用友培训之01财务基础知识培训

1、、财务基础知识训练、训练大纲、一、会计系统基础二、公司会计制度和报告编制三、财务比例和报告分析四、成本和成本分析五、费用和费用分析六、预算和管理、一、会计系统基础、内容：会计是什么？财务是什么？ 一、会计系统的基础、环境、经营、经济业务、收集、编码、传递、使用者、成本收益分析Costs vs. Benefits、一、会计系统的基础、会计、市场规则、专业分工、受托责任、会计被称为“商业语言”，标准信息收益、成本和职业判断、一、会计系统的基础、会计是从实践中收集和处理信息的系统、重规则和职业判断。 地中海贸易合作经营受托责任复式簿记会计分期和损益计算书18世纪工业革命有限责任会计主体折旧和应计制货

2、币计量成本会计、持续所得税资本支出和营业支出、资本和收益审计资本市场、一、会计系统基础、1973年美国财务会计准则委员会成立，1978年公布了FASB#16:财务会计概念框架，财务目标、假设、原则、要素是财务信息编码和解密的基本规律。 (企业可以制定适用于自己的详细规则，但通常不能与这个基本规则相矛盾)、另一方面，会计系统的基础、财务会计目标、经济决策的制定、股东、债权人、政府机关、社会公共、利益相关者、受托责任、相关性和可靠性、股东资产负债表、利润表、现金流量表、财务预测表、当前收益能力受托责任预测、一、会计体系的基础、会计假设会计主体假设分析是谁？ 会计分期假设评估是什么？货币计量的假设是

3、如何计算的(简单有效吗)持续经营的前提为什么能那么做？ 一、会计系统的基础、会计主体的会计和报告系统处理的特定对象。 法律权利结构与管理结构不一致(管理强调效率，法律权利强调责任)无限责任、合作、有限责任集团、分公司、事业部投资项目财务会计主体在特定企业的经营活动中反映了其财务状况和经营成果。 一、会计系统的基础、会计分期信息的目的和作用：完成受托责任和提供预测数据。 产生权利产生制的原则、收入确认的原则和配合的原则。 一、会计体系的基础、货币计量会计能做什么？ 你能承担多少责任(可靠性)？ 信息利用者在意什么？ 会计信息的可比性。 会计信息的成本。 会计反映了可以用货币计量的经济业务。 会计

4、信息具有货币性和定量性。 一、会计体系的基础、持续经营财务会计的基础、日常经营决策的基础。 关联：资本保全思想、历史成本原则和折旧的受益期间原则、预测逻辑。 一、会计系统基础、会计要素资产(实际要素和未来权利)负债(递延类)所有者资本收益(营业和拥有)成本和费用净利润、一、会计系统基础、会计原则基于目标、假设和要素。 职业相关人员共同得到的对工作基本规则的一贯性的意见。 整体要求：客观原则、比较原则、一致性原则信息质量要求：确认相关原则、即时性原则、细节性原则计量方面的要求：将权利发生制原则、配合原则、历史成本原则、收益性支出和资本性支出原则分开，实质上比形式原则重要。 一、会计系统的基础、企

5、业会计准则和企业会计制度会计准则包括基本准则和18个个别准则。企业会计制度 :除对外不筹措资金、经营规模小的企业、金融保险企业外，在中华人民共和国国内成立的企业(包括公司，下同)，实施本制度重新公布小企业会计制度，并于2005年1月1日实施，另一方面，在会计系统的基础、财务会计业务确认计量报告书、 成本收益分析Costs vs. Benefits收益、成本和职业判断实质上比形式重，另一方面，会计系统的基础、财务报表(与管理会计报表、内部管理报表不同)资产负债表损益计算表和损益计算表的笔记本、资产负债表、时刻的财务状况、损益计算表， 考察期间内的经营成果、利益分配表、投资收益分配、现金流量表、经

6、营成果与实际现金出入的比较、现金流量表的补充经营成果与实际现金资产变动的比较、费用明细表、一、会计系统的基础、财务报表间的关系其他附表股东资本变动明细表切片报告(事业部制的报表形式和t型帐户群报表的特殊项目有佣金、过去金额、法人内部过去金额预计的内部银行债务、分期付款内部收入、成本，并将内部利润计入预计、实际折扣、预计、实际佣金。 一、会计系统的基础、总结：财务会计的目的和不足信息系统，提供客观全面的货币性经营信息的服务对象主要是企业经营的实际情况难以理解的相关人员不足：过于保守，在只能从一个角度看问题的所有信息源中是主流，但相关性、 发展：财务管理，如管理会计、社会责任会计、人力资源会计等。

