自考第12章 国际贸易付款方式

1、第12章 国际贸易付款方式,第一节 国际结算票据 第二节 常用国际贸易付款方式 信用融资 结算票据：汇票、本票、支票 支付方式：汇付、托收、信用证 第三节 信用融资,大纲要求 1了解并掌握国际结算票据的基本类型 2汇票的种类、流转与缮制 3能对汇票、支票与本票进行比较 4了解并掌握付款方式的选择，汇付与托收 5跟单信用证，信用证的种类、审核与修改 6银行保函和备用信用证，国际保理，福费廷 7了解信用融资的概念与基本内容,第一节 国际结算票据,票据概述（了解） （一）票据的定义和种类 票据可分为汇票、本票和支票三种，凡约定由出票人本人付款的称为本票，约定由另一人付款的则称为汇票或支票 在国际贸易

2、结算中，主要使用汇票，有时也使用本票和支票。 （二）票据法 全球范围尚无统一的票据法。 英国英国票据法、国际联盟特别委员会日内瓦统一法、中国中华人民共和国票据法。,二、汇票的种类、流转与缮制 汇票（Bill of Exchange, Draft, Bill）是国际贸易结算中使用最广泛的票据。 （一）汇票的定义 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 卖方给买方的无条件支付命令。 汇票一式两份，两张正本，付一不付二（Second of exchange being unpaid），付二不付一（First of exchange bein

3、g unpaid），先到先付。,【例题】汇票是出票人指定付款人支付给收款人的无条件支付承诺书。 【答案】B 【例题】汇票通常开具一式两份，第一份为正本，第二份为副本，只有正本才有法律效力。 【答案】B,（二）汇票的基本当事人 1出票人(drawer)：写成并交付汇票的人，汇票的主债务人，一般是出口商。 2付款人(drawee，payer)：出票人在汇票中指定的、在收到汇票提示时进行付款的当事人。 在信用证业务中，汇票的付款人是开证行或其指定的银行。在托收业务中，汇票的付款人是买方。 承兑前：出票人是汇票的主债务人，付款人是从债务人 承兑后：出票人是汇票的从债务人，付款人是主债务人,3收款人(p

4、ayee)：从出票人手中获得汇票的当事人，唯一的债权人，一般是出口商指定的银行。 Bill of Exchange No_(汇票号码) Exchange for_(汇票金额)Beijing, China,(出票地点) At(见票)_sight of the FIRST of exchange (the SECOND of the same tenor and date being unpaid),(付一不付二) Pay to the order of(收款人)_ The sum of(金额)_ Drawn under(出票依据)_ To(致付款人)_ _(出票人),Drawn under_,L

5、/C No._,Dated_,Payable with interest _%per annum,No._Exchange for_Shenzhen, China_,At_sight of First of Exchange(Second of exchange being unpaid),Pay to the order of _,The sum of _,To_,_,汇票,开证行,开证日期,信用证编号,汇票编号,小写金额,付款时间,受款人,金额大写,受票人,出票人,即期汇票 远期汇票,1、限制性抬头 2、来人抬头 3、指示性抬头,（三）汇票的内容 1、票据名称 汇票必须表明“汇票”字样。

6、2、无条件的支付命令 汇票中必须要有无条件支付委托的文句，该委托不受任何限制，不能将其他行为的履行或事件的发生作为其先决条件。 【例题】根据我国票据法，如果汇票上加注“货物到达后付”，则构成支付的附加条件，该汇票无效。 【答案】A,3、确定金额 汇票金额要用文字大写和数字小写分别表明。如果文字和数字不符，按照英国票据法、日内瓦统一法的规定，应以文字为准。实际做法多为退票，经过修改后再提示付款。 我国票据法规定：“票据金额以中文大写和数码同时记载的，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。” 【例题】根据我国票据法，票据金额以中文大写和数码同时记载的，两者必须一致。若两者不一致，则以中文大写金额为

7、准。 【答案】B 【解析】金额可以有5%左右的幅度增减，但是不得超过信用证金额。因而开证行不能拒付。,4、付款人名称 (drawee,payer) 付款人就是受票人，在汇票上是以“To”开头的文句。各国票据法都要求汇票必须载明付款人的姓名或商号。 【例题】按UCP 600规定，信用证项下汇票的付款人应是（ ）。 A议付行 B.开证申请人 C开证行 D.受益人 【答案】C 信用证下汇票付款人：开证行 托收下汇票付款人：进口商,5、收款人名称 (payee) 我国票据法规定，收款人名称是汇票必须记载的事项，否则无效。即我国的汇票必须是记名汇票。 汇票的收款人，俗称“抬头”。抬头写法： （1）限制性

8、抬头“payto * Co.only”、“payto * Co. nottransferable”这种汇票不能以背书方式转让。 （2）指示性抬头 (记名抬头) “payto * Co.ororder”/“paytotheorderof* Co”（付给*公司或其指定人）这种汇票可以经过背书转让。 （3）持票人或来人抬头“paybearer”/“payholder”这种汇票不需背书即可转让。我国票据法规定，凡签发持票人或来人抬头的汇票无效。 在实际工作中，汇票的受款人一般都是以银行指示为抬头。,10.汇票的抬头人下列哪几种形式可以转让()。 A.PAY TO BEARER B.PAY TO HOL

