精算培训材料南开

1、2020/7/6，1，非人寿保险精算知识培训，战略发展部精算部，内部信息，注意保密，2007年6月，2020/7/6，2，要点，3。未决赔款准备金评估方法简介。精算结果的分析和检验。未清偿责任准备金，6。关键指标的解释，6。3.中国保险监督管理委员会令第200413号保险公司非寿险业务准备金管理办法(试行)的最新准备金管理办法自2007年1月1日起，所有公司均按照试行办法规定的标准计提责任准备金。未到期责任准备金按照1/24法或1/365法计提；有必要测试未到期责任准备金的充足性；IBNR是根据精算方法计算的；直接索赔费用准备金采用逐案估算法提取，间接索赔费用准备金采用合理比例分配法提取；国内

2、财产保险公司的准备金将大幅增加，特别是最近发展迅速的财产保险公司；国内财产保险公司的资本和偿付能力面临巨大压力。一、精算非寿险的基本概念，2020/7/6/4，精算评估的意义，科学计量负债，准确计算损益，确保公司偿付能力，并为产品定价提供依据。精算科学与财务和业务的关系、财务人员/经理不需要掌握精算评估流程，但他们应该能够理解精算指标的含义，理解精算结果，利用结果进行分析和预算，并传递和交换相关信息。1。非寿险精算基本概念，2020/7/6/5，承保年度、保险年度和会计年度之间的会计比较，保险案例的平行四边形分布图，2005年保险年度=，2006年保险年度=；风险年2005=，风险年2006=

3、；2005财政年度=2005年前几年保险案件支付进度的差异；2006财政年度=2006年前几年保险案件支付进度的差异；2007财年=2007年F07之前前几年保险案例的支付进度差异。第一，非寿险精算学的基本概念，2020年7月6日，承保年度、保险年度和会计年度的赔付率(1)，第一，非寿险精算学的基本概念，简单赔付率(或决定赔付率)=X年理赔/X年保费收入的分子和分母不匹配严重，分子不包括未决赔款，因此低估了损失；分母包括未付保费和夸大的收入。赔付率掩盖了真正的索赔风险。到期支付比率=(未决索赔(或转移差额)/到期支付比率分子/分母匹配，这是一个更真实的会计索赔成本。可以从不同的会计角度定义20

4、20/7/6/7的到期支付比率、承保年度、保险年度和会计年度的到期支付比率。1.非人寿保险的精算基本概念。06保单年度到期赔付率(06保单累计未决赔款到现在06保单当前未决赔款)/06保单累计到期保费到现在可以直观的反映某年承保保单的业务质量，但会计样本分散在两年，赔付率匹配性好，但时效性不强。2006年到期赔付率(截至2006年的累计赔款)/2006日历年的到期保费仅反映当年保险案例的赔付成本，与会计年度不同，会计年度可以反映当年的承保和理赔情况。2006年到期赔付率(日历年制)(2006年底未偿赔款和去年年底未偿赔款)/2006年到期保费；2006年前赔付率中的过期保险；2006年结案的案

5、件的低估或高估率不仅要承担2006年案件的赔偿费用，还要承担前几年案件低估或高估的影响，主要从财务会计损益的角度来看。，2020/7/6/8，承保年度、保险年度和会计年度的到期支付比率(3)，1。非寿险精算的基本概念，会计年度财务评估与Cognos系统到期支付比率会计之间的联系，以及区分财务评估的自保留到期支付比率(赔款支出摊销至再保险赔款，再保险赔款支出回收收入存入未偿赔款准备金转回未偿赔款准备金)/(保费收入分为保费，保费分为保费， 未到期责任准备金转回未到期责任准备金)Cognos系统业务的支付比率(本年留存未决赔款、本年留存未决赔款和去年年末留存未决赔款)/留存未决赔款的会计口径一致，

6、均为日历年概念。 然而，Cognos系统的未决索赔只是估计损失额，不包括IBNR。财务评估中的未决赔款准备金包括IBNR，这必须是精算评估的结果。评估的支付比率大于cognos系统的支付比率。精算最终(最终)赔付率x精算最终赔付率(x截至评估时间的保险年度未决赔款额x截至评估时间的保险年度未决赔款准备金)/x年度到期保费；X承保年度精算最终赔付率X承保年度精算评估最终损失/X承保年度保费收入。2020/7/6/9，非寿险准备金的分类主要根据保险事故发生时应计的责任准备金分为两类，即保费责任准备金、未到期责任准备金和赔偿责任准备金。保费责任准备金未到期责任准备金(包括长期责任准备金)、赔偿责任准

