财务报表分析实习报告

1、选定的文档介绍2017年1月5日，为期一周的财务报表分析实习开始。这次实习是我们去工作前的一个必要步骤。虽然只是在学校实习，但最重要的是财务报表实习可以培养我们旅游管理专业的学生分析和研究上市公司财务状况的能力。本财务报表实务的要求是两人一组分析一家公司的财务状况，并独立撰写一份简明、流畅、有组织、概括和系统的实习报告。在第一天的练习中，讲师简要介绍了我们的财务报表练习，主要包括财务报表分析的程序、内容和相关方法。经过简单分组后，本集团最终选择了一家生产和销售精纺面料和服装的公司作为本次财务报表实务的对象，并收集了该上市公司凯诺科技的相关财务报表数据。数据收集主要是通过在网上下载基诺科技有限公

2、司的概况和公司相关年度的年报。最重要的部分是根据公司三大报表的数据分析公司的经营、财务状况和未来发展。最后，撰写基诺科技有限公司的财务报表分析报告。一方面，通过参与本次财务报表分析实践教学，使我们旅游管理专业教学计划中的财务报表分析实践教学内容得到具体实践，使我们旅游管理专业的学生能够进一步掌握财务管理课程的相关知识，同时对上市公司的财务报表分析有一个更加全面、客观、详细的操作流程，从而加强我们旅游管理专业学生的综合专业知识学习。使我们的旅游管理专业学生能够进一步将财务管理理论知识与社会实践和专业实践相结合，提高他们的实际操作能力和社会实践处理能力；另一方面，旅游管理专业的学生熟悉企业财务报表

3、调查的内容，熟悉上市公司财务报表分析和调查的基本步骤和方法，熟悉上市公司财务数据整理和分析的方法和技巧，熟悉财务报表分析报告的编制方法，培养学生分析专业问题和研究的能力，为毕业后从事企业经济管理打下良好的基础。2.公司基本情况简介基诺科技有限公司(以下简称公司)前身为奥德辰实业有限公司，奥德辰实业有限公司前身为江阴奥德辰精细面料服装有限公司，成立于1997年1月。1999年6月，经江苏省人民政府苏(1999)47号批准，由有限责任公司改为股份有限公司。公司的主要发起人为三毛集团有限公司(现更名为蓝海集团有限公司)，其他发起人为江阴市第三细毛纺织厂、江阴市谢利毛纺织厂、江阴市振华毛纺织厂、江阴市

4、三毛销售有限公司.2017年12月，经中国证监会简媜发字(2017)第170号文件批准，本公司公开发行股票，于2017年12月28日在上海证券交易所上市交易。敖德臣实业有限公司经2001年第一次临时股东大会批准，并经江苏省工商行政管理局登记批准，于2001年3月13日正式更名为基诺科技有限公司。经中国证监会200385号批准，本公司于2003年12月29日至2017年1月12日向公众股东发行人民币普通股(a股)2295万股，并于2017年1月31日上市流通。2018年7月，公司完成股权分置改革，公司非流通股股东向实施备案日期的流通股股东共支付3672万股，每20176股流通股股东支付3股。经中

5、国证监会201458号第关于核准凯诺科技股份有限公司公开发行可转换公司债券的通知号文批准，自2014年8月9日起，公司已公开发行4.3亿元可转换为公司股票的可转换公司债券。本次公司发行的可转换债券期限为5年，自2014年8月15日至2017年8月15日。上述可转换公司债券从2015年2月15日开始进入转换期。自2015年2月15日至2017年6月15日(赎回登记日)，已有4.29755亿元可转换公司债券转换为公司股票，总转换量为8664.3205万股，公司总股本为3233.02万股。2016年5月29日，公司召开了2015年度股东大会，并通过了将资本公积转为股本的决议。根据2015年12月31

6、日总股本323，302，039股，每20，176股将转换为323，302，039股。本次股本转换计划实施后，公司总股本为63万股。公司经营范围：在R&D销售毛纺新技术、新产品、新材料及通讯产品，开发和投资环保高科技产品；自营和代理精纺呢绒、毛纱、服装、针织品、衬衫、领带、袜子、纺织原料和劳动防护用品的生产以及各种商品和技术的进出口业务；自有房屋租赁服务；物业管理。3.三大报告分析3.1总量分析(以下所有指标均为最终数据)3.1.1总资产分析年项目2015年20162017总资产2，42015，02017，453.632 307 368 196.682245252323.25总资产增长率-4.2

7、2%-2.70%根据数据，得出总资产的变化是负向的结论。2014年末，货币资金较年初下降40.49%，这是总资产下降的主要原因。2016年6月9日，凯诺科技公司从蓝海国际贸易有限公司手中收购了位于江阴市澄江中路20178号的国际贸易大厦48，792.85平方米，土地使用权17，205.30平方米.公司主要原料为进口高支高档羊毛，易受国际羊毛市场波动、汇率和国家羊毛进口政策调整的影响，直接影响公司产品的生产成本。自2016年初以来，国际羊毛价格上涨缓慢，波动较大，给公司生产经营带来巨大压力。然而，第四季度价格暴跌，在一定程度上缓解了公司的成本压力。此外，由于其他生产资料价格上涨和劳动力成本上涨，