9、DER C.PAY TO A CO.,ONLY D.PAY TO A CO. OR ORDER E.PAY TO A CO., NOT TRANSFERBLE 答案：ABD,【例题】汇票的抬头是指汇票的（ ） A出票人 B.受票人 C.收款人 D.汇票的期限 【答案】C 【例题】汇票的收款人有三种填写方式，根据我国票据法的规定，其中凡签发（ ）的汇票无效。 A. 限制性抬头 B.指示性抬头 C.持票人或来人抬头 D. 记名抬头 【答案】C 【例题】按我国票据法，汇票抬头的规定方法有（ ）。 A. 限制性抬头 B.指示性抬头 C.持票人或来人抬头 D. 记名抬头 【答案】ABD 【解析】 我国票

10、据法规定，收款人名称是汇票必须记载的事项，否则无效。即我国的汇票必须是记名汇票。因此，按我国票据法，汇票抬头的规定方法有限制性抬头、指示性抬头（记名抬头）。,【例题】）一张商业汇票上的收款人是：“仅付给ABC有限公司”（Pay to ABC Co.,Ltd.only）, 这种汇票不能转让。（ ） 【答案】A 【例题】一张商业汇票的收款人是“Pay to John Stone or order”，这张汇票可以经过背书转让。 【答案】A,6、出票日期 (date of issue) 我国票据法和日内瓦统一法规定，汇票应该记载出票日期，否则无效。其作用有三： （1）决定票据的有效期。我国票据法规定，

11、即期汇票的有效期为自出票日起的1个月。 （2）决定付款到期日。远期汇票是以出票日期推算付款到期日。 （3）判定出票人的行为能力。如果出票人在出票时已宣告破产，则可判定出票人在出票时已丧失行为能力，该汇票无效。,7、付款到期日 (tenor) 我国票据法规定：汇票上记载付款日期应当清楚、明确；未记载付款日期的视为见票即付。 （1）汇票付款日期的记载形式： 见票即付：at sight 定日付款：on Nov.15,2003 ，于2003年11月15日付款。 出票日后定期付款at 30 days after date of the draft ，出票日期后30天付款 见票日后定期付款：at 30 d

12、ays after sight，见票后30天付款 运输单据出单日期后定期付款：at 30 days after date of B/L，提单签发后30天付款。,【例题】（在其他条件相同的条件下，（ ）的远期汇票对收款人最为有利 A.出票后30天付款 B.提单签发日后30天付款 C.见票后30天付款 D.货到目的港后30天付款 【答案】B 复习:各单据日期次序:发票日期检验证书日期、保险单日期提单装船日期装船通知日期汇票出票日期信用证最迟交单日期或信用证有效期,（2）计算到期日的方法： 算尾不算头 ：见票日为3月15日，付款期限为见票日后30，则应从3月16起算30天，到期日为4月14日。（当天

13、不算） “月”为日历月,以月为单位计算付款期限的，指日历上的月份，不考虑每月的具体天数，若到期月无相同日，则以该月最后一天为到期日。例如，见票日为1月31，见票后1个月、2个月、3个月付款，到期日分别为2月28日、3月31日、4月30日。 假日顺延。,8、出票地点和付款地点 我国票据法未将出票地点和付款地点作为必要项目，汇票上未记载出票地点的，出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地。 9、出票人签章 我国票据法规定，汇票上必须有出票人的签章。 【例题】根据中华人民共和国票据法，汇票上必须记载的事项包括（ ）。 A.确定的金额 B.出票日期 C.付款人姓名 D.汇票编号 E.付款项目 【答案

14、】ABC,(四) 汇票的种类 1按出票人的不同 银行汇票(Bankers Draft)，出票人是银行，付款人也是银行。常用于资金转移业务，如汇款。 商业汇票(Commercial Draft)，出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银行。广泛用于各类交易中 【例题】汇票可以从不同角度进行分类，若根据出票人身份，分为银行汇票与商业汇票。（ ） 【答案】A 2012某外贸企业签发一张汇票，以某银行为付款人，则这张汇票是()。 A.商业汇票B.银行汇票C.商业承兑汇票 D.进口商汇票 【答案】A,2按付款时间不同 即期汇票(Sight Draft)，在提示或见票时立即付款的汇票。（见票

15、即付） 远期汇票(Time Draft)，在一定期限或特定日期付款的汇票。（见票后一段时间付款） 3按是否随附货运单据 光票(Clean Draft)，不附带货运单据的汇票。光票的流通依赖于出票人、付款人、转让人的信用。一般仅限于从属费用、尾款、佣金的收付。 跟单汇票(Documentary Draft)，附带有货运单据的汇票。汇票的付款以交单为条件，为双方提供了一定的安全保障，被较多采用。,21.某公司签发一张汇票，上面注明“AT * SIGHT”，这张汇票是()。 A.即期汇票 B.承兑汇票 C.远期汇票 D.无效汇票 答案： A,4按承兑人的不同 商业承兑汇票（Commercial Ac

