财政学陈共第三章财政支出规模与结构

1、第三章 财政支出规模与结构,财政支出规模的扩张趋势与控制,财政支出规模的衡量,财政支出结构的确定与调整,财政支出的分类及其效应分析,本章主要讲授内容,第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制,一、公共支出增长的理论分析 （一）瓦格纳法则（19世纪德国社会政 策财政论的代表人物瓦格纳提出） 公共支出不断增长的原因有政治 因素和经济因素。,第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制,国家活动规模扩大是公共支出不断增长的政治因素；工业化、城市人均收入的提高是公共支出增长的经济因素。 指出公共支出呈现出一种不断上升的长期性趋势。,第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制,(二)梯度渐进增长理论（或“替代规模效应理论

2、”，英国经济学家皮科克和怀斯曼提出） 外在因素是影响政府财政支出增长的重要方面。在正常情况下，财政支出呈现一种渐进的上升趋势，当社会经历“激变”时(如国家经受战争、经济危机、特大自然灾害时)，财政支出会急剧上升。,第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制,经过 “激变”期后，财政支出水平一般不会再回到原来的水平。 假定这种“激变”是因战争引起，政府财政支出的“梯度渐进增长”可由下图来表示：,第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制,第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制,（三）发展阶段增长论（也称经济发展的财政支出增长理论，RA马斯格雷夫和WW罗斯托的重要研究成果） 在经济发展的早期阶段，政府公共投资在

3、社会总投资中占有较大的比重。 在经济发展中期，公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会下降。,第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制,经济发展进入成熟期，公共积累支出又将出现新的较高增长，公共消费支出也会增长。 在政府转移支出方面，随经济的发展和人均收入的提高，转移支出占GNP的比重，要取决于政府再分配的目标。,第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制,（四）官僚行为增长论 从官僚行为的角度来研究财政支 出规模的问题。 强调政治制度与官僚行为对财政 支出规模的影响。 （五）西方福利经济学派的研究观点与 方法 福利经济学派主要从微观角度来 解释公共支出增长的原因。,第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制

4、,二、影响财政支出规模扩张的因素 （一）经济发展的需要：经济发展对财 政支出规模扩张的刺激作用 （二）国家职能的扩张和社会活动规模 的扩大与复杂化。 （三）国家干预经济的需要 （四）人口增长与环境保护压力,第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制,（五）社会福利的改善 （六）物价影响 （七）国际关系的复杂化 三、财政支出规模扩张的控制 （一）控制财政支出过度增长的必要性 财政支出过度增长的主要问题：,第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制,1. 政府财政支出过度扩张会解除个 人的预防动机 2. 过度的财政支出会产生“挤出效 应” 3. 过度的财政支出会导致通货膨胀 4. 财政支出过度增长将影响国际收

5、 支的稳定,第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制,（二）财政支出规模的合理控制 1. 明确政府的职能范围 国家的政治经济制度和所处的经济发 展阶段应当是确定政府职能的最基本要素 。,第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制,2. 财政支出规模总量的控制 财政支出应当有多大的规模，其增长的总量应如何决定，从根本上讲要看一定经济发展阶段上的经济总量和增长速度。一般情况下，公共支出的增长速度不应超过GDP的增长速度。,第一节 财政支出规模的扩张趋势与控制,3. 财政支出结构增长的控制 应当在合理确定财政支出规模与增长 总量的前提下来确定财政支出的结构性增 长。,第二节 财政支出规模的衡量,一、财政支出规

6、模的量度标准 （一）财政支出总额 财政支出总额是反映一定时期内财政 支出规模的绝对数指标。可以直观地表现 国家一定时期内直接运用的财力。,第二节 财政支出规模的衡量,（二）财政支出占财政收入的比重 财政收支具有总体上的数量对比关系，表现为财政多收可以多支，财政支出规模可以扩大。反之财政支出规模必须压缩。,第二节 财政支出规模的衡量,1. 财政支出占财政收入的比重可以有 几种表现: （1）当这一比重等于100% 时，财政支 出完全以财政收入为实现基础； （2）当这一比重小于100%时，财政支 出仍然完全以财政收入为实现基础； （3）当这一比重大于100%时，财政支 出超出财政收入总量进行了分配。

