薪酬法律法规讲解

1、清清楚楚工钱账 薪酬法律法规讲解,目录,薪酬概述 工资总额 工资定义 工资支付周期 休假时间 加班工资、假期工资支付 解除劳动合同的工资支付 工资支付凭证及劳动争议工资举证责任 深圳市欠薪保障基金 深圳市失业保险待遇,薪酬概述,薪酬定义,薪酬(Compensation)泛指员工获得的一切形式的报酬 包括：薪资、福利和保险等各种直接或间接的报酬。 薪金以较长时间为单位计算的劳动报 酬如月薪、年薪。国内称“薪水” 工资以工时或件数计算的劳动报酬 报酬员工完成任务后，所获得的一切 有形或无形的待遇.,薪酬的表现形式,0 基本工资,货币形式,非货币形式,直接形式,间接形式,表彰嘉奖,荣誉称号,奖章授勋

2、,特殊津贴,其他工资,绩效工资,员工福利,社会保险,其他补贴,1,0,工资条上的工资,1、实发工资=应发工资-四金-缴税 2、四金：养老保险 医疗保险 生育保险 住房公积金 3、缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 思考：为什么是减扣四金不是五险一金？,社保,所得税纳税表,工资标准,2013年深圳最低工资1600元/月 2013年深圳非全日制职工小时最低工资标准14.5元/小时 2012年深圳在岗平均工资4918元/月 2011年深圳在岗平均工资4595元/月 2012年深圳户籍职工社保最低缴费基数2757元 2013年深圳户籍职工社保最低缴

3、费基数2950.8元,计算一下,计算：员工每月基本工资4000元，住房补贴500，饭补300，车补300，全勤奖200，假设员工缴四金500元，公司方缴五险一金700元。问应当缴税多少元？实发工资多少？实际收入是多少元？ 缴税（4000+500+300+300+200-500-3500）*3%=39 实发工资4000+500+300+300+200-500-39=4761 实际收入4000+500+300+300+200+700=6000,工资总额,工资总额,工资总额由下列六个部分组成： (一)计时工资; (二)计件工资; (三)奖金; (四)津贴和补贴; (五)加班加点工资; (六)特殊情况

4、下支付的工资。 思考：正常工作5天8小时，月薪5000元，属于以上哪类？,计时工资,计时工资是指按计时工资标准(包括地区生活费补贴)和工作时间支付给个人的劳动报酬。包括： (一)对已做工作按计时工资标准支付的工资; (二)实行结构工资制的单位支付给职工的基础工资和职务(岗位)工资; (三)新参加工作职工的见习工资(学徒的生活费); (四)运动员体育津贴。,相关概念,结构工资制：分解工资制或组合工资制，结构工资制是在企业内部工资改革探索中建立的一种新工资制度。结构工资制是指基于工资的不同功能划分为若干相对独立的的工资单元，各单元又规定不同的结构系数，组成有质的区分和量的比例关系的工资结构。 一般

5、包括六个部分：一是基础工资，保障职工基本生活需要的工资。 二岗位工资和三技能工资，根据岗位（职务）的技术、业务要求、劳动繁重程度、劳动条件好差、所负责任大小等因素来确定的。 四效益工资，根据企业的经济效益和职工实际完成的劳动的数量和质量支付给职工的工资。 五是浮动工资，劳动者劳动报酬随着企业经营好坏及劳动者劳动贡献大小而上下浮动的一种工资形式。 六是年功工资，是根据职工参加工作的年限，按照一定标准支付给职工的工资。,计件工资,计件工资是指对已做工作按计件单价支付的劳动报酬。 包括： (一)实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制，按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付

6、给个人的工资; (二)按工作任务包干方法支付给个人的工资; (三)按营业额提成或利润提成办法支付给个人的工资。,相关概念,实行超额累进计件、指在完成合格产品的条件下，定额以内部分按正常计件单价计算工资，超额部分按照一种或几种在原计件单价基础上递增的计件单价计算工资。 直接无限计件、指不论完成定额多少，均直接按同一的计件单价计算工资，超额不受限制。 限额计件、按照工人生产的合格品的数量（或作业量）和预先规定的计件单价，来计算报酬的一种工资形式。是用一定时间内的劳动成果（产品数量或作业量）来计算，是计时工资的转化形式。指对已做工作按计件单价支付的劳动报酬。 超定额计件、又称分段计件工资制，是在劳动