16、ceptance Draft），由企业或个人承兑，以商业信用为基础。 银行承兑汇票(Bankers Acceptance Draft)，由银行承兑，以银行信用为基础。,出票人是商号或个人的汇票是 A即期汇票 B远期汇票 C银行汇票 D商业汇票,（五）汇票的票据行为,1出票(draw) 出票人写成汇票经签字后交付给收款人的票据行为。 由两个动作组成，只有经过交付汇票才能生效。 出票人签发汇票后，即承担汇票必然会被承兑和付款的责任，即出票人是主债务人。 【例题】（05年试题）出票就是出票人在汇票上写明有关内容并签名的行为。（ ） 【答案】B,2提示(Presentation) 收款人或持票人将汇票

17、提交付款人要求其付款或承兑的行为。 提示承兑，持票人向付款人出示汇票，要求付款人承诺到期付款。 提示付款，持票人向付款人或承兑人出示汇票，要求付款。 我国票据法规定，见票即付和见票后定期付款的汇票自出票日后1个月内提示。定日付款或出票日后定期付款的汇票应在汇票到期日前向付款人提示承兑。 已经承兑的远期汇票的提示付款期限，我国票据法规定为自到期日起10日内。 【例题】收款人或持票人将汇票提交（ ）要求其付款或承兑的行为，叫做提示。 A. 付款人 B.收款人 C.出口商 D.议付行 【答案】A,3承兑(Acceptance) 汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 由付款人在汇票正面写

18、上“已承兑”(accepted)字样，注明承兑的日期，并由承兑人签名，交还收款人或其他持票人。 按票据法的一般规则，仅由承兑人签名而未写“已承兑”字样的也构成承兑。 付款人成为承兑人，负有远期汇票到期时付款的责任。付款人成为汇票的主债务人，而出票人便成为了汇票的从债务人。 我国票据法第四十二条规定：未写明承兑日期的，以付款人自收到提示承兑的汇票之日起的第3天为承兑日期。,承兑是无条件的，附有条件的承兑，是拒绝承兑 【例题】承兑是（ ）对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。 A. 付款人 B.收款人 C.出口商 D.议付行 【答案】A 【例题】根据我国票据法，承兑附有条件的，视为拒付。 【答案】

19、A 【例题】即期汇票需要承兑吗？ 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款，因此无须承兑；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。,付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为叫()。 A.见票 B.即期付款 C.承兑 D.远期付款 答案：B,4付款(Payment) 付款是付款人向持票人按汇票金额支付票款的行为。 付款后，汇票上的一切债务即告终止。 付款人的责任有两个： （1）正当付款：付款出于善意、背书连续、到期日付款 (2）必须支付金钱，不能用其他物品代替 【例题】在我国，持票人有权凭来人汇票要求付款人向其支付汇票所记载的全部金额。（ ） 【答案】B 【解析】我国票据法规定，

20、汇票必须记载收款人名称，未记载收款人名称的汇票无效。即我国的汇票必须是记名汇票。因为来人汇票未记载收款人姓名，所以该汇票属于无效汇票。,5背书(Endorsement) 汇票可以通过背书或仅凭交付进行流通转让。 含义 指收款人或持票人在汇票的背面或粘单上记载有关事项并签章的行为。 包括两个动作 汇票持有人汇票背面签名，或再加上受让人即被背书人（Endorsee）的名字。 把汇票交给受让人。,背书方式的种类： a.限制性背书：即不可转让背书，是指背书人对支付给被背书人的指示有限制性的词语。“Payto * Co.only”、“Pay to * Co., nottransferable”、“Pay

21、 to * Bank,not negotiable”我国票据法规定：背书人在汇票上记载了“不得转让”字样后，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。(ABC)(较少使用) b.记名背书：特别背书，正式背书、完全背书。即背书人在汇票背面签上自己名字的同时，还需要写明被背书人的名字。例如：“Pay to ABC Co.”、“Pay to the order of A Co.”、“Pay to ABC Co. or order”。,c.空白背书：无记名背书、不记名背书，背书人只需在票据背面签字即可进行交付转让，而不记载被背书人名称。这种背书后的汇票不但可以自由流通，而且可以无背书

22、转让。我国法律不允许持票人采用“空白背书”的方式转让票据权利。 【例题】汇票背书的方式主要有（ ）。 A.限制性背书 B.指示性背书 C.空白背书 D.记名背书 【答案】ACD 【例题】一张商业汇票的收款人是“Pay to John Stone or order”，这张汇票可以经过背书转让。（ ） 【答案】A,分清楚背书和抬头种类,下列汇票的抬头中可以经过背书转让的是（ ）。 APay to the order of ABC Company BPay to ABC Company only CPay to the holder DPay to bearer 答案:A,6拒付(Dishonor)

