会计基础工作管理办法(√)

1、.会计基础工作管理方法第一章总则第一条分公司系统各部门应按照中华人民共和国会计法、企业会计制度和陕西省地方电力（集团）公司会计核算办法的统一规定设置帐目，制作帐簿进行会计，各部门应使用统一的帐目，不得擅自交换。第二条应当根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填写会计证书，登记会计账本，编写财务会计报表，不得用虚假的经济业务事项和资料进行会计核算。第三条各部门发生的下列事项应当迅速办理会计手续，并进行会计(一)货款和有价证券的领取(二)财产的收发增减和使用(三)债权债务的产生和结算(4)内部往来和上下部往来的处理(五)收入、支出和费用成本的计算(六)财务成果的计算和处理(七)其他需要办理会计手

2、续进行会计的事项。第二章原始证明书第四条原始证明书应当满足下列要求(1)原始证明书的内容必须具备证明书的名称、填写证明书的日期、填写证明书的公司名称，或者填写者姓名、负责人的签名或者盖章、领取证明书公司名称、经济业务内容数、单价和金额。(二)取得的外部原始证明书必须是正式的发票，内容详细、计算准确，开票机构个人签名、盖章齐全，笔迹清晰。 取得的内部原始证明书须经本机构负责人签字批准，对外发行的原始证明书须经有关人员签名批准，并盖本机构财务专用印章。(3)同时填写大小写金额的原始证明书，大小写金额必须一致。 购买实物的原始证明书必须注明购买实物的品种、规格、数量和单价，由购买者和批准者以外的实物

3、使用者或者有关人员签字检查，购买劳务的原始证明书必须注明工作量和劳务价格，由经营者和批准者以外的劳务接收部门的相关人员签字验证。(四)一式多联原始证明书必须注明各串的用途，只把其中的一串作为清算证明书，一式多联的发票和收据必须用双面复写纸一次放置完成，废弃时要按下废弃印章和存根保存，不得废弃或废弃。(5)子公司的员工必须将公债的借款单附在记账证明书上，借款或账本偿还时必须另外开具收据，不得返还借款单。(6)上级或部门批准的经济业务，需要将批准文件作为原始证书的附件，将批准文件单独存档的，必须在证书上写明批准机关名称、日期和文件的尺寸，或者用复印件附加。(七)购买电费，必须取得各有关部门确认的电

4、费账单和增值税专用发票。 销售电力必须取得各有关部门确认的销售收入清单或电费账单。第五条原始证明书上记载的各项内容不得修改。 原始证明书有错误时，必须由发行部门重新开始，或者在修改地方盖发行部门的印章。 原始证明书金额有错误的，必须由发行部门重新开始。 不得修改为原始证明书。第六条从外部机构取得的原始证明书丢失的情况下，原始发行机构取得用印章复盖的证明书，写明原始证明书的号码、金额和内容等，经经营机构的会计机构负责人(会计主管人)和公司的负责人或者其授权人批准后，可以代替原始证明书。如果确实无法取得证书，例如火车票、机票等证书由当事人填写详细情况，在相关人员证明后，经经营公司会计机构的负责人和

5、公司的负责人或者其授权人批准后，取代原始证书。第三章记账证明书第7条记账证明书分为收款证明书、支付证明书和转账证明书，分为现金收款证明书、现金支付证明书、银行收款证明书、银行支付证明书和转账证明书。第八条会计负责人应当根据没有审计错误的原始证明书输入记账证明书，记账证明书以外的会计负责人审计记账证明书，保证帐户正确、金额无误。第9条记账证明书的基本要求(1)会计证明书的内容必须具备填写证明书的日期、证明书号码、经济业务的概要、帐户、方向和金额、记账符号、附上的原始证明书的张数、填写证明书的人、审查员、记账者、会计机关的负责人(会计负责人)的签名或者盖章。收款和付款的记账凭证必须由出纳签名或盖章

6、。记账证明书的日期必须是财务部门受理会计事项并制作记账证明书的当天日期。 根据权利发生制计算收入、分配费用、结转费用利润等会计分录的记账证明书的日期必须是本月末的日期。(二)填写记账证书时，必须在记账证书上加上连续号码。号码的方法根据记账证明书的种类按月连续编号，每月从第一天开始到月末编号。(3)记账证明书可以按原始证明书填写，也可以根据几个同种原始证明书汇总填写，也可以根据原始证明书汇总表填写。 但是，不能把不同内容和类别的原始证明书一起填写在一张记账证明书上。经济业务摘要要按业务填写，摘要文章要简洁、完整。 不能把不同的经济业务摘要混在一起作成。(4)除会计的单据不附加原始证明书外，其他单

7、据必须附加原始证明书，并注明所附加的原始证明书的张数。 附加的原始证书的张数的计算通常以原始证书的自然张数为基准。 如果记账证明书附有原始证明书汇总表，附加的原始证明书和原始证明书汇总表的张数必须计入附件张数。如果一张原始证书有几张登记证书，则可以将原始证书附在一张主要的登记证书后面，另一张登记证书上附有原始证书的登记证书号码或者原始证书的副本。一张原始证明书上记载的支出需要几个部门共同负担的情况下，必须将其他部门负担的部分从保存该原始证明书的部门交给对方原始证明书的分割书并结算。 原始证明书分割书需要原始证明书的基本内容：证明书名、填写证明书的日期、填写证明书的公司名称、或者填写者名称、经营