7、定额内，按计时发给标准工资，超额部分发给计件工资。 工作包干、用人单位采取将加班工资约定在工资内的方式，即正常工作时间与加班加点工作时间混合“包干”计酬。,奖金,奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。包括： (一)生产奖; (二)节约奖; (三)劳动竞赛奖; (四)机关、事业单位的奖励工资; (五)其他奖金。,津贴补贴,津贴和补贴是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。 (一)津贴。 包括：补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴，保健性津贴，技术性津贴，年功性津贴及其他津贴。 (二)物价补贴。 包

8、括：为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴。,加班加点、特殊工资,加班加点工资是指按规定支付的加班工资和加点工资。 什么叫加班？ 什么叫加点？ 特殊情况下支付的工资。包括： (一)根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资; (二)附加工资、保留工资。,相关解释,劳动者在正常工作时间内依法参加下列社会活动的，用人单位应当支付正常工作时间工资： （一）依法行使选举权或者被选举权； （二）人大代表、政协委员依法履行职责； （三）当选代表出席乡（镇）以

9、上政府、党派以及工会、共青团、妇联等组织召开的会议； （四）人民陪审员参加审判活动； （五）不脱产工会基层委员会委员依法参加工会活动； （六）职工代表参加集体合同协商活动； （七）法律、法规规定的其他情形。,工资定义,工资定义,工资，是指用人单位基于劳动关系，按照劳动者提供劳动的数量和质量，以货币形式支付给劳动者本人的全部劳动报酬。一般包括：各种形式的工资（计时工资、计件工资、岗位工资、职务工资、技能工资等）、奖金、津贴、补贴、延长工作时间及特殊情况下支付的属于劳动报酬性的工资收入等； 但不包括用人单位按照规定负担的各项社会保险费、住房公积金，劳动保障和安全生产监察行政部门规定的劳动保护费用，

10、按照规定标准支付的独生子女补贴、计划生育奖，丧葬费、抚恤金等国家规定的福利费用和属于非劳动报酬性的收入。,工资定义,本条例所称工资，是指用人单位依据国家有关规定和劳动关系双方的约定，以货币形式支付给员工的劳动报酬。 下列费用不属于工资： （一）社会保险费； （二）劳动保护费； （三）福利费； （四）用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿费； （五）计划生育费； （六）其他不属于工资的费用。,不得作为最低工资的构成部分,（一）加班工资； （二）夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作条件下的补助； （三）按照规定不属于工资的其他费用。,劳动合同中工资约定不明的处理,未约定的或者约定不明确

11、的，以用人单位所在地县级人民政府公布的上年度职工月平均工资作为正常工作时间工资；实际支付的工资高于当地政府公布的上年度职工月平均工资的，实际支付的工资视为与劳动者约定的正常工作时间工资。 劳动合同对劳动报酬和劳动条件等标准约定不明确，引发争议的，用人单位与劳动者可以重新协商；协商不成的，适用集体合同规定；没有集体合同或者集体合同未规定劳动报酬的，实行同工同酬。,工资支付周期,工资支付周期,用人单位应当至少每月向员工支付一次工资。 实行年薪制或者按照考核周期支付工资的，应当每月按照不低于最低工资的标准预付部分工资。 加班工资支付周期不得超过一个月。 工资支付周期不超过一个月的，约定的工资支付日不

12、得超过支付周期期满后第七日；工资支付周期超过一个月不满一年的，约定的工资支付日不得超过支付周期期满后的一个月；工资支付周期在一年或者一年以上的，约定的工资支付日不得超过支付周期期满后的六个月。 工资支付日遇法定休假节日或者休息日的，应当在之前的工作日支付。,工资支付的思考,加班工资是否需要和正常工资一起发放？ 加班工资和正常工资支付周期有什么异同？ 思考：劳动合同约定：用人单位本月1号-31号的工资在次月31日支付，是否违法？用人单位的责任？,思考,劳动合同约定：用人单位本月1号-31号的工资在次次月1日支付，是否违法？用人单位的责任？ 劳动合同约定：用人单位本月1号-31号的工资在次月31日

13、前支付，但是用人单位每次都在次次月的1日支付员工工资，是否违法？用人单位的责任？ 用人单位 克扣或者无故拖欠员工工资的，由劳动保障部门责令限期改正；逾期未改正的，可以视情节轻重处以三万元以上五万元以下的罚款 。,休假时间,休假时间1,年休假时间：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。 探亲假时间：在一个单位连续工作满一年以上的职工，与配偶或父母不住在一地，又不能在公休假日内回家居住一个白天和一个晚上的，应在年休假期间安排探亲。 1、职工探望配偶的，每年给予一方探亲假一次，假期为三十天。 2、未婚职工探望父母，原则上每年给