23、，又称退票 拒绝付款，持票人向付款人提示付款时，未获得付款。 拒绝承兑，持票人向付款人作提示承兑时，被拒绝或未能获得承兑。 其它拒付情形： 承兑人或付款人死亡、逃逸、避而不见、破产、因违法被责令终止业务。 付款人是虚构人物、没有资格支付汇票的人。,【例题】根据票据法的一般规则，以下哪些情况持票人可视作承兑人或付款人拒付（ ）。 A.承兑人或付款人正式做出拒绝 B.承兑人或付款人已死亡、逃匿或避而不见，持票人经过合理努力仍未找到的 C.承兑人或付款人已被依法宣告破产的或因违法被责令终止业务活动的 D.付款人是虚构人物或根本没有资格支付汇票的人，在经过合理努力后都无法做出提示的 【答案】ABCD,

24、7追索（recourse） 含义 汇票被拒付后，持票人要求其前手（背书人、出票人、承兑人）清偿汇票金额及有关费用的行为。 追索权行使条件 持票人按期向付款人提示，且提示遭拒； 遭拒后持票人按期向前手发出拒付通知书，按期做成拒绝证明 在有效期内追索： 持票人对出票人和承兑人的权力，应在票据到期日起2年内行使。即期汇票应自出票日起算2年内。 持票人对前手的追索权时效为自被拒付之日起算6个月。 持票人对前手的再追索权是自其清偿之日或者被提起诉讼之日起3个月内。,【例题】追索是指汇票遭到拒付时，持票人要求其前手背书人、出票人、承兑人或其他的汇票债务人清偿汇票金额及有关费用的行为。 【答案】A 【例题】

25、根据我国票据法，合格的汇票遭到拒付时，持票人有权向背书人和出票人追索。（ ） 【答案】A 国际贸易中使用的金融票据主要有汇票、本票和支票。其中()使用最多。 A.汇票B.本票C.支票D.以上都对 【答案】A,三、汇票、本票、支票的比较,1本票（PromissoryNote） 定义 持票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付 确定金额给收款人或持票人的票据。 即：出票人对受款人的无条件支付承诺。 【例题】本票是出票人签发的，承诺（ ）在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 A.出票人本人 B.承兑人 C.付款人 D.议付行 【答案】A,当事人 本票两个;汇票和支票三个 出票人和收款人

26、，出票人就是付款人，在任何情况下都是主债务人 可以由两个或更多的出票人签发，各出票人自行签名，共同或单独对本票负责。如：We promise to pay;We jointly and seperally promise to pay; I promise to pay. 种类 按出票人 商业本票（一般本票），银行本票。在国际贸易结算中使用的大都是银行本票。按我国票据法，本票仅限于银行本票，工商企业和个人不能签发本票。,b.按付款时间 即期本票，见票即付。 远期本票，承诺在未来某一确定日期支付。 银行本票则都是即期的。 票据行为 不需要承兑。 汇票的出票、背书、保证、付款、追索均适用于本票。

27、按我国票据法，本票自出票之日起，最长不得超过两个月付款。,本票与汇票的比较（07年试题）,【例题】（）本票可以是远期的，远期本票像远期汇票一样也存在承兑行为。（ ） 【答案】B 【例题】本票与汇票的区别在于（ ）。 A.前者的当事人有三个，后者则只有两个 B.前者无须承兑，后者的远期通常要经过承兑 C.前者的主债务人不会变化，后者则会因为承兑而发生变化 D.前者只有即期，而后者有即期、远期之分 E.前者是无条件的支付承诺，后者是无条件的支付命令 【答案】BCE,2支票(Cheque或Check) 定义 出票人签发的，委托银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 即

28、：存款人对开户行的无条件支付命令。 当事人 出票人、付款人、收款人 付款人是出票人的开户银行。（本票付款人是出票人自己) 【例题】出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如果存款低于票面金额，这种支票被称为（ ） A. 空头支票 B.画线支票 C.现金支票 D.转账支票,(二)支票的种类 1. 现金支票:支票上印有现金字样，只能用于支取现金： 2. 转帐支票:支票上印有转帐字样，只能用于转帐； 3. 普通支票:支票上未印有“现金”或“转帐”宇样，可以用于支取现金，也可以用于转帐。在普通支票左上角划两条平行线的, 为划线支票(分为普通划线和特殊划线,后者只能付给银行)，划线支票只

29、能用于转帐，不能用于支取现金。,种类 a.按用途 普通支票：可用于支取现金，也可用于转账 现金支票：只能用于支取现金 转账支票：只能用于转账 b.按有无收款人姓名记载 记名支票：在收款人一栏中记载收款人的具体名称。如：pay to Asia Co. 不记名支票：不记载收款人的具体名称。如：pay to bearer c. 按是否有平行横线 划线支票：在支票正面画两道平行的横线。只能通过银行收款，只能转账不能提取现金。 未划线支票：可以提取现金。,旅行支票是一种定额本票，旅行支票实际上是银行或旅游公司为方便旅行者在旅行期间安全携带和支付旅行费用而发行的一种固定面额的票据.其作用是专供旅客购买和支

30、付旅途费用，它与一般银行汇票、支票的不同之处在于旅行支票没有指定的付款地点和银行，一般也不受日期限制，能在全世界通用，客户可以随时在国外的各大银行、国际酒店、餐厅及其他消费场所兑换现金或直接使用，是国际旅行都常用的支付凭证之一。 旅行支票是一种全球范围内被普遍接受的票据，在很多国家和地区都有着如同现金一般的流动性，不仅很多商场和酒店都支持旅行支票的付款，也可以在旅行地兑换为当地的货币使用。,特点: (1)面额固定:各种旅行支票均有不同的固定面额，形似现钞，如有10、20、50、100、500、1000美元等面额的旅行支票。使用时可以零星花用，比银行汇票方便。 (2)兑换方便:在发行行银行的代兑

