公司预算制度

1、.财务预算管理系统l一般章节第一章总则一是促进公司的建立，完善内部约束机制，进一步规范公司的财务管理行为，加强公司的预算管理，履行公司的全部预算管理要求，结合公司的实际情况制定本制度。第二条本制度适用于公司总部和所属的各公司、分公司及子公司。第二章财政预算的基本内容第三条预算管理是利用预算对公司各部门、各公司各种财务和非财务资源进行指定、评价、控制，有效地组织和调整公司的生产和运营活动，完成既定的经营目标。第四条公司财务预算是公司综合预算的重要组成部分，是公司综合预算的中心。公司的财务预算是以预测和决策为基础，在一段时间内获取和安排公司资金、各种收入和支出、公司的业务绩效和分配等融资运动的具体

2、安排。财务预算和业务预算、资本预算和资金预算共同构成了公司的主预算。第五条公司的财务预算应当以公司的战略要求和开发计划为中心，以业务预算、资本预算为基础，以经营利益为核心，以现金流为核心，并主要以财务预算报表形式充分反映。第六条公司的财务预算一般按年度、业务预算、资本预算、资金预算按季度、月执行。第三章预算组织分工第七条预算管理事务所对公司总部及各所属公司的预算管理负有总责任，各公司的负责人负责公司的预算管理工作。第八条财务部门负责制定公司预算的目标和政策。制定预算管理的具体措施和方法，审核、平衡预算方案，调整财务预算编制和执行中的问题，审核预算执行情况，负责预算执行的分析和报告，督促各部门完

3、成财政预算目标。第九条财务部门具体负责组织准备、审查、总结、上报、部署。负责预算执行和日常流程控制。负责预算执行的分析和报告；负责预算业绩评价等。第十条公司内的各职能部门具体负责本部门工作相关财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，与财务部门合作，做好公司总预算的综合平衡、调整、分析、控制、评价等工作。主要负责人参与公司的财务预算管理工作，对本部门财务预算执行结果负责。第十一条公司在公司预算管理部门或公司管理层的指导下，负责本公司现金流量、经营成果及各种费用预算的编制、控制、分析工作，并接受公司董事会的检查、评价。公司主要负责人对本公司财务预算的执行结果负责。公司对公司所属公司执行财务预算的方

4、案必须报公司总部审批。第四章财政预算的编制第十二条预算编制是全面预算管理的核心环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制应在公司董事会制定的编制方针的指导下进行。第十三条公司的财务预算编制应根据内部经济活动的责任权限进行，符合以下基本原则和要求：(一)坚持利益至上原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；(二)坚持积极稳妥的原则，确保收入，加强财务风险控制。(三)坚持权力和责任对等的原则，确保实效性，以经营战略为中心实施。第十四条公司的财务预算编制应当按照船业预算、资本预算、资金预算、后财务预算编制过程，根据公司在各预算中承担的经济工作类型和责任权限，编制各种形式的财务预算。第15条业

5、务预算是反映公司在预算期间可能通过现金收款进行的生产业务活动(或业务活动)的预算，通常包括销售或营业预算、生产预算、间接费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，公司可以根据实际情况和公司的特定要求进行准备。第十六条资本预算是公司在预算期间进行资本投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益资本投资预算、债券投资预算。第十七条融资预算是公司在预算期间需要新借款人的短期借款、发行批准的债券和本金借款、债券偿还本金利息的预算，主要根据公司的资金要求决定资料、发行债券批准文件、期初借入馀额、利率等编制。公司已获得股票发行、股票发行及股票发行批准，应根据股票发行计划、股票发行计

6、划及股票发行计划等资料分别编制预算。股票发行费用也要在资金预算中逐项安排。第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表、预计损益表等形式反映。公司要用公司制定的财务预算编制基本表和财务预算指标看计算。第十九条公司的财务预算可以根据不同的预算项目，分别用固定预算、选择性预算、滚动预算、零基准预算、概率预算等方法编制。为了确保编制时的预算可执行性，也可以将日程准备费设定为预算外支出。第二十条编制公司财务预算，应按照“上下结合、分级、多层次汇总”程序进行。按照制定目标、升级准备、平衡审核、审核批准、执行等准备程序编制，并制定详细的财政预算编制政策。财政预算编制结束后，到当年11月底为止，将财务预算

