企业年金知识介绍

1、企业年金知识介绍，2008年7月，什么是企业年金政策环境中国企业年金发展现状及展望中国企业年金治理与运营模式中国建设银行员工企业年金计划简介，内容，企业年金定义：企业年金是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上自愿建立的补充养老保险制度。它旨在为社会提供基本养老保险以外的养老金计划。中国过去称之为企业补充养老保险；2000年12月，国务院正式更名为“企业年金”。香港有强制性的强积金制度；欧洲国家称之为职业年金；美国称之为私人养老金计划。一、企业年金和社会保障体系的第一支柱：基本养老保险，实行“统一核算”模式。第二个支柱：企业年金。它以国家基本养老保险为基础，企业根据自身的经济利益为员工增

2、加部分补充养老金。第三个支柱：主要基于自愿储蓄或商业保险的其他补充养老金形式。如员工互助保险、个人储蓄和商业保险。员工也可以在退休和家庭成员的收入转移后，通过投资和从事有偿工作来增加他们的养老金。这种养老保障水平是一种纯粹的私有财产。一、企业年金和社会保障制度，第一支柱，第二支柱，第三支柱，特征，性质，社会统筹个人账户，个人账户，无限制，基本养老金，补充养老保险(企业年金)，个人储蓄，运营模式，管理人，政府，批准的管理机构，无限制性规定，强制/自愿，强制，自愿，自愿，自愿，去年当地社会工资X20%个人账户/120，账户累计额，企业年金状况，整体账户(国家养老金):目标替代率约为35%， 其中保

3、障基本生活，个人养老账户：目标替代率约为0 15%，保障中等生活，企业年金：预期替代率为0 30%，保障更富裕的生活和个人储蓄第三支柱，第一支柱，第二支柱，未来城市养老社会保障体系的模式，企业年金对国家的作用：提高社会基本养老保障水平，目标：当养老金达到退休前工资收入的80%以上，退休后生活水平不会下降。 现状：仅依靠基本养老保险难以为中国城镇职工提供充足、体面的退休保障。目前，基本养老保险退休前后待遇差的问题需要以企业年金的形式予以补充。企业年金对企业的影响是：金手铐效应，是激励员工长期服务、吸引和留住人才、增强企业社会认可度的重要手段，可以享受相关税收优惠。企业年金对员工的影响是：提高养老

4、生活水平，财务管理手段，企业年金计划的类型，固定收益(DB)，固定缴费(DC)，强制所有权：香港强积金和英国职业年金计划自愿：什么是企业年金政策环境中国企业年金发展现状和预测中国企业年金治理和运营模式中国建设银行员工企业年金计划简介，内容，企业年金政策环境， 我国现行的企业年金政策法规包括以下几类：国家法律和国务院文件关于企业补充养老保险的原则性规定(后更名为“企业年金”)； 劳动和社会保障部及其他相关部委关于企业年金的部门规章；财政部、国家税务总局关于企业补充养老保险有关财税问题的规定；一些省(自治区、直辖市)根据劳动和社会保障部的有关规定，制定了本省企业年金实施办法。一、企业年金政策环境、

5、国家法律和国务院有关文件劳动法(1995年1月1日实施)以法律形式规定：“国家鼓励用人单位结合自身实际，建立职工补充保险”国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定(国发199133号)明确规定：“国家提倡和鼓励企业实行补充养老保险”国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知(国发19956号)规定：“基本养老保险费缴纳后企业补充养老保险和个人储蓄养老保险，企业和个人选择自己的机构。一、企业年金政策环境，2000年国务院两个纲领性文件关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知(国发200042号)明确了以下政策：补充养老保险的名称为“企业年金”，并采用个人账户管理办法明确了税收优惠政策：在东北