31、行兑取票款，而且还可以在旅行社、旅店、机场、车站等地随时兑付。 (3)携带安全:购买旅行支票时，需在出售银行柜台上当面在旅行支票初签位置上签字，作为预留签字，取款时，须在兑付行的柜台上当面在旅行支票的复签位置上第二次签字，兑付行核对初签与复签相符后，方可付款。因此，旅行支票遗失或被盗，不易被冒领，比携带现钞安全。 (4)挂失补偿:发行行构规定，旅行支票不慎遗失或被盗，可提出“挂失退款申请”，只要符合发行机构的有关规定，挂失人就可得到退款或补发新的旅行支票 (5)流通期限长:旅行支票多数不规定流通期限，可以长期使用，并具有“见票即付”的特点，持票人可以在发行机构的国外代兑机构凭票立即取款。,付款

32、日期 支票都是即期的。我国票据法规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。,支票与汇票的比较,出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如果存款低于票面金额，这种支票被称为()。 A.空头支票 B.划线支票 C.现金支票 D.转账 答案：A,【例题】（支票的当事人和付款时间分别为（ ） A三个当事人。即/远期付款B三个当事人。即期付款 C两个当事人。即/远期付款D两个当事人。即期付款 【答案】B 【例题】支票与汇票的区别在于（ ）。 A. 前者只能用作结算工具，后者既可做结算和押汇工具，又可以作为信贷工具 B. 前者无须承兑，后者的远期汇票通常

33、要经过承兑 C. 前者的提示期限较短，后者的提示期限相对要长得多 D. 前者可以止付，后者在承兑后不可撤销 【答案】ABC,第二节 常用国际贸易付款方式,一、汇付 1含义 汇付(Remittance)，又称汇款。指付款人主动通过银行将款项汇交收款人。 2当事人 汇款人(Remitter)，通常是进口人。 收款人(Payee )，通常是出口人。 汇出行(Remitting Bank)，受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地银行。 汇入行(Paying Bank)，受汇出行委托，解付汇款的银行，又称解付行，通常是出口地银行。 【例题】（06年试题）汇付方式涉及哪四个基本当事人？,3汇付的种

34、类 汇款人办理汇款时，先向汇出行出具汇款申请书，并交款付费。汇出行接受申请后，按照申请书的指示，通知汇入行将款项解付给收款人。 信汇(Mail Transfer, M/T)。 汇出行将信汇委托书航寄（by mail）给汇入行，授权解付一定金额给收款人。 电汇(Telegraphic Transfer，T/T)。 是汇出行以电报、电传、SWIFT方式通知汇入行，指示解付一定金额给收款人。 前TT就是指发货前电汇付款，也就是以电汇方式预付货款；而后TT是指发货后电汇付款。,对进口商而言，首选的结算方式是（ ）。 A前T/T B D/A CD/P at Sight D信用证 答案: B（前T/T指货

35、前付款（即收到T/TCOPY后或确认货款到帐后才发货），后T/T指货后付款，指发货后要求客户电汇付款。 ） 2012 进出口业务中，T/T表示()。 A.电汇B.票汇 C.信汇D.托收 答案： A,电汇流程,票汇(Remittance by Bankers Demand Draft，D/D) 汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的银行汇票(Bankers Demand Draft)，支付一定金额给收款人。汇票交由汇款人寄给收款人，持票人凭票向汇入行取款。,通过汇出行开立的银行汇票的转移实现货款支付的汇付方式是()。 A.电汇 B.信汇 C.票汇 D.托收 答案： C,【例题】在票汇情况下

36、，买方购买了银行汇票寄往卖方，由于采用的是银行汇票，所以这种付款方式属银行信用。（ ） 【答案】B 【例题】英文缩写为D/D的是（ ）。 A信汇B、电汇C、票汇D、汇票 【答案】C 【例题】接受汇出行的委托将款项解付给收款人的银行是（ ）。 A、托收行 B、汇入行 C、代收行 D、通知行 【答案】B,三种方式的比较 相同点 都是顺汇，即结算工具（汇款委托书/银行票据）的传送方向与资金的流动方向相同。 B不同点 M/T，优点是费用低廉，缺点是收款人收到汇款的时间较迟。 T/T，优点是收款人迅速收到汇款，缺点是费用较高。 D/D，与电、信汇的不同： 汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款

37、。 除有限制转让和流通的规定外，汇票经收款人背书，可以转让流通，而电、信汇的收款人则不能将收款权转让。,4汇付的应用 预付货款（Payment in advance） 全额预付和部分预付 卖方先收款，后发货，如：买方应该在装船前20天，支付XX%给卖方。 货到付款（Open Account) 卖方先发货，后收款，如：买方应该在装船前20天，支付XX%给卖方。,5汇付的特点 商业信用，提供信用的一方所承担风险较大。 资金负担不平衡：预付下，进口人先行垫付，出口人可得到资金融通，可用预付款备货、装货。货到付款项下，进口人可收货后甚至可在出售货物后方支付货款。 手续简便，费用少。 适用范围：相互信任

