税务基础知识课件概要

1、纳税实务学习情境一纳税工作流程学习子情境一税务基础知识,树立纳税意识学会依法纳税明星刘某创立的文化艺术有限责任公司自1996年成立以后采取不列或少列收入、多列支出、虚假申报等手段偷逃税1458.3万元。税务机关已分别向刘某及其所办公司送达了税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金573.4万元。公司财务经理以偷税罪被判处有期徒刑3年。宏达机械股份有限公司在对单位的年终奖方案进行表决时，财务部经理张成刚提出将方案中部分员工每人18000.12元的奖金改为18000元，理由是如果每人18000.12元的奖金，每人的奖金需缴纳的个人所得税是1695.01元；如果每人18000元的奖金，每人需缴纳

2、的个人所得税是540元。因此，财务经理的建议使得每个员工节约了税款1155.01元。,案例引入,案例引入,树立纳税意识学会依法纳税,中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。,内容摘要,学习子情境一税务基础知识,学习情境一纳税工作流程,学习情境一纳税工作流程,学习子情境一税务基础知识,学习子情境一税务基础知识,学习情境一纳税工作流程,学习子情境一税务基础知识,学习情境一纳税工作流程,学习子情境一税务基础知识,任务一、税收的概念与特征,学习情境一纳税工作流程,学习子情境一税务基础知识,税收取之于民，用之于民,学习情境一纳税工作流程,任务一、税收的概念与特征

3、,学习子情境一税务基础知识,税收取之于民，用之于民,学习情境一纳税工作流程,任务一、税收的概念与特征,学习子情境一税务基础知识,税收取之于民，用之于民,学习情境一纳税工作流程,任务一、税收的概念与特征,中华人民共和国宪法：依法纳税是每个公民应尽的义务。,学习子情境一税务基础知识,任务一、税收的概念与特征,表1-1税收收入规模分析表单位：亿元,学习子情境一税务基础知识,任务一、税收的概念与特征,（一）税收的概念,1.概念国家为了实现其职能，凭借政治权力按照法律规定，强制的、无偿的参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的一种分配形式。,学习子情境一税务基础知识,任务一、税收的概念与特征,（二）税收的

4、作用,学习子情境一税务基础知识,任务一、税收的概念与特征,任务一、税收的概念与特征,（二）税收的作用,学习子情境一税务基础知识,强制性,无偿性,固定性,核心,保证,约束,学习子情境一税务基础知识,（三）税收的特征,税收区别于其他财政收入的标志,任务一、税收的概念与特征,学习子情境一税务基础知识,习题1【判断题】税收是国家凭借财产权利征收的。（）习题2【多选题】税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，依据法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式，其特征有（）A强制性B无偿性C固定性D法律性,练一练,任务一、税收的概念与特征,学习子情境一税务基础知识,任务二、税法（一）税法的概念,国家制定的

5、用以调整在税收分配过程中形成的国家与纳税人之间在征纳方面的权利与义务关系的法律规范的总称。,学习子情境一税务基础知识,任务二、税法（二）税收法律关系,学习子情境一税务基础知识,2.税收法律关系客体税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象-财产（货币、实物、行为）。,任务二、税法（二）税收法律关系,学习子情境一税务基础知识,3.税收法律关系内容税收法律主体所享有的权利和承担的义务-灵魂,任务二、税法（二）税收法律关系,任务三、税制构成要素,学习子情境一税务基础知识,（一）税收制度设计原则,1.财政原则,2.公平原则,3.效率原则,4.适度原则,组织财政收入,调节收入分配,成本与收益相配比、调

6、控经济运行,满足社会公共需要、调控经济运行、固定性,税收的作用？,学习子情境一税务基础知识,任务三、税制构成要素,提问：张先生去友谊商店买了一双鞋子，普通发票上记载着价款206元，增值税税款6元，谁去税务局缴税？张先生和友谊商店谁是纳税人，谁是负税人？当期应纳增值税税额=销项税-进项税销项税和进项税分别由谁负担？,学习子情境一税务基础知识,任务三、税制构成要素,解答：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳税主体，税款的法律缴纳者。张先生是负税人而不是纳税人，友谊商店才是纳税人。,学习子情境一税务基础知识,（一）纳税人,任务三、税制构成要素,学习子情境一税务基础知识,（二）征税对象

7、,任务三、税制构成要素,学习子情境一税务基础知识,（三）税率税制的核心要素（深度）,任务三、税制构成要素,学习子情境一税务基础知识,（三）税率税制的核心要素（深度）,任务三、税制构成要素,（三）税率税制的核心要素（深度）,学习子情境一税务基础知识,任务三、税制构成要素,学习子情境一税务基础知识,（三）税率税制的核心要素（深度）,任务三、税制构成要素,学习子情境一税务基础知识,（三）税率税制的核心要素（深度）,任务三、税制构成要素,学习子情境一税务基础知识,任务三、税制构成要素,四、税收的分类按照征税对象分类,学习子情境一税务基础知识,中央税,地方税,共享税,税收管理权,税收使用权,中央,地方,

8、共享,学习子情境一税务基础知识,四、税收的分类按照管理和使用权限分类,学习子情境一税务基础知识,四、税收的分类按照管理和使用权限分类,价内税,价外税,商品税金是否包含价格?,是,否,价格=成本+利润,价格=成本+利润+税金,学习子情境一税务基础知识,四、税收的分类按照税收与价格的关系分类,四、税收的分类按照税收与价格的关系分类,学习子情境一税务基础知识,啤酒消费税,化妆品消费税,白酒消费税,0.5元/斤+20%,30%,250元/吨,应纳税额=实物量单位税额,应纳税额=价值量比例税率,应纳税额=实物量单位税额+价值量比例税率,从量税,从价税,复合税,学习子情境一税务基础知识,四、税收的分类税收与价格的关系,四、税收的分类计税依据的不同,学习子情境一税务基础知识,纳税人税负,能直接转嫁,不能直接转嫁,间接税,直接税,纳税人负税人,纳税人负税人,学习子情境一税务基础知识,四、税收的分类税负是否易于转嫁,学习子情境一税务基础知识,四、税收的分类税负是否易于转嫁,四、税收的分类,习题3【多选题】下列税种中，属于流转税的是（）A.关税B.增值税C.房产税D.营业税习题4【多选题】下列税种中，属于中央税的是（）A.营业税B.增值税C.房