7、备金未决赔款准备金、1。精算非人寿保险的基本概念，2020年7月6日，2。未到期责任准备金的评估方法。比例法：1/2法(年平均法)，1/8法(季度平均法)，1/24法(月平均法)，1/365法(日比率法)，2020/7/6，11，未到期责任准备金评估法(2) 2。风险分配方法：农业保险、信用风险等。3.国内货运保险、海运保险、航空意外保险等特殊险种的适足性检验，保费准备金不足。当未到期责任准备金的承保成本为未来补偿成本时，需要计提未来维护成本。2.未到期责任准备金评估方法，2020年7月6日；2.未到期责任准备金的评估方法，到期保费与截至X的未到期责任准备金之间的关系=期初至X的累计保费收入-

8、期初至X的累计到期保费-简单计算到期保费和到期保险费率。假设业务平均分布，保单在年底的到期率约为50%，去年的保费为A。到期保费率(到期保费/保费收入)=(1X%/2)/(1 X)，统一分布下的到期率与增长率关系表，2020/7/6/13，未决赔款准备金的精算评估未决赔款准备金包括三个部分：已发生和已报告的未决赔款准备金、已发生和未报告的未决赔款准备金以及间接赔款支出准备金。报告的未决赔款准备金与业务系统中的未决赔款保持一致，即业务系统中备案的案件的未决估计损失额；未记录的索赔准备金(IBNR)未决索赔的精算估值，用于未合并案件的未决索赔和已提交案件的未决索赔的低估数额；索赔费用准备金是为未决

9、索赔的可能费用提取的准备金。直接索赔费用准备金是从具体索赔中直接产生的专家费、律师费和损失检查费中提取的费用准备金；目前，公司的直接索赔费用在已结算的索赔中计算，没有单独的直接索赔费用准备金。间接索赔费用准备金是为特定索赔中不直接发生的索赔相关费用提取的费用准备金。采用50%/50%的方法计算间接索赔费用准备金，即假设间接索赔费用总额的50%用于申报备案和损失评估工作，其余部分使用间接索赔费用准备金(报告的未决索赔准备金/2报告的未决索赔准备金)间接索赔费用比率，三。未决赔款准备金评估方法介绍，2020年7月6日，未决赔款准备金评估依据：大量数据处理数据整理：同质性、可信度、时间间隔(理赔和费

10、用)数据检验：业务和财务差异验证，再保险前总业务和再保险后净业务数据验证的基本形式：未决赔款和上报赔款流程的进度三角形辅助信息，以深入了解和判断公司的承保、理赔政策变化和业务流程变化；新业务规模、费率水平和业务组合的变化；风险率和收盘速度；再保险政策、方法和流程；公司经营费用的控制和总体水平等。外部环境变化的影响(同业竞争、司法环境变化)，三。未决赔款准备金评估方法简介2020年7月15日，未决赔款准备金评估方法包括链梯法、案例平均赔偿法、准备金进度法、B-F法等。数据排序方法：一般来说，事故发生年份的进度的流程三角形。报告的IBNR=评估的最终损失额-确定的赔偿IBNR=评估的最终损失额-确

11、定的赔偿-待定的估计损失。三、未决赔款准备金评估方法简介2020年7月16日累积赔款三角流表精算方法评估未决赔款准备金的基本工具是根据每个季度历史未决赔款的规律预测下一季度的赔款，同时使用累积申报赔款三角流表。第三，未决赔款准备金评估方法，2020/7/6/17，数据进展原因包括延迟归档、损失估算偏差和案件撤销。接下来几个季度的报告损失根据每个季度的历史报告赔偿规律进行预测，目的是预测每个危险季度的最终损失。三、未决赔款准备金评估方法，2020/7/6，18；第三，未决赔款准备金的评估方法，2020/7/6，19，使用以前的进度因子结果，根据常用的四个累计报告赔款=在累计未决赔款评估点已发生的