7、,第二节 财政支出规模的衡量,2. 结论： 财政支出只有在（1）、（2）两种情 况下财政支出才受实际的财政收入数量的 制约，而且其基本条件是以正常的税收和 其它经常性的预算收入形式所形成的财政 收入来衡量，这种制约关系才存在。,第二节 财政支出规模的衡量,在第（3）种情况下，说明财政支出可以超过财政收入的实际数量来安排，但财政收入对财政支出的基本制约作用仍然存在。 财政支出占财政收入的比重是考查财政支出规模的基础。,第二节 财政支出规模的衡量,（三）财政支出占GDP的比重 1. 此指标与财政收入占GDP比重的区 别： （1）财政收入大于财政支出时，财政 收入占 GDP的比重高于财政支出占GDP

8、的 比重。 （2）财政收不抵支或有赤字、国债时 ，财政收入占GDP的比重小于财政支出占 GDP的比重。,第二节 财政支出规模的衡量,（3）财政收支相等，且无国债，财政收入占 GDP的比重与财政支出占GDP的比重相等。 结论：GDP的总量可以支持财政支出规模的扩大，这也说明财政支出占GDP的比重更能反映财政分配对GDP占有额度的影响。,第二节 财政支出规模的衡量,2. 中央财政支出占全国财政支出 （或GDP）的比重。 3. 各地区财政支出占全国财政支出（或地区GDP）的比重。,第二节 财政支出规模的衡量,（四）财政支出弹性与边际财政支出倾向 财政支出弹性=财政支出增长率/ GNP增长率 财政支出

9、弹性可反映财政支出增长与GNP增长之间的关系。 边际财政支出倾向=财政支出增加额/ GNP增加额 边际财政支出倾向是用以说明在GNP的增加额中，用于增加财政支出的份额的大小。,第二节 财政支出规模的衡量,二、中国财政支出规模分析 （一）改革开放前的财政支出规模 计划经济体制时期，财政支出规模占GDP的比重较大。 （二）改革开放后中国财政支出规模的变动 这一时期，我国财政支出占GDP的比 重首先随财政收入占GDP的比重下降而下 降 。,第二节 财政支出规模的衡量,我国市场经济制度基本建立起来后，财政收入与支出规模也应当表现出与经济增长的正相关关系。财政支出规模占GDP的比重开始上升。,第三节 财

10、政支出结构的确定与调整,一、确定财政支出结构的基本 因素 （一）财政收入总量与GDP（GNP） 总量 （二）财政支出规模 （三）国家、社会的基本需要支出和 发展性支出,第三节 财政支出结构的确定与调整,1. 基本需要的涵义：是指年度财政预算支出中应首先加以安排的支出类型，主要包括： 上年已达到的满足社会共同需要的支出； 随生产发展和人口增长应相应增加的社会共同需要支出； 为满足生产发展和人口增加而必须追加的生产性支出中应由国家承担的部分支出。,第三节 财政支出结构的确定与调整,上述基本需要是决定财政支出结构的最基础的要素，这三部分支出共同形成财政支出的最低限量，需要优先安排。 2. 随着社会经

11、济的发展和财政收入的增加，政府还应将一定的财政资金用于发展生产、提高社会共同消费水平等方面。,第三节 财政支出结构的确定与调整,（四）经济发展规律与社会经济制度 1. 经济发展规律对财政支出结构的影响。 2. 社会经济制度对财政支出结构的影响。,第三节 财政支出结构的确定与调整,二、财政支出结构调整的客观 必然性 1. 从中长期的角度考查，财政支出结构的调整则带有客观必然性。 2. 一国在不同的社会经济发展阶段的不同政策目标对财政支出结构调整的要求。,第三节 财政支出结构的确定与调整,3. 结论：正是由于财政支出在国家与社会经济生活中的重要作用，使财政支出结构必须适应社会经济的变化或国家的需要

12、进行调整，这也是新的财政支出结构形成的基本原因。,第三节 财政支出结构的确定与调整,三、中国财政支出结构的形成 与优化 （一）财政支出结构的形成与问题分析 1. 中国财政支出结构的形成主要受建国后实行三十年的计划经济制度的影响。 2. 问题分析 财政支出结构的预算支出分类的的问题我国财政的各类支出的比重存在一定的不合理性,第三节 财政支出结构的确定与调整,根据下表分析： 我国各类财政支出占财政支出总额的比重,资料来源：根据中华人民共和国财政部公布资料计算,第三节 财政支出结构的确定与调整,（二）我国财政支出结构的优化 1. 配合预算管理制度，改革调整财政 支出结构 2. 配合行政管理体制改革，

