第9章 存货核算与管理子系统

1、,会计信息系统,第九章存货核算与管理子系统,AccountingInformationSystem,Chapter9InventorySystem,本章概览,存货系统数据,业务流程,数据流程,教学目的与要求,通过本章内容的学习，让学生掌握存货系统的业务流程和数据流程，理解存货系统的主要功能模块和各模块包含的具体内容。,本章重点与难点,重点：存货系统的数据流程,难点：存货系统的数据处理,第一节存货子系统概述一、存货概述（一）存货的核算1.存货增加的核算入库成本的确定（1）采购存货与采购发票同时到达：发票上记载的金额（2）采购存货先到采购发票未到：暂估入库（3）采购发票先到采购存货未到：在途存货2

2、.存货减少的核算出库成本的确定先进先出法、加权平均法、个别计价法3.节余存货的核算节余存货资金的确定存货节余=期初节余+本期增加-本期减少,（二）存货的管理1.实物方面的管理通过对存货增加、减少和节余的详细记录，对存货进行有效的管理2.资金方面的管理通过对存货的会计核算，了解存货资金流动情况和节余存货占压资金情况,二、存货子系统概述（一）存货子系统的主要功能1.从物流方面对存货的管理从实物方面处理存货的各种入库业务、出库业务、调拨业务、盘点业务；可以提供存货安全库存预警、存货保质期管理、呆滞积压存货报警等控制2.从资金流方面对存货的核算核算存货的出入库成本、节余成本，反映存货的收发、领退和保管

3、情况；反映存货资金的占用情况、存货资金增减变动情况；提供存货资金周转和占用的分析,（二）存货子系统的特点1.数据量大2.对存货子系统提供的数据要求准确及时3.存货子系统处理的业务较复杂4.存货子系统数据处理的方法较多5.存货子系统要与其它多个子系统相联系,第二节存货子系统内部结构分析,一、存货子系统的业务流程,1.各种入库单和出库单的输入（1）入库单：采购入库单、产成品入库单、调拨入库、盘盈入库、退货入库、委托代销入库、组装拆卸入库、形态转换入库等（2）出库单：销售出库单、材料出库单、调拨出库、盘亏出库、退货出库、组装拆卸出库、形态转换出库等2.出入库成本的确定3.单据记账的处理4.盘点业务的

4、处理5.各种账簿及报表的输出出入库流水账、收发存汇总表、库存资金占用分析表、库存台账等账簿或报表6.向其它子系统传递数据,二、存货子系统的业务环节,采购入库单产成品入库单其他入库单销售出库单材料出库存单其他出库单盘点单,档案资料初始数据,各种收发存的账簿与报表,总账系统,成本核算系统,输入,更新,生成凭证,记账,输出,核对,确认,输入,生成盘盈入库、盘亏出库单,图9-2存货管理子系统的数据流程图,三、存货子系统的数据流程,（1）将存货资料等各种基础数据输入后，直接存入各种档案资料文件（2）将各种入库单、出库单、盘点单等业务单据输入后，存入各自的临时文件（3）输入的业务数据经过审核后，存入正式的

5、入库单文件、出库单文件，同时更新存货库存余额文件（4）盘点单数据经过审核后，存入盘点单文件，系统将盘点单中的盘点数与库存余额文件账面数核对后，自动在盘点单中生成存货的盘盈与盘亏数，并据此生成“盘盈入库单”和“盘亏出库单”，经过审核后分别存入入库单文件和出库单文件（5）对各种入库单和出库单进行记账，确认成本；根据入库出库成本数据，生成记账凭证传递到总账系统和成本核算系统（6）根据入库单文件、出库单文件、存货库存余额文件、盘点单文件及各种档案资料文件输出各种存货收发存的账簿和报表,数据流程过程,包含的数据库文件（1）主数据库文件出/入库单文件：存放每一笔出入库业务的详细信息（动态）存货库存余额文件

6、：存放存货节余情况的详细信息（静态）盘点单文件：存放盘点业务的详细信息记账凭证文件：存放依据存货业务生成的记账凭证（2）辅助数据库文件存货档案资料文件、仓库档案资料文件、供应商档案资料文件、出入库类型文件等,四、存货子系统的功能结构,第三节存货子系统的初始设置一、初始建账二、存货资料管理三、仓库设置四、供应商设置五、客户设置六、部门和人员设置七、出入库类型设置八、初始数据的录入,第四节存货子系统日常业务处理一、存货子系统的数据输入（一）入库单的输入采购入库、产成品入库、退货入库、委托代销入库、调拨入库、其它入库,（二）出库单的输入销售出库、材料出库、退货出库、调拨出库、其它出库等,（三）盘点单

7、的输入,二、存货子系统的数据处理（一）单据记账1.核算入库成本和出库成本2.登记库存账（二）生成记账凭证（三）特殊业务的处理1.出入库调节业务出入库调整单2.暂估成本处理（货到票未到）（1）月初回冲（2）单到回冲（3）单到补差,三、存货子系统的数据输出（一）各种统计分析报表存货总账、存货明细账、出入库流水账、入库汇总表、出库汇总表、收发存汇总表、存货周转率分析表、资金占用分析表、入库成本分析表（二）向总账系统输出记账凭证,教学小结,存货管理是采购管理与生产管理、销售管理的一个中间环节，存货管理的好坏及提供信息的及时准确直接影响企业的生产经营活动。因此，存货系统是非常关键和重要的子系统。本章从存货管理与核算的需要出发，分析了存货系统的特点和工作任务。分析了存货系统的业务流程和数据流程，并分析了存货系统的主要数据文件、主要代码的基本特点和结构及系统应该具有的功能结构。,思考题1、简述存货管理与采购管理、生产管理、销售管理的关系。2、试析存货系统的数据处理流程图。3、存货系统包括哪些日常业务处理？,参考资料：,主要参考书目：会计信息系统，李世宗、李闻一等主编，华中