建设工程投资控制

1、5 建设工程投资控制,5.1建设工程投资控制概述 5.2施工阶段的投资控制 5.3竣工决算,一、 建设工程项目投资概项目投资 1、建设工程项目投资概念 广义上的理解：指投资者就某个工程项目所作的一种资金投入的活动。投资管理就是工程项目管理-主体角度，积极的活动 狭义上的理解：实际运用中的理解，是指进行工程项目建设花费的费用，即工程项目投资额客体角度，具体的费用,5.1建设工程项目投资概述,一、 建设工程项目投资概项目投资 2、工程项目总投资：工程建设过程中所支出的各项费用之和。 1）生产性建设工程总投资：包括建设投资、建设期利息及固定资产投资方向调节税、流动资产投资三部分 2）非生产性建设工程

2、总投资：包括建设投资、建设期利息及固定资产投资方向调节税两部分 建设投资又包括：工程费用（设备工器具购置费用、建筑安装工程费用）、工程建设其他费用、预备费（涨价预备费和基本预备费）,5.1建设工程项目投资,一、 建设工程项目投资概项目投资 3、建设投资和建设期利息部分又可区分为： 动态投资：涨价预备费、建设期利息 静态投资：其余部分，设备工器具购置费用、建筑安装工程费用、工程建设其他费用、基本预备费,5.1建设工程项目投资,一、 建设工程项目投资概项目投资 4、流动资产投资： 流动资金是指生产性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资福利和其他经费等所需要的周转资金 。 生产性建设项目总投资

3、包括固定资产投资和包含铺底流动资金在内的流动资产投资两部分。铺底流动资金是项目投产初期所需，为保证项目建成后进行试运转所必需的流动资金，主要包括短期日常营运现金，人工、购货、水、电、电话、膳食等开支，一般按项目建成后所需全部流动资金的30%计算。根据国有商业银行的规定，新上项目或更新改造项目项目主必须拥有30%的自有流动资金，其余部分主可申请贷款。,5.1建设工程项目投资,二、建设工程项目投资的构成图,5.1建设工程项目投资,固定 资产 投资,建设 投资,建筑安装 工程费,设备工器 具购置费,建设期利息、固定资产 投资方向调节税,1、设备原价 2、设备运杂费,工程建设 其他费用,设备购置费,1

4、、土地使用费 2、与项目建设有关的其他费用 3、与未来企业生产经营有关的其他费用,预备费,1、直接费 2、间接费 3、利润 4、税金,1、基本预备费 2、涨价预备费,工具、器具及生产家具购置费,三、建设工程项目投资的构成 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 流动资产（Current Asset）是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中，从

5、货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态(货币资金储备资金、固定资金生产资金成品资金货币资金），各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。,5.1建设工程项目投资,三、建设工程项目投资的构成 （一）设备工器具购置费：包括设备购置费用、工器具及生产家具购置费用 设备购置费用是指为工程建设项目购置或自制的达到固定资产标准的设备、工具、器具的费用。设备购置费用=设备原价+设备运杂费 工具、器具及生产家具购置费用是指新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器、模具、器具、生产家具和备品备件的费用。一般按设备购置费定额费率求取,5.1建设工程项目投资

6、,三、建设工程项目投资的构成 （一）设备工器具购置费：包括设备购置费用、工器具及生产家具购置费用 1、国产设备原价的计算 标准设备：一般指出厂价 非标准设备：估价 2、进口设备原价的计算：进口设备抵岸价 3、设备运杂费：一般按设备原价乘以设备运杂费率计算。包含运费、装卸费、手续费、采购费、仓库办公费等其他费用,5.1建设工程项目投资,三、建设工程项目投资的构成 （二）建筑安装工程费用 建筑安装工程费用的构成 直接费=直接工程费+措施费 间接费=规费+企业管理费 利润=（直接费+间接费）利润率 税金= （直接费+间接费+利润）税率,5.1建设工程项目投资,三、建设工程项目投资的构成 （二）建筑安