8、者的签名或盖章、领取证明书的公司的全名、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分配情况等。(5)填写记账证明书时发生错误的，必须再次填写。 如果已经记账的记账证明书在当年发现了填写错误，用赤字(或负数)填写与原来相同的记账证明书，在摘要栏中写明“删除某月的某一天的某一天的证明书”，同时重新填写正确的记账证明书，写明“修改某月的某一天的证明书” 如果发现上一年度的记账证明书有错误，必须直接填写修改后的记账证明书。 纠错证明书必须附上必要的会计处理说明。(6)使用存款证明书、支付证明书和转账证明书进行会计的情况下，把现金存入银行，从银行提取现金，或者在各银行存款之间进行转账业务的情况下，全部填写支

9、付证明书。第十条会计证明书的交付和保管(一)各部门会计证书的传递流程必须满足本部门的管理需要和内部会计管理的要求，保证会计证书的及时传递。(二)会计机构、会计负责人应当妥善保管会计证明书。1、会计证明书必须及时提交，不得拖欠。2、会计证明书必须按分类和号码顺序保管，不能散乱丢失。3、记账证书应与所附原件证书或原件证书汇总表一起按编号顺序折叠，每月装订成册子，封面上附上公司名称、年度、月和本月总份数和册子编号、证书种类、起讫证明书编号，装订者在装订线中签名或盖章。数量过多的原始证明书可以单独装订保管，在封面上注明记账证明书的日期、号码，同时在记账证明书上注明“添加附件”和原始证明书的名称和号码。

10、各种经济合同、对外开具收据和各种发票的存根、进口退税合同、汇总表和涉外文件等重要原始证书应当另外编制目录，单独登记保管，明确记载在会计文件目录和文件卷宗中。4、原始证明书不能出借。 其他机构因特殊理由需要使用原始证明书的，必须得到该机构会计机构负责人(会计负责人)的批准。 提供给外国机构的原始证明书的复印件，必须在专用登记簿上登记，由提供者和收件人共同签名或盖章。第四章会计帐簿第十一条会计账簿的登记应当根据审计的会计证明书，符合有关法律、行政法规和国家统一会计制度的规定。 会计帐簿包括帐簿、明细帐簿、日记帐和其他辅助帐簿。总分类帐的形式采用三栏式，也可以采用具有期初馀额、本期发生额、期末馀额的

11、帐户汇总表来代替总分类帐。 说明书有三栏式、数量式、多位式等。 日记帐通常排成三列。各部门必须立即登记会计帐簿。 债权债务明细和财产物资明细必须每天登记。 必须随时与对方部门结算，核对库存馀额。 现金分录和银行存款分录，必须根据已处理的付款证明书，随时按顺序登记，至少每天登记一次。第十二条各部门产生的各经济业务事项应当用依法设置的会计账目统一计算，不得违反中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定私设会计账目。第十三条会计帐簿包括封面、扉页和帐簿页。 在会计账簿的封面上记载着单位名称、会计账簿名称和会计年度的会计帐簿的扉页上，必须由会计负责人和会计机关负责人(会计负责人)签名或盖章，附上盖公

12、司印章内容的有效表。 记账人或者会计机构的负责人(会计负责人)调动时，必须写明交接日期、交接人名称，交接双方的人员必须签名或者盖章。第十四条各种会计账目应当定期打印，一般按会计年度打印。 印刷的会计账簿要连续编号，经过审查后装订得很好。现金和银行存款日记帐可以把打印出来的活页簿装订成册子，要求每天登记和打印，每天登记业务不足一页的人可以全页打印输出。 一般的帐簿可以根据情况和工作需要按月或年印刷，业务多的帐簿可以全页印刷。 年末将没有审查错误的会计账目装订在册子上，接受了相关人员的签名和盖章。第十五条各部门必须定期将会计账簿的记录与实物、货款、客户或者个人核对，确保帐簿的正确匹配、帐簿的匹配、

13、帐簿的匹配和帐簿的匹配。 会计工作每年至少进行一次。(1)帐簿真实匹配：包括会计帐簿的记录与实物和货款的实际金额匹配，每天结束的现金分录的馀额必须与库存现金匹配在内的银行存款分录至少每月一次与银行核对发票，有差额的话，要逐一查明原因进行处理， 每月应编制银行存款馀额调整表以匹配各种财物的明细帐簿馀额与财物的存在金额匹配各种应收款的帐簿馀额，与相关债务、债权机构或个人核对等。(二)账簿的核对：会计账簿的记录与会计证明书的有关内容(包括时间、号码、内容、金额、记账方向等)的核对一致。(三)帐簿匹配：会计帐簿之间的相应记录匹配，包括帐簿和行帐簿之间、帐簿和日记帐之间、会计机构财产物资明细帐簿和保管部

14、门、使用部门财产物资明细帐簿之间的相应记录匹配。(四)帐簿匹配：会计帐簿记录与会计报告相关内容匹配。第十六条月立即办理会计手续(一)会计前必须把本期发生的各经济业务全部记账(二)会计时应计入各帐户的期末馀额，年度结束的所有总帐户应计入年发生额和年未馀额(3)年末将各账户的馀额结转到下一年度，在摘要栏注明“下一年度结转”，下一会计年度新在会计帐簿第一行的馀额栏填写上一年结转的馀额，在摘要栏注明“上一年结转”。第五章会计报告第十七条各部门应当按照企业会计制度和集团公司的有关规定定期编制财务报告。 财务报告书包括会计报告书及其制作说明，会计报告书包括会计报告书的主表、会计报告书的附表和会计报告书的注释。第十八条会计报告应当根据注册编制准确的会计帐簿记录和其他有关资料，实现数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 任何人都不得让别人篡改会计报告的相关数字。第十九条会计报告期间，会计报告各项之间有对应关系的数字应当一致。 本期会计报告和前期会计报告之间相关的数字必须互相联系。 不同会计年度的会计报告各项目的内容和计算方法有变化的，必须在年度的会计报告中说明。第二十条