全面预算组织与实施.ppt

1、1，主要预算组织和实施，2，目录，建立和调整企业预算组织，确定和编制预算目标的基本方法，预算特定的编制方法和技术，预算执行程序和控制方法，3，企业全面预算管理概览，企业针，外部环境分析，内部条件分析，公共部门略，中长期计划，短期计划，预算管理，日常管理，反馈，控制，资本预算，事业计划要提前制定：-未来要做什么？(目标)未来是谁做的？(责任)-以后什么时候？(时间)-未来会怎样？(措施)业务计划包括战略分析、目标确定、中长期计划、短期计划、预算管理等内容。事业计划，5，6，7，预算是企业未来一定时间内事业计划的定量表示，是系统的管理方法。用于分配企业的财务、实物、人员等资源，以实现企业制定的战略

2、目标。企业可以通过预算监控战略目标实施进度，有助于控制支出，预测企业的现金流和收益。预算含义、资源、活动、预算管理、外部环境、风险、目标、8、全面预算管理是整个流程、范围和全面参与的系统管理：全面流程预算管理必须集成到公司组织各项业务活动的前期、事件和以后的预算管理中。综合预算管理是指公司的所有生产和运营活动都要包括在预算管理中。整体预算管理是指公司领导、子公司负责人、工厂和部门负责人、各岗位职员都要参与预算管理。预算范围，9，计划未来精炼和量化战略目标，垂直和水平沟通，加强控制作为控制经济活动的手段，绩效评估责任中心绩效评估，综合资源优化财务和财务资源分配，预算角色，10，预算管理流程，11

3、，案例分析，预算管理救了亚信，11在韩英入住前，阿信在开发的头三年里完全没有进行预算管理。这是韩英绝对想不到的事。1998年6月1日，进入阿信的第一天，他高兴地收到了上一年的财务报告，想了解一些公司的基本情况。但是，田的回答使她惊讶地说：“这就是我们需要你的原因。”12，原因是阿信以前完全没有做预算。因此，没有人知道能给阿信的事，花光的1800万美元，花光的事，能给投资者什么回报，以后能吸引更好的投资。但是这些是企业运营的核心。“拯救”韩英阿信是一种很普通的方法，甚至普通人都理解多少企业财务预算管理。“整个公司不断有新项目，到处看起来很忙，公司好像赚了很多钱。”韩英对亚洲神的最初印象是这样的。

4、但是，所有帐目的结果出来后，阿信部在帐目上的库存和债券几乎全部，在阿信人眼里闪耀的1997年实际上是赤字。，13，2。预算管理组织及其调整、预算组织、14，15，16，17，18、调整方法、19，20，21，3。预算管理诊断和制度、全面预算管理将从目标组织方法流程的多个纬度进行分析，每个纬度深入到几个关键因素，进行深入思考，建立综合诊断分析：预算管理组织，这样的机构吗？组织的责任是什么？会议频率和效果如何？有其他责任单位吗？计算预算目标、总预算目标、发布总预算目标、分割总预算目标、编制预算、编制预算系统的现状如何？预算编制程序、销售收入编制、生产成本等的准备、预算执行和控制、预算审批过程和权限

5、、预算调整问题、预算仲裁规定、预算冲突解决方法、预算分析和评价、其他需要明确的情况、预算分析的周期和重点、预算评价的周期和重点、预算激励的规定以及其他需要明确的情况预算管理系统基本内容2。实现预算管理目标3。预算管理范围和责任4。预算管理程序5。预算管理方法6。设计预算表7。预算管理问题容易出现的链接，25，项目，企业预算组织的建立和调整，预算目标的确定和编制基本方法，预算特定的编制方法和技术，预算执行程序和控制方法，26，1。预算编制过程和类型、27、自上而下、自下而上、向上和向下组合、逐步摘要、28、29，2。确定和分割预算目标，管理目标，企业目标战略计划年度预算季度预算运营进度，长期，3

6、-5年，每年，季度，每天，目标分割：阶段，项目分析，30，预算目标系统二次指标：将公司核心指标内容扩展为业务活动过程的指标，主要包括市场份额、劳动效率、不良资产损失率等指标。修订指标：反映公司预算编制准确度的预算准确度指标。主要非财务指标：反映公司发展战略和业务目标实现过程中主要成功因素的非财务指标。由每个预算责任中心的特点决定。否决指标：反映了对实现主要安全、质量和其他责任事故等可能发生的各种企业发展战略和事业目标有重大影响的特殊责任指标。31、确定目标原则、市场原则：确定预算目标必须满足市场客观需要，基于市场预测。这里强调的市场包括产品市场、劳动力市场和资本市场。股东预期原则：公司生存和发

7、展的最终目标是股东价值最大化，股东价值增长目标在近期内反映为权益回报率或每股净收入，通常股东收入不应低于行业平均水平。因此，预算目标的确定需要考虑行业权益利润率平均值。充分发掘潜在原则：以市场为基础，考虑行业权益利润率平均水平，在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标。32，根据市场份额、销售增长率、市场价格和产品获利能力水平确定目标利润：根据行业平均或先进权益利润率计算目标利润。尽可能发掘所有潜力，使计算出的目标利益接近。以企业历年的实际和外部同类行业标准评估预算的总目标，评估是否可行，具有先进的性质。确定预算目标体系。33，案例分析，根据市场份额，根据销售增长率，根据实现销售预测目标利润的要求，