12、已报告未决赔款，以及截至评估点未报告未决赔款准备金(IBNR)的最终损失评估值。三、未决赔款准备金评估方法，金额：10，000元，23455，206，311.137，2020/7/6，20，4企业会计准则第25号原保险合同第十二条保险人应当在非寿险事故发生的当期，按照精算确定的金额提取未决赔款准备金，并确认未决赔款准备金的负债。未决赔款准备金从精算评估到财务计提的过程：2020/7/6/21，分别提取再保险前和再保险后业务的基础数据，用精算方法评估未决赔款准备金。再保险未决赔款准备金是通过再保险前后未决赔款准备金的精算估值之差计算得出的。四、未决赔款准备金的评估与预测，2020/7/6。其他月

13、份末，精算师部根据最近一次评估日的评估结果，对总行及分支机构的未决赔款准备金进行预测。例如，2007年1月、2月、3月和4月的IBNR预测是根据2006年底的评估结果计算出来的；根据2007年第一季度末的评估结果，计算出2007年5月、6月和7月的IBNR预测；根据2007年第二季度末的评估结果，计算出2007年8月和9月的IBNR预测；实际上，未决索赔准备金采用月度预测和季度评估；四.未决赔款准备金评估与预测，2020/7/6/23，季度准备金精算评估安排在每个季度的第一个月至下个月的第一天，提取基础数据，初步完成总行及各分行截至上季度末的未决赔款准备金精算评估。每季度次月中下旬完成总行和分

14、行评估结果的验证，出具精算报告，出具精算结果和分行未偿准备金说明；从次月末至每个季度的第三个月中旬，获取分支机构的精算结果和业务状况，对分支机构的经营状况进行诊断和分析，并出具分支机构的精算结果分析和业务问题诊断(PPT表)；每季度第三个月中下旬，根据精算结果和分行经营情况，到分行进行现场调查，讲解和交流精算知识；(今年，精算培训将通过各种方式得到加强。)在每个季度的第三个月中下旬，构建下一季度的精算评估模型及相关准备工作。总行精算人员跟踪、监控、评估和诊断分行的经营情况。下一步，精算联系人负责向分行总经理办公室、承保部门和理赔部门传递、沟通和解释精算结果和信息，并共同参与总行的精算工作。四。

15、未决赔款准备金的评估和预测，2020/7/6/24，未决赔款准备金与精算一体化的时间表，2007年底财务评估中未决赔款准备金的提取以2007年底精算估值为基础(完全一体化)，未决赔款准备金的转回值以2006年底精算估值为基础(乐观)。对2007年的评估有两个影响：第一，如果2007年新保险案件的业务系统中损失评估不充分或立案延迟，精算评估值会增加；第二，2006年底未决赔款准备金的精算估值比实际赔偿值更乐观。2007年，有必要消化这一负担(估计约为900万元)，这将对2007年的评估产生影响。财务部门应该为这件事做好预算。四.未决赔款准备金的评估与预测，2020年7月6日，财务保留期限支付比率

16、的计算公式为：原利润表中财务保留期限的支付比率=(赔款支出、再保险赔款支出、未决赔款准备金存款)-(回收收入、再保险赔款摊销、转回未决赔款准备金)/(保费收入、分保费收入、转回未到期责任准备金、转回长期责任准备金)-(分保费、未到期责任准备金存款、 长期负债准备金存款)*新利润表中财务保留期限的100%支付比率=(补偿支出-提取保险负债准备金用于摊销补偿支出-保险负债摊销)方法1，直接根据报告未完成的分支和报告未完成的分支的比例获得。公式：这种分配方法简单易懂。前提是所有分支机构报告的未决损失估计水平相同，因此适用于损失估计偏差差异较小的分支机构。每种保险都是单独分配的；4.2020/7/6/28年度未决赔款准备金评估与预测，方法2和方法3，在方法1的基础上进行改进，考虑到分行的损失评估水平。根据估计损失离差率对报告的未清余额进行修正，估计损失离差率是指从机构开业到评估日所有已结案件的估计损失离差率：修正的报告未清余额=报告未清余额/(1-估计损失离差率)的公式为：分配方法考虑了分支机构损失估计的不均衡程度，提高了分配的公平性。由于小规模保险的估计损失率波动较大，小规模保险预测结果的稳定性和准确性不强。同样的已被报告等待修正。修正系数与分支机构的估计损失水平相关联。基于100，低估分支系数高于100%，高估分支系数低于100%。修