14、假一次，假期为二十天。如果因为工作需要，本单位当年不能给予假期，或者职工自愿两年探亲一次，可以两年给假一次，假期为四十五天。 3、已婚职工探望父母的，每四年给假一次，假期为二十天。,休假时间2,婚假时间：婚假3天，晚婚者(男年满25周岁、女年满23周岁)增加10天。 丧假时间：直系亲属(父母、配偶、子女)死亡，可给予3天以内的丧假。 产前检查假时间：怀孕女职工在劳动时间内进行产前检查，所需时间计入劳动时间。 产假时间：女职工生育享受98天产假+80天奖励假，其中产前可以休假15天；难产的，增加产假30天；生育多胞胎的，每多生育1个婴儿，增加产假15天。 女职工怀孕未满4个月流产的，享受15天产

15、假；怀孕满4个月流产的，享受42天产假。 看护假时间：产假期间给予男方看护假15天。,休假时间3,节育手术假时间： 放置宫内节育器，手术后休息2天，术后一周内不作重体力劳动。 摘取宫内节育器，当天休息1天。 输精管结扎术休息7天；输卵管结扎术休息21天。 哺乳假：用人单位应当在每天的劳动时间内为哺乳期女职工安排1小时哺乳时间；女职工生育多胞胎的，每多哺乳1个婴儿每天增加1小时哺乳时间。 思考：哺乳期是多久？,加班工资、休假工资支付,加班工资的基数,在计算加班工资的时候，应当以劳动者在标准工时内可以获得的工资额为计算基数。 用人单位根据经营效益的变化向劳动者发放的奖金、津贴、补贴等费用，不应计入

16、加班工资的计算基数。但是双方当事人对加班工资计算标准另有约定的除外。,年假、加班工资支付标准,单位确因工作需要不能安排职工休年休假的，经职工本人同意，可以不安排职工休年休假。对职工应休未休的年休假天数，单位应当按照该职工日工资收入的300%支付年休假工资报酬。 用人单位有下列情形之一的，应当按照下列标准支付员工加班工资： （一）安排员工在正常工作时间以外工作的，按照不低于员工本人正常工作时间工资的百分之一百五十支付； （二）安排员工在休息日工作，又不能安排补休的，按照不低于员工本人正常工作时间工资的百分之二百支付； （三）安排员工在法定休假节日工作的，按照不低于员工本人正常工作时间工资的百分之

17、三百支付。,试用期、病事假、法定假、三期假等工资支付标准,劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的百分之八十，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。 员工依法享受年休假、探亲假、婚假、丧假、产假、看护假、节育手术假等假期的，用人单位应当视为提供正常劳动并支付工资。 员工患病或者非因工负伤停止工作进行医疗，在国家规定的医疗期内的，用人单位应当按照不低于本人正常工作时间工资的百分之六十支付员工病伤假期工资，但不得低于最低工资的百分之八十。 员工请事假的，用人单位可以不支付其事假期间的工资。 产假期间的工资，按原工资待遇照发；哺乳期工资按不低于本人标准工资的百分之

18、七十五发给工资。,工资支付特殊情形,非因员工本人过错，用人单位部分或者整体停产、停业的，用人单位应当按照下列正常工作时间支付停工员工在停工期间的工资 （一）停工一个月以内的，按照员工本人正常工作时间工资的百分之八十支付； （二） 停工超过一个月的，按照不低于最低工资的百分之八十支付。,工作日计算标准,年工作日：365天-104天（休息日）-11天（法定节假日）250天 季工作日：250天4季62.5天/季 月工作日：250天12月20.83天/月 工作小时数的计算：以月、季、年的工作日乘以每日的8小时。 小时最低工资标准=（月最低工资标准20.928）（1+单位应当缴纳的基本养老保险费、基本医

