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文档简介

1、1. 根据上述资料，作出205年208年相应的抵销分录20x5年抵消分录： 甲产品： （1）借：营业收入 100贷：营业成本 100 （2）借：营业成本 14 贷：存货 14 （3）借：存货 12 贷：资产减值损失 12 20x6年抵消分录： （1） 借：年初未分配利润 14 贷：营业成本 14 （2） 将期末留存的甲产品的为实现销售利润抵消： 借：营业成本 7 贷：存货 7 将销售出去的存货多结转的跌价准备抵消： 借：营业成本6 贷：存货-存货跌价准备 6 （3） 借： 存货 12 贷：年初未分配利润12 （4） 借：存货 1 贷： 资产减值损失1 乙产品： （1） 借：营业收入 300 贷

2、：营业成本 300 （2） 借: 营业成本 27 贷：存货 27（3）借：存货 27 贷：资产减值准备 27 20x7年抵消分录： 甲产品： （1）借：年初未分配利润 7 贷：营业成本 7 借：起初未分配利润 6 贷：存货-跌价准备 6 （2）借：存货 12 贷：年初未分配利润 12 （3）借：存货 1 贷：期初未分配利润 1 乙产品： （1） 借：年初未分配利润 27 贷：营业成本 27 （2）借：营业成本 2.7 贷：存货 2.7 （3）借：存货 27 贷：年初未分配利润 27 （3） 抵消销售商品多结转的跌价准本 借：营业成本 24.3 贷：存货-跌价准备 24.3 （5）站在B公司角度

3、 期末乙商品成本=300*60%*10%=18（万元），可变现净值=14万元存货跌价准本科目余额是18-14=4万元 计提跌价准备前跌价准备科目已有余额=37-37*90%=3.7万元所以B公司当期计提跌价准备0.3万元 站在接团角度 期末乙商品成本=300*（1-15%）*60%*10%=15.3万元 可变现净值为14万元存货跌价准备科目应有余额=15.3-14=1.3万元 计提跌价准备前已有余额=10-10*90%=1万元所以集团计提跌价准备0.3万元 等于公司计提的跌价准备。所以不必对计提的跌价准备作抵消分录 20x8年抵消分录： 乙产品： （1） 借：年初未分配利润 2.7 贷：营业成本 2.7 （2）借

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