8、公司2016年的财务状况和经营成果也产生了一定的影响。因此，与2007年的总资产相比，2014年的总资产减少了。2017年，在国际金融危机的巨大冲击下，工业经济经历了大幅下滑。然而，随着国家纺织工业调整和振兴计划的出台，以及国内“保增长、扩内需、调结构”政策的影响，纺织服装行业的温度很快上升，与2014年总资产相比，2015年总资产的下降率有所下降。3.1.2总负债分析年项目2015年20162017总负债623，219，247.54429，82017，02014.45324，763，616.29总负债增长率-31.03%-24.44%2014年负债总额较2007年下降31.03%，主要是由于

9、公司加大了偿还力度，减少了对外贷款规模，减少了货款结算中的票据结算，2014年末未支付的员工工资和奖金较年初减少，员工福利费用减少。2015年总负债较2014年下降24.44%，其中短期贷款变化最大。与2014年末相比，2015年末余额下降80.00%，主要原因是公司在此期间以货币资金偿还贷款。3.1.3总权益分析年项目2015年20162017所有者权益1785792206.20151 877 557 188.231 920 488 706.96所有者权益增长率5.14%2.29%2014年，所有者权益增加了5.14%2015年，所有者权益增加了2.29%。面对2014年的经济危机，为了稳定

10、公司的经济发展，按照规定从净利润中提取的各项积累资金增加了法定公积金的比例。3.2结构分析3.2.1资产负债结构分析(表中主要数据)年项目2015年20162017货币基金组织43.87%27.26%34.27%应收账款和其他应收款6.45%4.03%4.99%净库存7.54%9.35%8.74%流动资产总额60.73%44.20176%50.35%非流动资产总额39.27%55.90%49.65%总资产201760%201760%201760%短期贷款56.48%46.53%12.32%应付票据8.41%6.03%3.94%员工工资20176.96%20176.44%16.86%流动负债总额

11、99.77%99.67%99.56%长期负债总额0.23%0.33%0.44%负债总额25.87%18.63%14.46%股东权益总额74.13%81.37%85.54%负债和股东权益总额201760%201760%201760%根据资产负债结构表分析，凯诺科技流动资产比重较大，2007年、2014年和2015年分别为60.73%、44.20176%和50.35%，其中货币资本是流动资产中最重要的部分，分别占总资产的43.87%、27.26%和34.27%。由此可见，公司短期偿债能力较强，2014年货币资金较2007年减少是由于公司收购固定资产、2014年经济危机影响销售能力下降、公司提取货币

12、资金偿还短期贷款所致。2007年短期贷款的高比率表明公司的资产结构不合理。凯诺公司优化资产结构，用货币资金偿还短期贷款后，2014年和2015年短期贷款占比明显下降，特别是2015年短期贷款占比下降至12.32%。3.3单项变更项目和特殊项目的分析财务数据变化最显著的项目：年项目2015年20162017(1)流动资产货币基金组织1 056 990 616.18629，02014，383.63769485250.39应收票据8，20154，000.008 320 482.5027790479.75应收帐款139，403，241.2187，134，444.70201764，244，421.58存

13、货181600756.76215，631，92017.88196，179，429.64(2)非流动资产投资房地产20178，231，553.45507，593，644.78386，970，163.87长期股权投资20121663.8820176，000，000.0020176，000，000.00在建工程9 437 702.6621036132.00(3)流动负债短期贷款352 000 000.00200000000.0040，000，000.00应付票据52 384 234.2525930256.241280万美元已收存款56，305，860.0271，72014，766.0420171，1

14、46，047.36员工工资68 322 900.7244888791.7654760684.98(4)股东权益公平323，302，039.00646604078.00646604078.00资本储备755，638，053.22432，336，014.22432，336，014.22(1)流动资产：2007年至2014年期间，货币资金、应收账款和库存发生了巨大变化。货币资金较2007年下降40.49%，主要原因是公司在此期间收购了固定资产和无形资产；2014年应收账款较2007年下降37.19%，主要原因是公司当期主营业务收入下降，公司加大了催收力度；2014年上半年，国际原材料价格上涨导致该公

15、司增加了库存储备。从2014年到2015年，应收票据和存货发生了奇怪的变化。主要由于2015年应收票据背书转让或出票人无力履行协议，票据被转为应收账款；随着国家纺织工业调整振兴计划的出台和“保增长、扩内需、调结构”政策效应的出现，纺织服装行业的温度很快上升，经营压力在一定程度上得到缓解。(2)非流动资产：2014年，与2007年相比，建设项目投资增加，投资性房地产和长期股权投资大幅下降。2014年在建工程减值准备；2016年7月4日，公司分别与南京科技大学资产管理有限公司和南京百霞高科技工业园投资发展有限公司签署股权转让协议。公司持有南京科技园有限公司18.6%和3%的股权，股权分别转让给上述

16、两家公司；公司收购了蓝海国际贸易有限公司在江阴市澄江中路20178号国贸大厦的房产48，792.85平方米，土地使用权17，205.30平方米.(3)流动负债：从2007年到2014年，应付票据、预收账款和应付员工工资有明显变化。与2007年相比，2014年应付票据余额减少50.50%，主要是因为公司减少了货物支付结算中的票据结算；2014年，预收账款较2007年增长27.36%，原因是公司专业服务预收账款增加；2014年应付员工工资余额较2007年下降34.30%，主要是由于员工未发工资奖金减少，员工福利费用减少。2015年，预收账款和短期贷款的变化很明显。2015年短期贷款余额较2014年下降80.00%，主要原因是公司在此期间以货币资金归还贷款；201