土地开发、经营过程中需要交纳哪些税费？

1、.土地开发、经营过程中需要交纳哪些税费？小华哥整理一、取得土地环节开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。1、契税应纳税额=土地成交价格适用税率（3%-5%），黄石为4%。2、印花税应纳税额=应纳税凭证记载的金额适用税率印花税税额=土地使用权出让合同金额0.5依据：广东省契税实施办法、印花税暂行条例3、耕地占用税耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。采用定额税率，其标准取决于人均占有耕地的数量和经济发展程度。目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。依据中华人民共和国耕地占用税暂行条例二、建设开发环节取得建设用地规划许

2、可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工，主要涉及土地使用税、印花税。1、土地使用税应纳税额=土地实际占用面积适用税额注：广州市规定，取得预售证后不再缴纳土地使用税，将商品房转为自用或出租的除外，其他地区注意当地规定。按规定:城镇土地使用税，按年、分期缴纳的方法，纳税期限由省、自治区、直辖市政府确定。以出让或转让方式取得土地使用权，应由合同约定交付时间的次月起缴纳，合同未约定时间，由合同签订的次月起缴纳。依据：中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例湖北省城镇土地使用税实施办法2、印花税常见的合同如下：印花税税额=建设工程勘察设计合同金额0.5%建筑安装工程承包合同金额0.3%借款合同金额0

3、.05%三、销售环节取得预售证后进行预售，需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。1、增值税增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。注：建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目或建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，适用简易计税。2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴城建税（7%或5%或1%）。广州市城建税为（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）。3、土地增值税（预缴）预缴税额=（预收款预缴增值税税款）预征率预征率：住宅为2%，非住宅一般为3%或者

4、4%4、印花税印花税税额=商品房销售合同金额5%5、企业所得税销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率（一般为15%）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。待开发产品完工后，及时结算此前销售的实际毛利额，将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。依据：财税201636号、国家税务总局公告2016年第70号、广州市地方税务局公告2016年第5号、国税发200931号、财税2006162号、国家税务总局公告2016年第18号四、房产税“何时”缴纳？房产税全年税额分两次缴纳，纳税期限为4月1日至4月15日和10月1日至10月15日。此外，在纳税人自愿的原则下，经申请，纳税人可在

5、每年4月份的征期中一次征收其全年应纳税款。关键词五土地增值税清算环节项目全部竣工并完成销售，或满足其他清算条件，应进行土地增值税清算。应纳税额=增值额适用税率扣除项目金额速算扣除系数预缴税额增值税简易计税：清算收入=含税销售收入/（1+5%）增值税一般计税：清算收入=（含税销售收入允许扣除的土地价款11%）/（1+11%）增值额=清算收入（土地出让金及契税房地产开发成本）120%房地产开发费用印花税城建税及教育费附加备注：开发费用中的利息支出，能按项目计算分摊并提供金融机构证明的，可据实扣除，但不能超过按银行同类同期贷款利率计算的金额，其他开发费用按土地出让金及契税与开发成本之和的5%以内扣除。不能提供证明的，开发费用按土地出让金及契税与开发成本之和的10%以内扣除。.其他费用。一、城市基础设施配套费。城市基础设施配套费是指按城市总体规划要求，为筹集城市市政公用基础设施建设资金所收取的费用，它按建设项目的建筑面积计征，其专项用于城市基础设施和城市公用设施建设，包括城市道路、桥梁、公共交通、供水、燃气、污水处理、集中供热、园林、绿化、路灯、环境卫生等设施的建设。二、新增建设用地有偿使用费。依据新增建设用地土地有偿使用费收缴使用管理办法的规定：新增建