7、方案报告总公司，审议、总结、平衡调整后提交各公司执行。第二十一条预算编制日程：年度预算编制从预算年度的上一年10月1日到11月25日全部编制，并在第二年1月底之前分期实施。各公司应按照公司的全面预算管理要求编制预算，制定详细的准备日程和要求，保证财务预算的顺利编制。第五章财务预算的执行、控制和差异分析第二十二条公司财政预算编制后，各预算执行公司要认真组织实施，并形成从横向和纵向实施到内部各部门、各公司、各环节、各岗位的综合财政预算执行责任体系。控制方法原则上按金额管理，同时利用项目管理、数量管理等方法。第二十三条公司应当在预算期间组织财务预算，调整各项事业活动的基本依据，将年度预算细分为月预算

8、和季度预算，以分期预算控制确保实现年度财务预算目标。第二十四条公司要加强现金流量的财务预算管理，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，平衡资金收款，控制支付风险。对于预算内的资金支出，请按照审批过程执行。对预算外的项目支出，必须按照财务预算管理制度的规定办理付款程序。不支付没有合同、没有文件、没有手续的项目支出。第二十五条公司应严格执行销售或经营、生产及成本费用预算，努力完成利润指标。一般没有预算，所以要坚决控制其发生。对费用预算实行划时代的方法，节约补偿，预算项目之间原则上不能挪用。第二十六条在日常控制中，公司要健全证明记录，完善各种管理规则和制度，严格执行生产经营每月计划和成本费

9、用的定额、定额标准，加强及时监控。每个预算管理功能都需要生成财务预算管理帐簿，以便按预算要素详细记录预算金额、实际应计金额、差异金额、累计预算金额、累计实际应计金额和累计差异金额。第二十七条在管理过程中，预算范围内的项目由预算执行部负责人控制，预算管理职能监督，逐步利用计算机系统管理。预算外的支出由公司的财务预算管理办公室直接控制。第二十八条公司应当制定财务预算报告制度，使各预算执行部定期报告财务预算执行情况。对于在执行财务预算中出现的新情况、新问题和偏差较大的主要项目，财务预算管理办公室必须找出相应预算执行部的原因，并指示提交改善经营的措施和建议。预算差异分析报表必须包括：(a)本期预算金额

10、、本期实际应计金额、本期差异金额、累计预算金额、累计实际应计金额、累计差异金额；(b)差异金额分析；(c)造成不利差异的原因、责任归属、改善措施和有利差异的原因，以及今后合并、推进的建议。第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算管理办公室、甚至董事会或总经理报告财务预算执行进度、执行差异及对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进公司财务预算目标的实现。第六章财政预算调整第30条实施的年度财政预算一般不调整。执行财务预算公司在市场环境、业务条件、政策规定等方面发生重大变化，如果没有建立财务预算编制基础，或者财务预算执行结果发生重大偏差，则可

11、以调整财务预算。第31条提出了预算修正案的前提。如果影响财务预算目标实现的一个或多个因素向不利方向发生变化，您可以首先申请财务预算修改，以发掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施弥补这一点。第三十二条需要调整的财务预算，预算执行部应当分阶段向企业财务预算管理办公室报告，说明财务预算执行的具体情况、客观因素变化及其对财务预算执行的影响程度，并提出财务预算调整范围。公司的财务管理部门必须审查和分析预算执行公司的财务预算调整报告，集中准备公司的年度财务预算调整方案，提交财务预算管理办公室审查公司总部确认，然后才能下达执行。第七章财政预算的特别评价和激励第三十三条预算年度结束时，财务预算管理