19、疗保险费比例之和） （1+浮动系数）,日工资、小时工资,按照劳动法第五十一条的规定，法定节假日用人单位应当依法支付工资，即折算日工资、小时工资时不剔除国家规定的11天法定节假日。据此， 日工资、小时工资的折算为： 日工资：月工资收入月计薪天数 小时工资：月工资收入（月计薪天数8小时）。 月计薪天数（365天-104天）12月21.75天,计算,工作3年的、年薪10万的深圳员工，不休年假应当支付多少年假工资？ 产假期的深圳员工，产假前基本工资2000，住房补贴1000，岗位津贴500，绩效奖金500。产假工资是多少？ 基本工资2000，住房补贴1000，岗位津贴500，绩效工资500的深圳员工正

20、常加班工资是多少？ 基本工资2000，住房补贴1000，岗位津贴500，绩效工资500的深圳员工正常生病请病假1个月，符合用人单位请病假条件的，病假期间工资是多少？,解除劳动合同的工资支付,思考解除劳动合同时以下工资如何支付？,正常工作时间的工资 其他每月正常支付的补贴、津贴等 加班工资 业务提成 月季年奖金 年休假 代通知金 经济补偿金 两倍工资差额 赔偿金 竞业限制保密金,支付时间,用人单位与员工的劳动关系依法解除或者终止的，支付周期不超过一个月的工资，用人单位应当自劳动关系解除或者终止之日起三个工作日内一次付清；支付周期超过一个月的工资，可以在约定的支付日期支付。 思考：用人单位未按时支

21、付的风险？ 可以由劳动主管部门责令改正，未改正的承担3-5万元的罚款。,经济补偿金计算1,经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。 劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。,经济补偿金计算2,在计算劳动者解除劳动合同前十二个月平均工资时，其工资除包括正常工作时间的工资外，还包括劳动者的加班工资。劳动者已领取的年终奖或年终双薪，计入

22、工资基数时应按每年十二个月平均分摊。 用人单位因未在用工之日起一个月内签订劳动合同须按月向劳动者支付二倍工资，其中加付的一倍工资不纳入经济补偿金或赔偿金的计算基数。 劳动合同法本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。 包括计时工资、计件工资、奖金、津贴、补贴等货币性收入。 在支付赔偿金后，无须再支付解除或终止合同的经济补偿金。,月季年奖支付,劳动关系解除或者终止时，员工月度奖、季度奖、年终奖等支付周期未满的工资，按照员工实际工作时间折算计发。,业务提成支付,如劳动者与用人单位约定业务提成在货款收回后才支付的，该约定应认定为有效。员工请求业务提成，须在约定条件成就才能

23、得到支持。 如劳动者离职的，业务提成支付周期在一个月内的，用人单位应立即支付；业务提成约定在货款收回后才支付的，则用人单位可在条件成就后支付。,双倍工资计算,双倍工资的计算基数原则上以双方约定为准，如果没有约定的，按照劳动者每月固定领取的工资作为计算基数。不宜将提成工资和加班工资计算到双倍工资之内。,年休假工资支付,用人单位与职工解除或者终止劳动合同时，当年度未安排职工休满应休年休假的，应当按照职工当年已工作时间折算应休未休年休假天数，并支付未休年休假工资报酬，但折算后不足1整天的部分不支付未休年休假工资报酬。 前款规定的折算方法为：（当年度在本单位已过日历天数365天）职工本人全年应当享受的

24、年休假天数-当年度已安排年休假天数。 用人单位当年已安排职工年休假的，多于折算应休年休假的天数不再扣回。,工资支付凭证及劳动纠纷工资争议举证责任,工资支付记录的问题,工资支付表应当有支付单位名称、工资计发时段、发放时间、员工姓名、正常工作时间、加班时间、正常工作时间工资、加班工资等应发项目以及扣除的项目、金额及其工资账号等记录。 用人单位支付员工工资时应当向员工提供一份本人的工资清单，并由员工签收。工资清单的内容应当与工资支付表一致，员工对工资清单表示异议的，用人单位应当予以答复。 用人单位的工资支付记录表应至少保存2年备查。,思考,用人单位 未按照本条例规定制作或者保存工资支付表的后果？ 未

25、按照本条例规定向员工提供工资清单的后果？ 以现金方式支付工资，未将工资支付表提供给员工签收的后果？ 由劳动保障部门给予警告，责令限期改正；逾期未改正的，可以处以一万元以上五万元以下的罚款。,工资争议举证责任,在因劳动者追索工资、劳动报酬或加班工资引发的纠纷中，用人单位应当对2年内向劳动者支付工资的情况进行举证，以证明其已足额支付。如其拒绝举证或举证不充分，则应采信劳动者所述存在加班事实的主张。 劳动者主张超过2年之外存在拖欠事实的，应由劳动者承担举证责任。如果举证不能，则应由其承担不利的后果。但如果双方均对超出2年之外未全额支付劳动报酬的事实表示认可的，一般应支持劳动者的请求。,工资支付的举证