7、装工程费用 1、直接费：包括直接工程费、措施费 直接工程费：在施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。 措施费：为完成工程项目施工，发生于该工程施工准备和施工过程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的非工程实体项目。包括：环境保护费；文明施工费；安全施工费；临时施工费；夜间施工费；二次搬运费；大型机械设备进出场及安拆费；脚手架费；已完工程及设备保护费；施工排水、降水费；混凝土模板及支架费等,5.1建设工程项目投资,三、建设工程项目投资的构成 （二）建筑安装工程费用 2、间接费：指虽然不直接由施工的工艺过程所引起，但却与工程的总体条件有关的建筑安装企业为组织施

8、工和进行经营管理以及间接为建筑安装生产服务的各项费用。包括规费、企业管理费 规费：根据政府或有关权力部门的相关规定必须缴纳的费用。规费包括工程排污费、工程定额测定费、社会保障费(养老保险、失业保险、医疗保险)、住房公积金、危险作业意外伤害保险。 企业管理费：建筑安装企业为组织施工和进行经营管理的费用,5.1建设工程项目投资,三、建设工程项目投资的构成 （二）建筑安装工程费用 3、利润 4、税金： “税金”是依据国家税法的规定应计人建筑安装工程造价内，由承包人负责缴纳的营业税、城市建设维护税以及教育费附加等的总称。,5.1建设工程项目投资,三、建设工程项目投资的构成 （三）工程建设其他费用 指建

9、设期内，除建筑安装费和设备及工器具购置费以外的，为保证工程顺利完成，交付使用后能正常发挥效用的各项费用。包括土地使用费、与工程建设有关的其他费用、与未来企业生产经营有关的其他费用。,5.1建设工程项目投资,三、建设工程项目投资的构成 （三）工程建设其他费用 1、土地使用费 划拨方式：土地征用及迁移补偿费 出让方式：土地使用权出让金,5.1建设工程项目投资,三、建设工程项目投资的构成 （三）工程建设其他费用 2、与项目建设有关的其他费用 包括：建设单位管理费、勘察设计费、研究试验费、临时设施费（建设单位所需）、工程监理费、工程保险费（建设单位购买）、引进技术和进口设备其他费、工程承包费等,5.1

10、建设工程项目投资,三、建设工程项目投资的构成 （三）工程建设其他费用 3、与未来企业生产经营有关的其他费用 包括联合试运转费、生产准备费（如职工培训费用等）、办公和生产家具购置费等,5.1建设工程项目投资,三、建设工程项目投资的构成 （四）预备费：包括基本预备费、涨价预备费 基本预备费指在初步设计及概算内难以预料的工程费用。如设计变更、现场工程量增加的签证等 基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费) 基本预备费率 涨价预备费是指建设项目在建设期内由于价格等变化引起工程造价变化的预留费用。价格、利率、汇率变化引起,5.1建设工程项目投资,三、建设工程项目投资的构成 （五

11、）建设期利息 （六）固定资产投资方向调节税,5.1建设工程项目投资,四、建设工程投资控制的要求 系统控制： 目标规划时对投资、进度、质量三大目标进行了反复协调和平衡，力求实现整个目标系统最优。如果在投资控制的过程中破坏了这种平衡，也就破坏了整个目标系统，即使投资控制的效果看起来较好或很好，但其结果肯定不是目标系统最优。 简而言之，系统控制的思想就是要实现目标规划与目标控制之间的统一，实现三大目标控制的统一。,5.1建设工程项目投资,四、建设工程投资控制的要求 全方位控制： 对投资目标进行全方位控制，包括两种含义：一是对按工程内容分解的各项投资进行控制，即对单项工程、单位工程，乃至分部分项工程的