6、三省试点地区，企业缴费在职工工资总额4%以内的部分可计入成本，允许税前市场化管理和运营。2005年国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定(国发200538号)进一步明确：“为了建立多层次的养老保险制度，符合条件的企业可以为职工建立企业年金。企业年金基金完全积累，以市场化方式管理和运营。”，企业年金政策环境，劳动和社会保障部及相关部委主要文件，2004年2月，劳动和社会保障部发布企业年金试行办法(劳动和社会保障部令第20号)，2004年2月，劳动和社会保障部、中国证监会、中国银行业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会发布企业年金基金管理试行办法(令第23号)，2004年9月，关于企业年金

7、基金证券投资有关问题的通知(2004年12月25日) 企业年金没有国家统一的税收优惠政策，这被认为是企业年金发展的最大障碍。 目前，企业所得税优惠政策如下：在国发42号文件规定的试点地区，工资总额的4%可以税前支付；国资发2005135号)，对中央企业给予企业缴费4%的税前扣除。(目前部分省市的税收优惠见下页。个人所得税在个人缴费环节免征基本养老保险费。但是，目前没有对员工企业年金支付的个人所得税减免做出规定。对于企业年金基金的投资收益以及是否在投资收益环节和年金领取环节纳税没有明确的规定。什么是企业年金政策环境中国企业年金发展现状与展望中国企业年金治理与运营模式中国建设银行员工企业年金计划简

8、介内容中国从20世纪90年代开始试行补充养老保险制度，一些大型国有企业已经缴纳了相当数量的补充养老保险基金，如铁路、电力、电信、电信、邮电、石油石化、民航等行业。由于我国企业年金市场化运作刚刚起步，国家政策法规需要不断完善，这些行业和企业的补充养老保险制度正在逐步向企业年金制度过渡。一，中国企业年金发展现状，中国企业年金发展预测，什么是企业年金政策环境，中国企业年金发展现状与预测，中国企业年金治理与运营模式为什么要大力发展企业年金业务，内容，中国原有的补充养老保险运营模式，地方社会保险机构。这种模式主要是在上海和深圳。上海和深圳的社保局已成为“企业年金发展中心”或“企业年金管理中心”。作为独立

9、法人，他们经营企业年金业务。工业社会保险机构。在.之前企业通过职工代表大会确定方案后，企业和职工的工资由财政部门代扣代缴，并纳入企业年金专用二级账户(小企业通常在银行开立专用账户，由职能部门(如财政部门或财务公司)经营管理)，养老金由劳动部门直接支付或由银行委托支付。保险公司的管理。到目前为止，保险公司经营的团体年金业务与真正的企业年金仍有差距。首先，企业年金是以保险公司的形式运作的。虽然年金资产独立于被保险企业，但它们并不独立于保险公司的资产，而是保险公司的“资产负债表上的资产”；第二，没有年龄限制，允许随时退保，这不完全符合企业年金的原则。企业年金的治理与运营、根据现有政策框架规范的运营模

10、式、企业年金的治理与运营、中国企业年金市场的主体与参与者、中国企业年金市场的主体与参与者的关系、企业年金的治理与运营、中国企业年金市场的所有参与者客户、客户建立企业年金计划的企业及其员工、企业年金的治理与运营、中国企业年金市场的每个参与者受托人、 外部委托两类受托人：法人受托人的内部受托人：企业年金理事会、企业年金治理与运营、中国企业年金市场的每个参与者受托人、受托人选择、监督和替代其他参与者制定企业年金基金投资策略的职责； 编制企业年金基金管理和财务会计报告；根据合同监督企业年金基金的管理；向客户、受益人和相关监管机构提供企业年金基金管理报告；第23号令规定的其他职责。企业年金的管理和运营、

11、受托人之间的比较、外部法人受托人与企业年金理事会、企业年金的管理和运营、账户管理人、管理企业年金基金账户的专业机构。主要职责是建立企业年金基金的企业账户和个人账户；记录企业和员工的缴费情况以及企业年金基金的投资收益；计算企业年金福利；提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；第23号令规定的其他职责。企业年金的管理和运营，中国企业年金市场的每一个参与者托管人，一个保管企业年金基金资产的专业机构。主要职责是安全保管企业年金基金的资产；以企业年金基金的名义开立基金财产的资本账户和证券账户；根据受托人的指令，将企业年金基金财产分配给投资管理人；根据投资经理的投资指令，及时处理清算和交割事宜；负