26、责任,用人单位应就劳动者已领取工资的情况进行举证。 用人单位延期支付工资，劳动者主张用人单位系无故拖欠工资的，用人单位应就延期支付工资的原因进行举证。 劳动者主张工资标准高于劳动合同约定或已实际领取的工资数额的，劳动者应就其主张的工资标准举证。 因用人单位减少劳动报酬发生争议，由用人单位负举证责任。 劳动者与用人单位约定业务提成在货款收回后才支付的，对货款回收的举证责任由劳动者负担。,工资支付的举证责任,劳动者主张加班工资，用人单位否认有加班的，用人单位应对劳动者未加班的事实负举证责任；用人单位以已经劳动者确认的电子考勤记录证明劳动者未加班的，对用人单位的电子考勤记录应予采信；用人单位不能就加

27、班具体时间举证的，应采信劳动者主张的时间，但劳动者主张明显超出合理范围的应作出相应的调整。 用人单位考勤记录虽无劳动者签名，但有其他证据（如工资支付资料等）相佐证的，可作为认定劳动者工作时间的证据。,加班时间的认定,经用人单位和劳动者予以确认的考勤记录可以作为认定是否存在加班事实的依据。 对于用人单位提供的考勤记录，如劳动者否认其真实性的，劳动者亦应指出其不真实之处并进行相应的举证，不能仅以考勤记录上没有其签字进行抗辩。 但用人单位规章制度中规定考勤记录必须由劳动者签字方生效，或者从双方无异议的考勤记录上可以得出考勤记录需劳动者签字方生效这一结论的情况除外。,加班时间的认定,在用人单位规章制度

28、中规定加班需经批准的情况下，劳动者称其存在加班，用人单位否认的，应要求劳动者对加班经过了批准及加班工作的内容进行举证，劳动者仅提供打卡记录证明其加班的，一般不予支持。,加班认定问题,用人单位因安全、消防、节假日等需要，安排劳动者从事与本职工作无关的值班任务。劳动者要求用人单位支付加班工资的，一般不予支持。但是，劳动者可以要求用人单位按照劳动合同、规章制度、集体合同或惯例等支付相应待遇。,加班工资争议,用人单位与劳动者虽未书面约定所支付的工资中包括加班工资，但通过劳动者每月领取的工资额的变化，可以印证用人单位所述已支付的工资中含有加班工资的，可以采信用人单位的主张。但抵扣后劳动者正常工作时间所获

29、得的工资不得低于最低工资。 对于劳动者超出标准工时外的工作时间，要考虑到人体的正常生理需要及工作强度的变化，区分加班与值班。不宜笼统的将超过标准工时以外的时间均视为加班工作时间。 在计算加班工资时首先参照双方的约定，没有约定的情况下以劳动者在标准工时内可以获得的工资额为加班工资计算基数（不得低于最低工资）。,约定加班工资基数,双方在劳动合同中约定了计发加班工资基数标准或在工资表中可看出计发加班工资基数标准，而用人单位也确实按照该标准计发了劳动者的加班工资，并据此制作工资表，该工资表亦经劳动者签名确认。在此情况下，只要双方的约定不低于最低工资标准，即可认定双方已约定以该计发加班工资基数标准为加班

30、工资的计算基数。 如果用人单位根据此标准计发给劳动者的工资符合法律规定的加班工资计算标准，则认定用人单位已全额支付了加班工资。,工资支付的争议,思考：用人单位以每月30日为基数计算员工日工资，导致员工加班日工资减少，该员工能否以未足额支付劳动报酬要求解除劳动合同并支付经济补偿金？ 如果双方是因劳动报酬的构成或加班工资的计算基数等问题存在分歧，致使引发用人单位未足额支付劳动报酬争议的，如果用人单位不存在“克扣”、“无故拖欠”或“拒不支付”的主观恶意，则劳动者不能引用该条款要求用人单位支付经济补偿金。,深圳市欠薪保障基金,深圳欠薪保障基金,欠薪保障基金的资金来源如下： （一）欠薪保障费； （二）财政补贴； （三）欠薪保障基金的合法利息以及接受的合法捐赠。 用人单