益；6.监督检查资金、费用和财产管理的使用情况，严格审核原始凭证、账目和单据，杜绝腐败、浪费和不合理费用；7、调整各单位、部门和财务部门的关系。2.5、企业会计机构的主要职责：负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的所有财务核算和会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；

4、监督财政收支，依法计算缴纳国家税收，向有关方面报送财务决算；参与经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中的问题，组织和指导下属单位的财务管理和经济核算。2.6企业各级会计机构和财务人员按照本单位的规定实施财务会计监督，主要内容有：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；记录不准确、不完整的原始凭证应当退回，要求更正和补充；2.如果发现帐册重新2.事件中的链接：主要检查款项是否按照合同规定的时间和地点汇入对方的合法账户；检查用途是否改变等。3.事后环节：主要检查资本收益是否与合同目标一致；检查资金的回收或提取等情况。2.7各级财政部门必须建立检查制度。出纳不负责审计、保管会计

5、档案和登记收入、费用、债权债务。2.8会计人员力求稳定，不要随便走动。企业会计机构负责人和会计主管人员的任命，应当经上级单位批准。集团公司董事会可根据实际情况决定直接聘任或解聘其分公司和全资子公司的财务总监和会计机构负责人。会计人员调动工作或因故离开时，必须与接替人员办理交接手续；未办理交接手续的，不得离职或中断会计工作。被撤销或合并单位的会计人员必须会同有关人员编制财产、资本、债权债务清单，并办理交接手续。移交包括移交人管理的会计凭证、报表、账目、付款、公章、实物和未清事项。移交必须受到监督。企业总会计人员的交接，由单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接由集团公司财务部经理会同单位领导

6、进行；集团公司财务部经理交接由总经理监督。2.9会计人员后续教育制度：1、会计人员随访教育时间不少于68小时；2.集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，并聘请相关专家对企业会计人员应解决的业务和新会计知识进行培训。3.集团公司下属企业的金融机构应组织本单位财务人员的在职培训。第三章会计原则3.1企业应执行会计法、企业会计准则和行业会计制度，以及其他有关会计通则、会计凭证和账簿、内部审计和财产检查的法律法规。下列项目应办理会计手续并进行核算：1、证券的收付；2.接收、发送、增加、减少和使用财产；3.债权债务的发生和清偿；4.资本和资金的增减和资金的收支；5.收入、成本和费用的计算；6.财

7、务结果的计算和处理。3.2会计方法采用借贷记账法，会计原则采用权责发生制。3.3公司坚持资本确定、资本充实和资本保全的原则。3.4企业采用的会计处理方法必须前后各期一致，未经集团公司董事会同意，任何人不得随意变更。3.5与企业合作的企业应当按照合同约定的资本总额、出资比例和出资方式，在规定的期限内投入资本。如下所示：(1)如果您以现金投资，您应以收到或存入银行的日期和金额作为会计基础；(2)工厂、设备、原材料等实物投资。一、实物清单、实物金额和收货日期应作为核算依据，相关资产应办理产权转移手续，同时办理产权手续；(3)投资专有技术、专利权等无形资产，应以合同约定的金额和日期为基础进行核算；(四

8、)各方交付的出资额应当经政府批准的会计师事务所验资，出具验资报告后，出具出资证明书。6.这(3)任何可用支票支付的款项不得以现金支付。(4)现金支出必须在支付前由财务部主任(经理)签字，如果财务部主任(经理)短期离职，由财务部主任(经理)书面签字。现金支付范围：向员工支付工资、各种津贴和奖金；商务旅客的差旅费；个人购买农副产品和其他物资的价格；起点以下零星费用的结算等。差旅费借款，出差人员必须填写借款申请表，注明出差时间、地点和申请金额【根据“车费(住宿费生活津贴)出差天数”计算申请贷款金额】。根据贷款审批程序进行审批，经财务部主任(经理)批准签字后，可按集团公司规定发放贷款。返回企业后，出差

9、人员必须在一周内报销和结算，不报销的由财务人员从工资中扣除。其他贷款由借款人填写申请表，由公司经理级以上领导签字，签字人负责偿还该笔贷款。如果贷款不能按时偿还或发生损失，所有责任由签字人承担。、所有现金交易，都必须有收付凭证，严禁乱说。严禁以其他单位或个人名义转移现金、支付大额(1万元以上)现金或进行现金交易。2.银行存款管理1)、银行账户必须按照国家规定开立和使用，银行账户只能用于本单位业务收支结算，严禁将账户转借给其他单位或个人使用，严禁为其他单位或个人代收、转移现金。2)银行账户账号必须保密，除业务需要外，不得泄露。原则上，集团公司的所有管理部门都不允许开立银行账户。如因工作需要开户，必

10、须报集团公司财务部批准。如已开业，必须向集团公司财务部办理备案手续。3)、银行账户印章的使用实行三章负责制；也就是说，财务章由会计保管，另外两个由对方保管，一个人不能统一保管和使用。印章保管人临时出差时，应委托他人代为保管。4)、银行支票的使用：一、业务人员向会计机构领用银行支票，必须凭付款审批表，由主管领导和管理人员签字，注明用途、金额和日期；b、出纳只有在会计签发票据后才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票簿上签字，并登记银行支票号码、金额和收款人；C.签发银行支票时，您必须填写日期、大写和小写金额、收款人、用途等。根据需要，您不得签发空白支票或空白支票。如果在特殊情况下需要签发空白

11、支票，必须在小写金额栏的适当货币位置填写“号”。d、支票办理转帐时，必须在支票的左上角画两条对角线；业务人员收到支票后应办理会计手续。一般来说，他们应该在交付货物或提供服务之前确认收到付款。在借出支票后，你必须在十天内提交一个费用账户，并且不得借出给别人使用。因特殊原因不能在规定期限内提交账户的，财政部门应说明原因并限定提交账户的时间，否则前一账户不清，后一账户不借。支票报销必须附有发票和收据文件。对于分期付款，必须在偿付前根据每次付款的金额开具发票。5)集团公司所有全资子公司的销售收入(营业收入)应按集团公司指定的账号贷记。6)会计师为邮件汇款人支付的所有款项9)、严格资金使用审批程序。会计人员有权且必须拒绝处理所有审批手续不全的资金使用事宜。10)、资金使用的审批，如审批人员出差，由其指定的代理人审批。批准文件必须附在相关发票和文件上，并记录备查。3.应收账款的管理1)应收及预付账款明细账必须根据核对后的项目合同、购销合同(附发货单)和汇款(付款凭证)进行记录，并根据不同的应收账款或供应商名称设置明细。2)应收账款的明细减账必须经主管领导书面批准。3)建立应收账款内部管理报告制度。(1)负责应收账款的财务人员应在每月20日前清理上月账户中的应收账款，根据项目(购销)合同和企业关于应收账款的规定分析应收账款的账龄