【精品】公司内部财务管理制度

1、公司内部财务管理系统文章1:财务内部控制系统模型财务内部控制系统模型第一章总集合邮报第1条为了加强公司的财务管理和内部控制，规范企业的财务行为，提高经营水平和效率，适应企业发展的要求，按照相关规定，结合本公司的实际情况，特别制定本制度。第2条本公司的财务内部控制系统由财政部负责，基本的工作和方法是做好各项财务收支的计划、控制、会计、分析和评价等内部控制工作，实现合理融资，参与经营投资结算，有效利用公司的各项资产，提高公司的经济效率。第3条建立和完善公司内部控制体系。第4条公司内部控制的基本原则。1.权力划分，各经济事业的处理程序，一个部门和一个人都负责处理，不能防止错误和弊端。2.实行合理分配

2、、账户管理、钱账户管理、印章分配和密钥分配等。3.批准审计。所有经济事业流程在经过财务部门的审核和审核的同时，必须有明确的批准和批准。4.责任明确，各部门和人员必须明确职责，以便在任何情况下履行个人责任。5.凭证控制，建立和完善凭证制度，以及严格的凭证程序，直到会计数据存档。6.对日常检查、各项经济业务和会计记录进行日常检查，确保帐簿、帐簿、账单、帐单、账户和账户检查一致。第二章财政收支内部控制第5条实行财政收支预算控制。1.在财政部的指导下，公司各部门要做好月及年现金(包括银行)收支预算。月提前一周，年提前一个月偿还财务部。2.在财务部的指导下，公司所属企业要上交月及年资金，编制业务往来的财

3、务收支预算。月提前一周，年提前一个月偿还财务部。艉3.财政部和所属企业的财政收支预算摘要以及公司的现金和转移部分是整个公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。4.无外财政收支需要第一列项目报告总经理批准。第6条建立林业制度。各部门的零用现金配额如下：生产部圆销售部圆综合部圆工程系圆办公室圆2.对各部门零用现金实行限额支出审计偿还方法。(1)各部门的个人支出低于1000元，先初步支付现金费用，然后汇总“最低工资支付单”(略)，附上合法发票文件，由本部门负责人签字，然后到财务部进行审计偿还程序，用会计填写“付款单”，用此证明向出纳发送现金，补充部门存款。(2)各部门的个人支出高于1000元，不能从

4、准备金中支付。贷款部门要填写“请帖”，入账的负责人要签名，到财政部办理预付款手续，会计要填写“付款单”，用这张订单向出纳员领取支票或现金。(3)完成收购货物接受或开单等业务程序后，将合法发票文件(在发票背面注明用途，由负责人、收购人、监督人签名)附在原来的“请帖”存根联合上，并在财务部进行个别报销审核程序。如果预支款与实际付款不符，在报销时必须采取多项报销(或少报)程序。(4)单个项目低于1零用现金支出000元，要在月底前按时偿还取得的发票文件，不能跨月。单一项目为1000元以上的支出，取得的发票文件要及时报销，不能刊登帐单。第7条按签署的批金额责任执行付款审批。1.2000元以上的支出由各部

5、门负责人审核后，由总经理审核批准。2.2000元以下的办公室支出由财务部门审查批准。3.在特殊用途资金支出规定的金额内，由总经理或负责副总经理审批。4.经营上要代替货款支付货款项目，财政部批准，必须坚持先入后出，不改变本金的形式或使用原则。第三章货币资金的内部控制第8条建立会计和出纳责任分担制度。财务部门要设置专职出纳，处理货币资金(现金、银行存款)的收货业务。会计不能兼任出纳，出纳不能兼任其他业务工作。除了登记现金或银行期刊外，不得保管契据和其他账簿。第9条加强现金的审计管理。所有现金(包括银行存款)的业务收入必须根据收入证明和收入每日报告在内部审计和交换外币。第10条控制现金的使用范围。根

6、据有关部门的现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，是个人福利劳动保险支出、农业副业产品收购、差旅费、零星费用、储备和银行结算金额起点以下的小额金额。其他特殊情况需要经总经理和财政部批准，才能使用现金。第11条严格的付款授权和支票签发。所有付款应由批准金额权限及两个或多个有关人员处理。付款支票必须经过两个或两个以上的签字人才能有效。财务和支票专用印章要分开管理，不能由一个人负责。不要打开“空票”和“空支票”，打开支票登记。第12条货款要用会计填写记帐凭证。所有现金和银行存款的收入和支出都要通过经理会计，确保原证明错误后填写领取证，以便出纳所属的原证明都准备好了，并在领取证和随附的原证明上加盖“

7、领取”或“支付”戳。第13条遵守批准的现金库存限额和银行结算纪律。每天花三到五天的现金必须批准现金库存限额，不能超过，不能用白条库存。企业单位之间的经济交流一般要通过银行转账结算。不允许借用银行账户和提取现金。第14条及时登记现金、银行存款日记帐及结算。现金日记帐按币种设置，银行日记帐按帐户设置，必须每天结算馀额。出纳每天确认库存现金帐簿馀额与实际库存现金相匹配，会计每月将银行存款帐簿馀额与银行对帐单进行核对，并调节它。第四章外国投资的内部控制第15条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。1.长期投资项目必须在市场预测的基础上进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，并在经理的事务会