8、预测销售。例如：上一年实际销售10，000元，今年预计增长的可能性增长，增长的可能性增长，没有增长的可能性，减少的可能性。加权平均增长率1% 40% 5% 30% 10% 10% 6.5%今年预测销售额5000 (16.5)5325万元，市场分析和财务预测，34，目标利润本期预测销售额(1变动成本率)固定成本上一年的实际固定费用预计为一万元，今年将增至一万元。最理想状态下的利润5500 (158)1600710万韩元平均状态下的利润5325 (158)1600636万韩元最差状态下的利润4500 (158)1600290万韩元，35决定预测期间资产增加额为该企业过去年末变动资产5000万韩元，

9、售出60万韩元今年的资产增加额(53255000) 601595万韩元预测期间负债增加额的决定，假设该企业的年末可变性负债为2000万韩元，卖出的20万韩元，非变性负债为2000万韩元。今年的负债增加额(53255000)2065万元决定预测期间留存收益增加额假定该企业的预测期间销售净利润率为5，股息支付率为60。今年留存收益增量53255 (160)确定106万韩元融资需求1956510624万韩元，36，股东期望值和财务预测，资产负债比率=1/权益乘数，资产负债比率-A方案：50%；b方案：50% C方案：70%，37，公司股东权益为万元，权益利润率为万元，固定成本为万元，成本率变动。38

10、，利润分析和挖掘潜力，权益利润率，资本净利润率，权益乘法，乘法，净销售利润率，资本生产周转率，乘法，净利润，销售收入， 成本、成本、成本、成本、现金税、市场容量、市场规模、行业监管人、市场竞争、研发/销售、材料价格网格、劳动价格网格、基于税、税费、流动资产、流动负债“预算缓解”的原因：1 .目标不一致和利益冲突2。信息不对称3。不确定性风险规避4。上司对快马加鞭的准备5。缓解绩效评价的压力，45，解决预算缓解问题，1。下级参与预算编制的程度和参与方法预算的程度与放宽预算有正相关关系。2.高层参与、预算指标细化和明确的算法信息不对称为缓解预算提供了基本环境。3.改善绩效评价标准，缓解执行者压力4

11、。实际推导预算法的基本方法为：各报的基准，加权平均值，补偿y(惩罚系数)，复仇报告，超额相x(补偿系数)，不足补充x。基数补偿系数报告处罚系数0.5基数补偿系数上，下级基数的权重分别为50%，46，根据“联合基数确定法”的预算自动申报和奖惩表，47，预算分解，48，49，50，51，52，53，54，3。预算编制的基本方法、弹性预算、弹性预算是考虑数量函数关系的一种预算编制方法，以便在预算编制时考虑预算期间工作量可能发生的变动，从而将预算与实际进行比较。弹性预算是固定预算的改善。使用以下三种形式的灵活预算法：(1)公式方法总预算成本=预算期间收入可变成本层固定成本(2)费率方法确定预算期间更改

12、成本费率以控制边际收益。边际利润=销售收入(1可变成本率)，55，()列表方法，56，0基准预算，0基准预算是一种预算方法，它通过在编制预算时将预算支出为零，按要素复查实际需要和可能性中每个费用支出的需要、合理性和金额大小来确定预算费用成本。零基础预算是增量预算的改善。根据期间实际数据确定预算指标(考虑将来的变化)的增量预算。预算指标基准实际指标(1/)，如2000年企业销售部门实际支出印刷费50000元，考虑2001年业务量20和10个节约因素，2001年印刷费用预算使用5000(120)9054000元，57，0基准预算法上述费用中，板工费、租金及财产税是必然支出，其他四种费用可以增减。计

13、划期间可用于这些费用支出的资金预计为25000元。58，成本效益分析：广告费：旅费：教育费：研究开发费：预算资金：可用资金来源分配率：广告费()旅费()教育费()研究开发费()59，滚动保持预算管理的连续性和完整性。每个历史期间的特点是(根据年度、季度或月份及时补充期间的预算)。)。滚动预算是对经常预算的改进。差异分析，第一季度实际，第二季度预测，60，概率预算，概率预算是根据编制预算时预算指标的概率计算期望值来确定预算指标的方法确定的。概率预算是预算决策的改进。期望值=按状态列出的预算指标级别相应状态的概率，61，62，目录，建立和调整企业预算组织，确定和准备预算目标的基本方法，预算特定的编

14、制方法和技术，预算执行过程和控制方法，63，1。预算编制任务，在64、自上而下和自下而上预算编制过程中使用预算编制的默认方法。财务标准通常反映为以下逻辑计算过程：预算管理部门一般在最近几年各责任中心预算实际执行的基础上，考虑预算期间的主观和客观因素变化，提出财务审查的预算标准，并与各责任中心协商确定预算指标。一般来说，财务标准主要是趋势率、相关率、构成率、配额指标和制度法规标准等。活动标准：活动标准是劳动成本的核心驱动因素，是影响预算指标的核心驱动因素，如工作时间定额、生产、人员配置、人均工资水平等。每个责任中心根据历史情况和预算期间发展趋势，根据预算指标的核心驱动因素编制预算。上下协议：预算管理部和各责任中心就各自计算的依据交换了意见，并通过上下协议达成了协议。各责任中心为了提高预算编制工作的效率，对波动较大的预算指标事先做了详细的说明，供预算管理部门审查。，65，2。预算编制特定方法和技术、销售预算、66、