7、 一、会计体系的基础、会计目的的管理：分析信息和决策支持的核心：现金流和增值的基本想法：成本收益分析方法：差异分析、总量分析、边际分析。 主要内容：(工作)成本分析、本量效益分析、预算(计划)管理分析、敏感性分析、价值分析、责任会计等。 非包容性。 一、会计系统基础、财务管理投资、资金筹措、头寸管理、项目预算。 长、短期方案分析、操作资本结构分析、报酬方案和公司价值分析现金(头寸)管理(资本支出性)项目管理预算和控制。 目标体系，财务监督和调整，财务评价。 一、会计系统的基础、总结：会计是信息系统，监管系统财务(Finance )是现金和价值管理。 以后者前者为基础的前者向内侧看，后者向外侧看

8、前后相连，互相补充。 二、公司会计制度和报告书的编制、公司会计制度根据公司自身特征，根据企业会计制度选择性细分的具体规则体系，是收集、处理、解释会计信息的依据。 公司的会计政策、方法公司的会计帐簿、会计、报告系统和流程现金管理会计系统的内部牵制和监督其他。 会计政策、方法、会计年度：每年1月1日至12月31日。会计主体及合并范围(多主体的合并)资产分类、折旧及折旧(由配合原则决定)收入认识原则(例如分期付款销售)库存评价和准备投资评价(成本法、权益法、成本和市价的比较法)建设工程(利息资本化)所得税、报告流程、期末调整(会计事项) 分子公司报表公司间交易抵消，纵向合并集团公司报表，三，财务比例

9、和报表分析，需要知道什么？ 什么样的数据源可以满足您的要求？ 如何分析才能强调问题？ 财务报告体系报告是基础财务比例公司的财务指标体系、财务报告体系、报告：公布财务状况和经营成果的可用数据：收入、成本、营业利润、净利润、投资(股票、债权)、资产馀额(期初、期末)、借款利息、实际所得税率、前期数据、报告分析的基础、比较报告(年报三年数据、 本月、本季、累计)、(行业内外)比较分析、趋势分析百分比分析(横向、纵向)、结构变动比率分析。 小组报告的例子。经营指标一览表、比率分析、资本结构负债资本比率、负债和有形净资产比率、固定资产和有形净资产比率保留利润率、股息支付率偿还能力流动、速动、现金比率、利

10、率保障倍数收益总利润率、销售净利润、净资产收益率、总投资回报率周转能力总资产周转率、固定资产周转率、库存周转率、应收周转率、运转现金流比率营业现金流/负债(或现金股利，本年度到期长期负债应付票据)、比率分析、杜邦比率分析网资产收益率=杜邦资产收益率资本乘数-销售网资产周转率资本乘数=1(1-资产债权率)杜邦经营资产收益率=营业利润率类似的分解、比率分析、若干差异：营业利润和净利润、全投资和网络资产、营业资本、有形净资产、营业现金流注意：重要的不是比率名称，用于比率计算的财务数据及其对应的数据计算方法，重要的不是比率结果本身，而是企业历史、行业内外的集团财务指标体系、流动资产周转天数：反映流动资

11、产周转速度。 周期越短，表示资金周转速度越快，相对节约流动资金。 停滞库存比率：库存降价准备金与库存总额的比率关系。 库存的降价准备金是库存价值的损失，也就是库存停滞的估计值。 反映停滞库存在总库存中所占的比率。 比率越小，表示库存状况越好。 库存周转天数：是测量和评价公司库存购买、生产、销售等环节管理情况的综合指标。 周期越短，库存占有水平越低，流动越强，库存周转到现金或应收款的速度越快，转换能力越强。 集团财务指标体系，注销率：注销累计与应收帐款的比例关系。 坏账准备金是指应收账款有可能产生损失的所谓坏账准备金的估计。 比率越小表示应收款的质量越好。 应收账款周转率：表示公司取得应收账款权

12、利后，回收货款，转换成现金所需的时间。 周期越短，表示应收帐款回收越快，转换能力越强。 应付账款周转率：表示公司收到商品后引起债务责任后实际支付，减少现金所需的时间。 周期越长，能利用供应商商业信用的时间越长，但同时资金风险也越大。四、成本和成本分析、支出和费用、成本(被对象化的费用)、产品成本、制造成本(变动成本、完全成本)标准成本制度、成本总结和分配(批量法、按订单分配)、产品成本、产品成本结构完成的产品成本分析(1，控制角度：差异分析，2，经营角度：成本五、费用和费用分析、费用和部门特征(约成本中心)费用分类、集团费用分类(按用途)和结构费用的确认、记录、统计、报告(主要报告中的表现和特别费用表)费用分析的目的(节支)、原则(费用收入的权衡)、方法(绝对、相对、纵向、横向、总量、增加费用分析报告：报告目的、对象、分析对象(可以