8、议研究决定后才能实施。财务部门要对决策提出参考意见，实行严格的财务程序，监督检查项目执行和效益情况。2.股票、债券及投资证书登记保管及完善严格的登记制度。主管长期投资的部门应由两个以上人员共同管理，并详细记录股票、债券及投资证书的名称、数量、价值及保管日期，分别填写登记册。除无记名证券外，企业购买的要以企业名义登记，不能以经理职员的名义登记。3.详细记录长期投资项目，进行定期盘点。投资企业每6个月(营业年)库存(清理)资产负债，并检查营业情况。对于非周期性行业，应该每年检查一次投资收益情况。股票和债券投资由财务部门创建会计记录，为每个股票和债券创建单独的明细分类帐，记录姓名、面值、证券编号、数

9、量、收购日期、经纪人(证券公司名称)、购买成本、股息或利息等。对于个别其他投资，要确定明税簿，计算投资和投资回收等。一年至少重新考虑一次，使账目完全一致。4.如果长期投资出现亏损或认为需要老板，公司根据情况向财务部门或委托会计法人审计亏损单位或项目，并相应地确认亏损并处理。第16条短期投资。1.短期投资业务应由总经理认可的主管业务部门和主任处理。通常按照“管理复查-总经理审批-实际投资-接受登记-收回到期”过程进行处理。2.有价证券的会计记录、登记保管及定期盘点等制度可以参考长期投资方法进行。3.在短期投资中发生损失时，公司应授权财务部门审计事业部门的经营情况，并向总经理报告，批准亏损。损失较

10、大的情况下，公司可以委托会计法人审计该项目。第17条对外大额存款。1.对外的大型存款项目由总经理授权财政部处理。通常按以下过程处理：信用调查-利息比较-主管复查-总经理审批-外部存款-到期回收。2.对大额存款利息，应商定两人出席，详细记录还款回收、利息收入等，及时入帐。第五章收入和收款内部控制第18条销售业务要统一入营办，其他部门及人员不得擅自兼营。销售业务通常遵循以下过程：接受订单-生产通知-销售通知-信用复查-发送(发送)货物-开票-收据结算。第19条营业部根据生产经营目标和市场预测制定营业收入计划，着手购买货物客户的“订单”，通知生产部门生产、加工等业务工作。第20条销售发票由财政部专人

11、登记保管，营业部负责开票，向仓库发送和运输部门发送商品通知，进行发运或交付。第21条商品事业的货款都要通过财务部的审核结算，发票上要盖财务收款印章。赊销业务要经过信用复核，财务部门要互相检查销售发票、销售订单、订单、运单、运单。第22条营业部规定价目表或定价方法以及退货、折扣和折扣等问题的处理规定由财务部门审查和监督。第23条销售业务中发生的退货、交换、维修及补充品等三个软件包事项，销售部门按照规定处理好业务程序后，证书到财务部结算或转移程序。第六章采购和支付的内部控制第24条企业的采购工作必须统一回家，由供应部门处理，其他部门人员不得擅自兼营。采购和付款业务通常按申请-订单-到货-接受-付款

12、等程序处理，每个合同约定的付款有根据，拒绝付款是正当的。第25条供应部应根据生产管理需要和库存情况制定采购供应计划，并对计划采购订单制定合同或订单。合同订单必须条款明确，责任明确，内容全面。第26条市场临时采购，根据需求，使用部门提交“申请”，经供应部门批准后处理，大采购项目需经总经理批准。第27条所有采购业务都需要信息准尉、质量良好、价格低、数量整理、及时供货、运输方便等。第28条采购入库需由仓库和质量检验部门检验，仓库保管员、质量检查员及相关负责人签署检查表。第29条无论是计划合同订购还是临时购买市场，购买付款手续都由供应部处理。第30条到货验收付款后，供应部的承包条款将附在无差错的订单、

13、检查表、发票单一年号后，经有关业务负责人批准，将到财务部审查结算汇款程序。第31条财政部检查了仓库收货的收据和供应部偿还中发送的发票发票所附的收据，了解了货物购买工作的采购申请、偿还及在途物资的现状。第七章生产和成本内部控制第32条相关生产工作由生产部负责。原材料的消费及成本费用的发生和控制应由生产部和财政部以及所有相关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的支出范围和支出标准。第33条根据技术消费定额发放项目，建立以实际消费计算材料成本的严格退货制度。第34条加强人事和工资管理，验证工资的计算和支付，正确处理工资和福利费的会计和分配。第35条重视制造成本的会计和分配。确保材料消费、折旧费用计算、支出项目设置等合法合理。第36条生产费、运输、营业费用的计算要实际合理，不能乱织马厩成本。必须明确产品与完成产品和本期成本与下一期成本和各种产品成本之间的界限。第37条期间费用、管理费用、逾期费用、营业费用、销售费用的项目必须合法合理，支出必须符合费用范围和费用标准，证明程序必须遵守。第八章存货与仓库内部控制第38条要加强库存和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须使帐簿、卡、物资金相匹配。第39条对库存数量大的企业要实行“永续库存