13、压缩行政 管理经费 3. 调整财政的经济建设支出结构 4. 增加对文教科卫的支出,第三节 财政支出结构的确定与调整,5. 加强财政支出对社会救济、基本生活保障与基本养老的保障力度 此外，加快我国的各项制度的改革完善，是我国财政支出结构的优化的重要的前提条件。,第四节 财政支出的分类及其效应分析,一、财政支出的分类 （一）按国家职能分类 1. 内容： 国防行政支出 社会文化教育事业支出 经济建设投资支出 政府在实现国家职能过程中所举借的债务本息支出及其它支出。,第四节 财政支出的分类及其效应分析,2. 这种分类的作用 能据此分析国家各项职能的实现程度。 可以对不同国家在相同的时期或类似的发展阶段

14、中的财政支出进行比较，达到相互借鉴的作用。,第四节 财政支出的分类及其效应分析,（二）按财政支出是否取得等价补偿 分类： 1. 内容 购买支出：指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。 转移支出：是政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。,第四节 财政支出的分类及其效应分析,2. 这种分类的作用 有重要的经济分析价值，并能较为准确地分析政府公共支出对社会总需求的影响，对政府通过一定的财政支出政策来实现对社会总供需的调节有重要作用。,第四节 财政支出的分类及其效应分析,（三）按财政支出的具体用途分类 这

15、是与国家预算科目的设置相一致的分类方法，能全面体现财政支出的具体使用情况，可以反映国家为实现一定时期内的方针政策的财力要求。,第四节 财政支出的分类及其效应分析,（四）按财政管理体制的要求分类 1. 内容 可分为中央财政支出、地方财政支出两大系列 2. 这种分类的作用 对实现中央对全国社会经济的统筹安排，保证各地区社会经济事业的均衡发展、提高全国财政支出的效率都有不可忽视的作用。,第四节 财政支出的分类及其效应分析,（五）经济分类方法 按经济特征与生产要素将财政支出分为经常性支出、资本性支出，并再按支出的基本要素进一步细分。经济分类对实现和考查国家财政的宏观调控政策有重要作用。,第四节 财政支

16、出的分类及其效应分析,二、财政支出的形式 (一)确定财政支出形式的因素： 1. 国家本身的特征 2. 社会发展对财政支出的需求 3. 财政支出的有限性和提高财政支 出效益的要求 4. 所有制,第四节 财政支出的分类及其效应分析,（二）财政支出形式的内容 1. 无偿性财政支出形式主要包括： 各种类型的公共支出。 特殊的经济建设支出。 扶持落后地区和保证农业基础地位的支出。 政府转移支出。 2. 有偿性财政支出形式 主要指政府贷款和有偿性投资。,本 章 小 结,1. 财政支出规模是政府加以运用的财政支出总量。财政支出规模呈一种不断扩大的趋势。合理控制财政支出规模成为一种必要的选择。而为了准确把握财

17、政支出的规模，应对财政支出规模的量度标准进行研究。,本 章 小 结,2. 合理的财政支出结构反映了政府对资源的有效配置。如何达到财政支出结构的合理化，必须明确影响财政支出结构的主要因素。从动态的角度考查，财政支出必须适应社会经济形势的变化或国家的需要进行调整，这使财政支出结构的优化成为财政支出研究的重要课题。,本 章 小 结,3. 财政支出的项目繁多，各种支出的性质不同，为了对不同的财政支出进行专门的研究与有效的管理，有必要将财政支出进行科学的分类，讨论各种分类的特殊作用与效应，为建立合理的财政支出结构提供理论与实践方面的依据。,本 章 小 结,4. 财政支出以无偿性支出为最典型的形式特征。但随着社会经济的发展，在现代国家中开始出现有偿性的财政支出，这种形式的财政支出的产生与政府公共支出压力的日益增大、提高财政支出效率及一国的所有制状况有直接的关系。,关 键 词,瓦格纳法则 梯度渐进增长理论 发展阶段增长论 官僚行为增长论 财政支出总额 财政支出占GDP的比重 财政支出弹性 边际财政支出倾向 财政支出结构 购买支出 转移支出 租税容忍水平,思 考 题,1. 瓦格纳认为财政支出不断增长的主要原因 是什么