38、的贸易方或跨国公司内部、母子公司之间，小额交易的货款、订金、贸易从属费用（包括货款尾数、佣金、运费、保险费、样品费等）的结算。,【例题】信汇、电汇和托收业务中的结算工具与资金流向相同，所以属于顺汇。（ ） 【答案】B 【例题】以下关于汇付陈述正确的是（ ） A、 由于汇付方式涉及两家银行之间的资金支付，因此汇付属于银行信用。 B、 汇付方式比托收方式更安全，更迅速 C、 汇付的基本当事人是汇款人和收款人 D、 汇付属于顺汇性质 【答案】D,【例题】以下关于汇付表述正确的是（ ） A.汇付方式涉及两家银行之间的资金支付，因此汇付属于银行信用 B.汇付的基本当事人就是汇款人和收款人 C.汇付属于逆

39、汇 D.汇付属于顺汇 【答案】D,二、托收(Collection) 含义、当事人、种类、资金融通、特点、注意问题、规则 1含义 出口人出具汇票委托银行向进口人收取货款。 基本做法：出口人根据合同先行发运货物，再开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票连同货运单据交出口地银行（托收行），委托托收行通过它在进口地的分行向进口人收取货款。 2当事人 委托人（Principal） 通常是卖方，开出汇票，连同货运单据，委托银行向国外的买方收款。 托收行（Remitting bank） 通常是出口地银行，托收行是接受委托办理托收的银行，,代收行（Cottecting bank） 通常是进口地银行，是托收行的代

40、理人，接受托收行的委托向付款人收款的银行。 付款人（Payer） 通常是买方，托收业务的付款人，汇票的受票人（Drawee）有时还可能涉及到另外两个当事人： 提示行(Presenting Bank)，是指向付款人提示汇票和单据的银行。提示行可以是代收行自己，也可以是与代收行、付款人均有业务往来关系的银行。 需要时的代理(Customers Representative in Case-of-need)，即委托人在目的地事先指定的代理人，在付款人拒付时代为照料货物存仓、转售、运回等事宜。,托收流程,三种结算方式的当事人比较,四 托收的种类,复习： 根据是否随附货运单据，汇票分为光票、跟单汇票。

41、光票(Clean Draft)，不附带货运单据的汇票。光票的流通依赖于出票人、付款人、转让人的信用。一般仅限于从属费用、尾款、佣金的收付。 跟单汇票(Documentary Draft)，附带有货运单据的汇票。汇票的付款以交单为条件，为双方提供了一定的安全保障，被较多采用。 光票托收（Clean Collection），指不附有商业单据的金融单据的托收。 跟单托收（Documentary Collection），在国际贸易的托收业务中大多数采用。,A付款交单（Documents against payment，D/P） 卖方的交单需以买方的付款为条件。按付款时间的不同，可分为即期付款交单和远期

42、付款交单两种。 a.即期付款交单（D/P at sight）：指出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，见票人于见票时立即付款，付清货款后向银行领取货运单据。 b.远期付款交单(D/P atdays after sight)：是由出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人即在汇票上承兑，并于汇票到期日付款后向银行取得单据。在汇票到期付款前，汇票和货运单据由代收行掌握。,“D/P after sight”是指（ ）。 A即期付款交单 B远期付款交单 C承兑交单 D承兑远期汇票 答案: B,B.承兑交单(Documents against Acctance，D/A) 进口人承兑汇票后，就可

43、以向银行取得全部货运单据，即出口人的交单以进口人的承兑为条件。 由于承兑交单是进口人只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物。也就是说，出口人已交出了物权凭证，其收款的保障依赖进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。因此，出口人对接受这种方式，一般采用很慎重的态度。,【例题】（D/P付款条件下，出口商业汇票上的受票人应是（） A.代收行B.托收行C.出口商D.进口商 【答案】D 【解析】汇票受票人Drawee指付款人payer 托收方式下，出口方开具汇票上的付款人是()。 A.进口方 B.托收行 C.代收行 D.需要时代理 【答案】A,【例题】采

44、用托收方式结算时，如发现进口商财务状况恶化，出口商应采取承兑交单的交单方式。（ ) 【答案】B 【例题】信汇、电汇和托收业务中的结算工具与资金流向相同，所以属于顺汇。（ ） 答案：B 【解析】托收属于逆汇,【例题】（05年试题）D/A方式下既可以使用即期汇票也可以使用远期汇票，但必须是商业汇票。（ ） 【答案】B 【解析】 D/A指承兑交单，所使用的汇票应该是远期汇票，才存在承兑环节。 【例题】（06年试题）根据URC522，D/A90天远期，代收行应在什么时候交单（ ） A、收到单据后7个工作日 B、承兑后交单 C、船到港后交单 D、承兑后付款时交单 【答案】B,b跟单托收中的资金融通 托收