12、办公室应向董事会或经理办公室报告财务预算执行情况，对预算执行部门完成财务预算和财务预算审计进行审查。第34条财政预算评价有两个意义。一是对整个企业的财务预算管理系统的评价，即对经营业绩的评价。二是预算执行者的评价和评价。财政预算评价是充分发挥预算约束和激励作用的必要措施，通过预算目标的细分和激励实施，可以实现“每个人肩上都有指标，项目指标达到收益”。第三十五条预算评价是承认预算执行效果的过程。要结合公司经营责任制的评价，制定评价规则。评估应遵循以下原则：(a)目标原则：根据预算目标，按预算完成情况评估预算执行人的业绩。(b)激励原则：预算目标是预算执行者绩效评估的主要依据，评估必须与激励制度相

13、结合。(c)时效原则：预算评估是动态评估，每期必须完成预算执行。(四)例外原则：影响预算执行的几个主要因素(如产业环境的变化、市场的变化、重大事故灾害等)，在评估时要作为特殊情况处理。(e)等级评估原则：公司预算评估应根据组织结构层次结构或预算目标的分区级别进行。第三十六条为了调动预算执行者的积极性，公司可以制定激励政策，设立经营者奖、利益奖、节约奖、改善提案奖等奖。第三十七条财政预算管理办公室应当定期组织和批准财政预算审计，重大调整应当提交公司董事会或总经理办公室，充分发挥审批审批和执行财政预算时存在的问题、内部审计的监督作用，保持财政预算管理的严重性。财务预算审核是综合或抽样审核，您可以在

14、特殊情况下配置非定期特殊审核。审计结束后，审计管理部门应直接向财务预算管理室、董事会或总经理办公室编制审计报告，作为财务预算管理、内部经营改善和财务评价的重要参考。第一章：资金预算管理系统第一章总则第一，合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保障资金安全，特别是制定本规定。第二条资金的采购、分配、使用由公司财政部负责，处理具体业务。各部门和公司要积极配合公司的财务部门，按要求保证相关资料。第三条本制度所说的资金是指库存现金、银行存款以及随时可以兑现的有价证券。为了便于计算定期编制表和使用收支，预算资金只指现金和银行存款，可以随时兑现的有价证券属于资金

15、运用的范畴。第四条本制度适用于公司总部和所属的各公司、分公司及子公司。第二章资金预算条例第五条公司各部门和公司除了在编制年度工作计划书时必须交付年度资金预算外，每月20日前每月3个月预测资金收支资料，编制资金来源使用预测表，并向公司预算管理办公室报告。公司预算管理事务所对公司的年度、季度资金预算进行审计，参考意见后转移到财务部门。财务部门应在每月25日之前完成汇总、接下来的3个月资金来源使用预测表，然后按月修改，并在下月10日之前完成上个月资金来源使用比较表。上述两票各报告6份，预算管理办公室、财务部、总经理、总经理、董事长，保持一份初步检查。第6条资金收入。(a)销售(营业)收入各公司根据各

16、种销售(营业)条件和收款期间估算当前收款(对比)金额。(b)退税收入(1)扣除部门预计根据扣除购买进度准备可扣除金额。(二)预期核退税额不是实际的，但是抵消现金支出，认为是相同的。(c)其他收入利息收入、增量收入、辅助收入、营业外收入等不能直接归入这些收入的都是其他收入。如果金额在2万元以上，就必须说明。第7条资金支出大宗采购费用与定点采购费用等料号，都需要提供三方询价单明细。(a)资本支出固定资产：公司根据采购计划和进展预计资金分配。(b)材料支出公司总部和各公司预计将根据购买、购买、结算工作分别支付资金进行采购。(c)薪金本公司和各公司预计将根据工资、资金制及销售计划、最近实际发生数等支付。(d)期间费用(1)销售(营业)费用：每个公司根据销售、业务计划计算上个月的销售费用，作为销售、销售的百分比。(2)管理费：公司总部和公司参照过去的实际和管理工作计划准备。(3)财务费用：公司财务部门根据资金保留情况核算利息支付准备情况。(e)其他支出不属于上述项目的支出都属于“其他支出”，包括长期(分期)借款、奖金等偿还。如果金额在2万元以上，就必须说明。第8条例外各公司为了知道资金的实际运用，每月都要准备“资金来源运用比较表”。实际和预计差异超过10%的情况下，显示差异原因的资金差异报告表格应由数据提供部门填写。以上两张表到2月6日为止，向公司财务部门