12、责企业年金基金的核算和估值，审核投资经理计算的基金资产净值；按照规定监督投资管理人的投资运作；定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告；第23号令规定的其他职责。企业年金的管理和运营，中国企业年金市场的每一个参与者投资经理，以及投资和运营企业年金基金的专业机构。主要职责是投资企业年金基金的资产；及时与托管人核对企业年金基金的核算和估值结果；建立企业年金基金投资管理风险准备金；定期向受托人和相关监管机构提交投资管理报告；和第23号法令规定的其他职责企业年金的治理与运营、中国建设银行-托管人-托管人-账户管理人的资格、企业年金的治理与运营、企业年金资产的安全保障-作为信托资产的独立性、企业年

13、金资产属于信托资产，所有权和经营权受企业年金基金管理运作流程保护的分离企业年金基金与托管人、托管人、账户管理人和投资管理人的自有资产和其他资产分开管理，托管人、托管人、账户管理人和投资管理人的清算因解散或破产而终止。年金财产不属于其清算财产。企业年金基金的资产不得冲抵受托人、托管人、账户管理人和投资管理人固有财产的债务。企业年金的管理和运营保证了企业年金资产的安全资金流和信息流分离，资金流和信息流相对分离，保证了企业年金资产的独立性和安全性。在企业年金基金的规范运作中，只有三方可以接触到真正的基金。也就是说，支付环节的委托人、托管人和受益人通过信息传递与确认、会计核算与异常的处理流程相互监督，

14、以避免各环节的差错和操作风险，企业年金治理与运营、企业年金资产安全保障-资金流与信息流分离、企业年金治理与运营、企业年金资产安全保障-托管人制度安排。 受托人制度安排是我国企业年金基金独立、安全运行的重要保障，其作用至关重要：一是监督年金计划，定期向监管部门提交年金基金托管报告，监督受托人是否按照相关法律法规配置资产； 第二，监督企业年金基金的投资，定期向受托人和监管机构出具基金投资托管报告，协助受托人评估投资管理人。如果投资经理或投资市场出现问题，及时给予受托人风险预警，企业年金管理和运营，并确保企业年金资产的安全投资管理的特殊要求，企业年金投资管理的特殊要求。由单一投资管理人管理的企业年金

15、基金财产，投资于企业发行的证券或者单一证券投资基金，按照市场价格不得超过企业发行证券或者基金份额的5%；不超过投资管理人管理的企业年金基金总资产的10%，当期收取的管理费的20%作为企业年金基金投资管理风险准备金，专门用于弥补企业年金基金的投资损失。其他法律法规保证企业年金基金不得用于信用交易、贷款和担保等。企业年金的管理和运营，以及企业年金资产的安全保障资产配置要求。通过合理的资产配置，实现年金资产的高安全性和高收益性。银行活期存款、央行票据、短期债券回购、货币市场基金等流动性产品的投资比例不得低于基金净资产的20%。投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债券、公司债券、可转换债券、债券基金

16、等固定收益产品的比例不得高于基金净资产的50%。其中，国债投资比例不低于基金净资产的20%，股票、投资保险产品、股票基金等股权产品投资比例不高于基金净资产的30%。其中，股票投资比例不高于基金净资产的20%，企业年金基金管理运作流程，企业年金缴费支付流程，企业年金投资运作流程，企业年金基金管理运作流程，企业年金待遇支付流程，企业年金基金管理运作流程，以及各方之间的报告传递。什么是企业年金？中国企业年金政策环境、中国企业年金发展第一条为增强建行的凝聚力和吸引力，鼓励员工长期为建行服务，将员工在职期间的贡献与退休后的保障水平紧密联系起来，完善薪酬的长期激励功能，根据国家相关法律法规企业年金基金账户管理信息系统规范(劳动和社会保障部令第20号)、企业年金基金管理机构资格