45、出口押汇 托收行以出口商开出的汇票和全套单据为抵押，向出口商垫付货款的融资方式。 复习 我国出口收汇的做法 收妥结汇，又称“先收后结”。议付行的作用是寄单，不垫付款项。 出口押汇。又称“买单结汇、议付”。议付行垫付款项，买入跟单汇票，成为汇票持有人，可凭票向付款行索取票款。,托收行因垫付资金而承担买方拒付的风险。它没有银行的信用保证，能否收回货款完全取决于进口商的资信，因而风险较大，押汇利率也较高。 因此，只有对资信较好的委托人和付款人并在即期付款交单方式下，银行才愿意托收出口押汇，而且一般不会全额垫付。 凭信托收据借单（trust receipt，简称T/R） 买方人承兑汇票后，凭信托收据向

46、代收行借出单据，凭单提取货物，在付款到期日将货款交付给银行，收回自己的信托收据。,信托收据，是买方人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。 这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关 如果代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。但如果是出口人指示代收行借单，即由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓付款交单凭信托收据借单(D/PT/R)，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与

47、银行无关，应由出口人自己承担风险。,【例题】托收方式下，信托收据实质上是银行向进口商提供资金融通的一种方式。（ ） 【答案】A 【例题】D/PT/R项下，货到目的港后，买方凭T/R向代收行借单提货。若事后卖方收不回货款，则（ ） A.代收行应负责向卖方偿付 B.由卖方自行负担货款损失 C.由卖方与代收行协商共同负担损失 D.托收行应负责向卖方偿付 【答案】B,5托收方式的特点 卖方需垫付资金备货、装运（有了货运单据才能够交单付款），然后通过银行收款，能否收回货款全凭买方的信用 承兑交单下，买方只需做出承兑即可获得单据并据以提货，以售货所得款向银行付款，等于获得了卖方给予的全部资金融通。 三个特

48、点： 卖方风险大 卖方资金负担大 费用相对汇付费用高、手续繁琐,比较：汇付的特点 汇付可用于：预付货款、货到付款 商业信用，提供信用的一方所承担风险较大。 资金负担不平衡：预付项下，进口人先行垫付，出口人可得到资金融通。货到付款项下，进口人可收货后甚至可在出售货物后方支付货款。 手续简便，费用少。 适用范围：相互信任的贸易方或跨国公司内部、母子公司之间，小额交易的货款、订金、贸易从属费用的结算。,6出口贸易中使用托收方式应注意的问题 受到进口人的欢迎。在使用时要严格注意风险防范： 调查进口人的资信和经营作风 了解进口国的市场动态、贸易管制、外汇管制、商业习惯 健全财务管理制度，严格按合同的规定

49、交货、制单 争取以CIF、CIP条件成交 卖方可以与自己熟悉的船公司租船订舱，这样可以防止承运人和买方勾结无单放货；另外卖方可以投保卖方利益险，从而确保卖方的利益。,【例题】出口交易中采用了D/P方式，出口人投保了“卖方利益险”，货物安全到达目的港，但进口人拒绝付款，出口人可以凭保险单据向保险公司索赔。（ ） 【答案】B 【解析】在货物遇险时，进口人拒绝付款的情况下，才可以索赔。 【例题】在出口业务中，如采用托收支付方式，我方应争取使用以下贸易术语中的（ ） 、FOBB、CFRC、FCAD、CIF 【答案】D,7托收统一规则 托收业务中，由于各当事人对权责的解释不一致，容易产生纠纷和争议。为统

50、一各国做法，国际商会公布了有关托收的惯例。 现行的托收惯例托收统一规则（Uniform Rules for Collection），是国际商会第522号出版物，简称URC522。 【例题】在托收项下，单据的缮制通常以（ ）为依据。 A.信用证 B.发票 C.合同 D.提单 【答案】C,下列关于托收的国际惯例是（ ）。 AISBP BINCOTERMS CURC DUCP 答案:C,2宁波市某进出口公司对外推销某种货物，该商品在新加坡市场的销售情况日趋看好，逐渐成为抢手货。新加坡贸发公司来电订购大批商品，但坚持用汇付方式支付。此时，在宁波公司内部就货款支付方式问题产生不同的意见，一些业务员认为汇

51、付的风险较大，不宜采用，主张使用信用证方式；但有些人认为汇付方式可行；还有一部分业务员人认为托收可行。试问，如果你是出口公司的业务员，应如何选择恰当的支付方式? 并说明理由。,出口商甲与进口商乙在洽谈合同时都同意使用远期跟单托收方式。但甲主张使用D/P at 30 days afer sight,而乙则主张使用D/A at 30 days after sight。请分析甲、乙主张不同的原因。,【例题】关于L/C与托收相结合的支付方式，下列说法正确的是（ ）。 A.代表全部货款的单据应随信用证项下的汇票 B.代表全部货款的单据应随托收项下的汇票 C.代表50%货款的单据随信用证项下的汇票，另代表