12、投资进行控制；二是对按总投资构成内容分解的各项费用进行控制，即对建筑安装工程费用、设备和工器具购置费用以及工程建设其他费用等都要进行控制。,5.1建设工程项目投资,四、建设工程投资控制的要求 全过程控制： 所谓全过程，主要是指建设工程实施的全过程，也可以是工程建设全过程。建设工程的实施阶段包括设计阶段(含设计准备)、招标阶段、施工阶段以及竣工验收和保修阶段。在这几个阶段中都要进行投资控制，但从投资控制的任务来看，主要集中在前三个阶段。,5.1建设工程项目投资,四、建设工程投资控制的要求 1、合理确定投资控制目标：各个不同阶段的动态控制 2、以设计阶段为重点进行全过程控制 3、主动控制 4、技术

13、与经济结合,5.1建设工程项目投资,二、投资控制的重点,二八定律,工程项目全寿命周期各阶段对投资的影响,五、建设工程投资控制的任务 1）建设前期阶段 2）设计阶段 3）施工招标阶段 4）施工阶段 5）项目竣工验收阶段,5.1建设工程项目投资,五、建设工程投资控制的任务 1）建设前期阶段 建设前期阶段进行工程项目的机会研究、初步可行性研究、编制项目建议书，进行可行性研究，对拟建项目进行市场调查和预测，编制投资估算，进行项目评价。,5.1建设工程项目投资,五、建设工程投资控制的任务 2）设计阶段 设计阶段，协助业主提出设计要求，协助设计单位开展限额设计工作，编制本阶段资金使用计划，进行付款控制。

14、审查设计概算,5.1建设工程项目投资,五、建设工程投资控制的任务 3）施工招标阶段 施工招标阶段，准备与发送招标文件，编制工程量清单和工程标底，协助评审投标书，协助业主与承包单位签订承包合同。,5.1建设工程项目投资,五、建设工程投资控制的任务 4）施工阶段 监理工程师应做好以下工作：制定本阶段资金使用计划，并严格进行付款控制，做到不多付、不少付、不重复付；严格控制工程变更，力求减少变更费用；研究确定预防费用索赔的措施，以避免、减少对方的索赔数额；及时处理费用索赔，并协助业主进行反索赔；根据有关合同的要求，协助做好应由业主方完成的，与工程进展密切相关的各项工作，如按期提交合格施工现场，按质、按

15、量、按期提供材料和设备等工作；做好工程计量工作；审核施工单位提交的工程结算书等。,5.1建设工程项目投资,五、建设工程投资控制的任务 5）项目竣工验收阶段阶段 施工招标阶段，准备与发送招标文件，编制工程量清单和工程标底，协助评审投标书，协助业主与承包单位签订承包合同。,5.1建设工程项目投资,一、建设工程投资控制的基本方法和措施 1、施工阶段投资控制的基本方法 把计划投资额作为投资控制的目标值，在工程施工过程中定期地进行投资实际值与目标值的比较，通过比较发现并找出实际支出额与投资控制目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证投资控制目标的实现。,5.2施工阶段的投

16、资控制,一、建设工程投资控制的任务 1、施工阶段投资控制的基本方法图,5.2施工阶段的投资控制,一、建设工程投资控制的基本方法和措施 2、施工阶段投资控制的措施 从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施。 组织上，明确项目组织结构，明确项目投资控制者及其任务，以使项目投资控制由专人负责，明确管理职能分工。 技术上，重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计。 经济上，动态比较项目投资的实际值和计划值，严格审核各项费用支出，采取节约投资的奖励措施等。 技术与经济相结合是控制项目投资的有效手段。,5.2施工阶段的投资控制,二、工程计量 1、工程计量的概念