52、50%货款的单据随托收项下的汇票 D.代表全部货款的商业单据随信用证项下的汇票，资金单据随托收汇票项下的汇票 【答案】B 【解析】信用证与托收相结合是指信用证与付款交单两种结算方式的结合。一般做法是：托收采用付款交单方式，出口商在收到信用证经审核无误装货后，得到货运单据。再签发两张汇票，一张用于信用证下的部分货款凭光票支付，另一张是随附货运单据的跟单汇票，按付款交单托收。即全套货运单据应随托收项下的汇票。 即：从卖方角度来看，信用证项下的款项获得是有保障的，是银行信用。但托收项下的款项获得是商业信用，可靠性较差，故将货运单据附于托收项下的汇票，只有买方支付款项才能得到货运单据，从而利于卖方获得

53、货款。,【例题】汇付是付款人主动通过银行或其他途经将货款交收款人的一种支付方式，所以属于商业信用，而托收通常称为银行托收，因而它属于银行信用。（ ） 【答案】B 汇付、托收均属于商业信用。汇付属于顺汇，托收属于逆汇。 【例题】出口商采用D/A30天比采用D/P30天承担的风险要大。 【答案】A 【解析】D/A30是指30天远期承兑交单付款方式，进口商承兑汇票后不需要立即付款就可拿到单据，汇票到期后才付款。 D/P30是指30天远期付款交单付款方式，进口商要在汇票到期日付款后才能取得单据。,三、跟单信用证（Documentary Credits）,含义、当事人与业务流程、内容、种类、特点、UCP

54、600、操作 含义 信用证是开证行根据开证申请人的要求和指示或为其自身业务需要，向受益人开立的在一定条件下保证付款的凭证 银行开立的有条件的付款承诺。 【例题】信用证是一种银行开立的无条件承诺付款的书面文件【答案】B 【解析】信用证是银行开立的有条件的付款承诺，是一种银行信用。,【例题】根据UCP600的规定，信用证的第一付款人是（ ） A、进口人B、开证行 C、议付行D、通知行 【答案】B 【解析】信用证是开证行以自己的名义做出的付款承诺，属于银行信用，开证行承担第一性的付款责任。,二 跟单信用证的基本内容, 当事人与业务流程 四个主要当事人：开证申请人、开证行、通知行、受益人。此外，还有其

55、他当事人：议付行、付款行、偿付行、保兑行等。,开证申请人（Applicant，Opener），一般为进口商、合同的买方。 开证行（Issueing Bank；Opening Bank），开立信用证的银行，一般是进口地银行。 受益人（Beneficiary），一般是出口商、合同的卖方。 通知行（Advising Bank；Notifying Bank），一般为出口地银行，是开证行的代理行。负责将信用证通知受益人，审核信用证的真实性，开证行的政治背景、资信能力、付款责任、索汇路线等方面的内容，并不承担其他义务。 议付行（Negotiating Bank），买入受益人交来的跟单汇票的银行，一般是出口

56、地银行。信用证的到期地点为出口商所在地，以便于出口商及时交单议付。,付款行（Paying Bank；Drawee Bank），一般是开证行、是汇票的受票人。有时是开证行指定的另一家付款行。 保兑银行（Confirming Bank），对信用证独立承担付款责任的银行，一般由开证行请求通知行兼任，或其它资信良好的银行充当。即由开证行以外的银行保证对信用证承担付款责任。 偿付行（Reimbursing Bank），受开证行的授权或指示，对有关代付行或议付行的索偿予以照付的银行，偿付行的偿付不视作开证行终局的付款。,进口商申请开立信用证的程序包括（ ）。 A递交有关合同副本及附件 B填写开证申请书 C

57、缴付保证金 D支付开证手续费 E在开证申请书背面签字 答案:ABCDE 出口贸易中，采用信用证和托收方式收汇时，常用的汇票是()。 A.银行汇票B.商业汇票 C.商业承兑汇票D.光票 答案: B,信用证业务中不会涉及的当事人是（ ）。 ABeneficiary BIssuing Bank CApplicant DCollecting Bank 答案: D 受开证行的指示或授权，对有关代付行或议付行的索偿予以照付的银行是（ ）。 A保兑行 B偿付行 C承兑行 D转让行 答案: B 信用证在汇票条款中注明“Drawn on us”,出口商缮制汇票时，应将付款人作成（ ）。 A开证行 B议付行 C开

58、证申请人 D偿付行 答案: A,1关于信用证本身的说明 Opening Bank/Issuing Bank 开证行名称 Form of Documentary Credit 跟单信用证类别 IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT不可撤消的跟单信用证（最常出现） CONFIRMED保兑信用证/UNCONFIRMED L/C不保兑信用证 SIGHT L/C/即期信用证，USANCE L/C 远期信用证 TRANSFERABLE可转让信用证， UNTRANSFERABLE L/C 不可转让信用证 REVOLVING L/C 循环信用证，DEFERRED PAYMENT L/C 延期付款信用证 LC Number 信用证号码 Applicant 开证申请人(买方) Beneficiary 受益人(卖方) Date and Place of Issue 开证日期、地点 Date and Place of Expiry到期日及地点 Expiry Date: May 20, 2001 in the country of the beneficiary for negotiation.有效期：2001年5月20日前，在受益人国家议付有效。 LC Amount信用证金额 Amount: USD 金额：美元 Available wi