17、：根据设计文件及承包合同中关于工程量计算的规定，项目监理机构对承包商申报的已完成工程的工程量进行的核验。监理工程师一般只对以下3个方面的工程项目进行计量。 （1）工程量清单中的所有项目 （2）合同文件中规定的项目 （3）工程变更项目,5.2施工阶段的投资控制,二、工程计量 2、工程计量的依据： （1）质量合格证书 （2）工程量清单前言和技术规范中的计量条款 （3）设计图纸,5.2施工阶段的投资控制,二、工程计量 3、工程计量的程序： （1）施工合同文本规定的程序 （2）FIDIC合同条件规定的工程量计量程序,5.2施工阶段的投资控制,二、工程计量 4、工程计量方法： （1）均摊法 （2）凭据法

18、 （3）估价法 （4）断面法 （5）图纸法 （6）分解计量法,5.2施工阶段的投资控制,二、工程计量 5、工程变更 （1）工程变更的内容：设计变更、其他变更 （2）工程变更的程序 （3）工程变更价款的确定方法- （4）断面法 （5）图纸法 （6）分解计量法,5.2施工阶段的投资控制,三、工程价款支付的控制 1、我国现行建筑安装工程价款的主要结算方式 （1）按月计算 （2）竣工后一次结算 （3）分段结算 （4）目标结算方式 （5）双方约定的其他结算方式,5.2施工阶段的投资控制,三、工程价款支付的控制 2、工程价款支付方式和时间 （1）工程预付款 （2）工程进度款 （3）竣工结算 （4）质量保修

19、金的返还,5.2施工阶段的投资控制,三、工程价款支付的控制 3、 FIDIC合同条件下工程价款的支付 （1）工程价款支付的范围 （2）工程价款支付的条件 质量合格 符合合同 变更项目必须有监理工程师的变更通知 支付金额必须大于临时支付证书规定的最小限额 承包单位的工作必须使监理工程师满意,5.2施工阶段的投资控制,三、工程价款支付的控制 3、 FIDIC合同条件下工程价款的支付 （2）工程支付的项目 工程量清单项目：一般项目、暂定项目、计日工,5.2施工阶段的投资控制,三、工程价款支付的控制 3、 FIDIC合同条件下工程价款的支付 （2）工程支付的项目 工程量清单以外的项目 动员预付款 材料

20、设备预付款 保留金 工程变更的费用 索赔费用 价格调整费用 迟付款利息 建设单位索赔,5.2施工阶段的投资控制,三、工程价款支付的控制 3、 FIDIC合同条件下工程价款的支付 （2）工程费用支付程序 承包商提出付款申请 监理工程师审核，编制付款凭证 建设单位支付,5.2施工阶段的投资控制,一、竣工决算的编制 二、竣工决算的审核 三、新增资产价值的确定,5.3 竣工决算,背景：某项目业主与承包商签订了工程施工合同，合同中含甲、乙两个子项工程，甲项估算工程量为2300m3，合同价为180元/m3，乙项估算工程量为3200m3，合同价为160元/ m3为。施工合同还规定： （1）开工前业主向承包商

21、支付合同价20%的预付款； （2）业主每月从承包商的工程款中，按5%的比例扣留质量保证金； （3）子项工程实际工程量超过估算工程量10%以上部分，可以进行调价，调整系数为0.9； （4）根据市场预测，价格调整系数平均按1.2计算；,案例分析题1,背景： （5）监理工程师签发月度付款最低金额为25万元； （6）预付款在最后两个月扣回，每月扣50%。 承包商每月实际完成并经监理工程师签证确认的工程量如下表所示：,案例分析题1,月度,子项目,承包商实际完成工程量表,问题： 1、该工程的预付款是多少？ 2、承包商每月工程量价款是多少？总监理工程师应签证的工程款是多少？实际签发的付款凭证金额是多少？,案例分析题1,答案： 1、预付款金额为：（2300180+3200160）20%=18.52万元 2、 （1）第一个月 工程量价款为：500180+700160=20.2万元 应签证的工程款为：20.21.2（1-5%）=23.028万元 由于合同规定监理工程师签发的最低金额为25万元，故本月监理工程师不予签发付款