纳税人业务专题培训

1、“金税三期”优化版上线纳税人业务专题培训,徐州市国家税务局 江苏省徐州地方税务局,培 训 内 容第一部分：“金三”上线的意义和内容第二部分：“金三”上线后业务办理差异第三部分：电子税务局功能简要操作演示第四部分：重要涉税提醒及近期培训安排,徐州地税纳税人学堂,“金三”上线意义,金三系统上线统一了全国国地税征管应用系统版本，搭建了统一的纳税服务平台，实现了全国税收数据的大集中，对于进一步规范全国税收执法，优化纳税服务，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，不断推进税收征管现代化具有重要意义。,徐州地税纳税人学堂,金税三期上线，即原地税机关独立使用的省级税收征管系统（地税大集中

2、系统）切换至全国统一，国地税一个版本的税收征管系统。 金三系统上线后，原地税网上办税厅更名为电子税务局，其登录方式及基本功能保持不变；所有地税机关办税服务场所于10月8日起启用金三系统，原系统停止使用。 纳税人所有基础信息/原有缴税记录等数据从原系统全面迁移到新系统，以实现业务操作平台的全面转换。,徐州地税纳税人学堂,“金三”上线的主要内容,“金三”上线后业务办理差异,城建税及其附加费按期申报的纳税人，在通过江苏国税电子税务局申报缴纳增值税、消费税时，可实现向地税同步申报相应附加地方税费，一次受理，税款自动清分入库。 到国税机关或委托代征单位进行门临开票的纳税人，在缴纳增值税、消费税时，可实现

3、同步扣缴相应附加地方税费。,徐州地税纳税人学堂,“金三”上线后业务办理差异,个人所得税扣缴申报通过专用的金税三期个人所得税扣缴系统客户端办理，原网上办税服务厅将不再提供个税代扣代缴申报功能。该客户端于11月1日在我市上线运行，12月1日起全省推广应用。 金税三期个税客户端是一个独立于网上办税服务厅的软件，在使用习惯上与原个人所得税代扣代缴明细申报系统存在差异：,徐州地税纳税人学堂,“金三”上线后业务办理差异,（1）原使用江苏地税个税软件的扣缴义务人，金三系统上线后，登录原个税软件，会自动下载并更新为金税三期个人所得税扣缴系统；新设立登记的扣缴义务人，登录江苏地税电子税务局，下载金税三期个税客户

4、端的安装包，手动运行完成初始化操作后，即可办理相关申报。 （2）金税三期个人所得税申报软件整合了原申报系统的外籍个人申报模块，实现在同一个申报系统中进行外籍个人的个税申报。 （3）金三客户端申报分为直接申报扣款、介质申报两种。直接申报扣款方式纳税人可以在客户端中完成申报表的填写、申报及扣款全过程，申报环节需纳税人输入网厅账户密码或插入CA。介质申报方式由纳税人填报完申报表，导出.zip文件后到办税服务厅进行手工申报。,徐州地税纳税人学堂,“金三”上线后业务办理差异,金税三期系统以纳税人识别号（统一社会信用代码）为主识别号，纳税人到办税大厅办理涉税业务，需要提供纳税人识别号或统一社会信用代码。

5、各税种需要进行专项申报，即使用相应税种的专项申报表。纳税人到办税服务厅上门按期申报的纳税人，原使用的地方税（费、基金）综合申报表取消，门临可使用通用申报表（税及附征税费）或通用申报表（基金规费）进行申报。,徐州地税纳税人学堂,“金三”上线后业务办理差异,对实行网上申报的纳税人，请正确慎重填报申报表，金三系统不支持同税种、同品目、同所属期的税款多次重复或补充申报。纳税人如需补充或更正申报的，需按规定到办税服务厅通过【申报错误更正】和【申报错误更正（个税）】进行更正，取消了网上进行申报作废后的重新申报。对于需补缴税款的，系统将自动计算已缴税额，对差额进行开票补税；多缴税金的则通过【录入退抵费信息】

6、进行退抵税。,徐州地税纳税人学堂,“金三”上线后业务办理差异,金三系统中没有待注销状态，纳税人申请注销后还是正常户状态，在注销登记办理结束前，仍需要按期申报。 金三系统没有财务报表的认定，新办纳税人的同时要做财务会计制度备案，才可以申报财务报表；老企业直接迁移财务报表数据。 文化事业建设费已全部移交给国税，相应登记、申报表单删除。,徐州地税纳税人学堂,“金三”上线后业务办理差异,使用企业会计制度和企业会计准则的企业纳税人在使用金税三期系统申报财务报表时，需要申报资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表四张财务报表。 针对商业银行、证券公司，金税三期系统内填报的资产负债表利润表现金流量表中，科

7、目略有差异，主要差异为增加一些二级科目。例如，商业银行填报的资产负债表中，“固定资产”科目增加了“在建工程”“固定资产清理”，“无形资产”科目增加了“商誉”“长期待摊费用”等常见二级科目。,徐州地税纳税人学堂,“金三”上线后业务办理差异,江苏省企业年金、职业年金计划个税递延纳税备案表在金三中无结构化表单，由纳税人填报纸质表单，前台收件，通过影印系统扫描进系统。 代开发票申请表取消，纳税人在办理其他个人出租不动产代开发票和纳税人销售其取得的不动产代开发票事项时，改用代开增值税普通发票缴纳税款申报单和代开增值税专用发票缴纳税款申报单。 其他涉税管理事项正在做相应调整，请纳税人及时关注徐州地税门户网

8、站。,徐州地税纳税人学堂,电子税务局简要操作演示,居民企业（查帐征收）企业所得税纳税申报表（A）表申报注意事项： 申报表底端提示：“是否属于小型微利企业”在预缴申报时本栏次为必填项目。 1.纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。 2.本年度新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。 3.上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企

9、业条件，选择“否”。 4.纳税人第一季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第四季度预缴情况选择“是”或“否”。,徐州地税纳税人学堂,电子税务局简要操作演示,居民企业（核定征收）企业所得税纳税申报表（B）表申报注意事项： 申报表底端提示：“是否属于小型微利企业”在预缴申报时本栏次为必填项目。 （1）核定应税所得率征收的纳税人： 纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。 本年度新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。 上

10、年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择“否”。 纳税人第1季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第4季度预缴情况选择“是”或“否”。 不符合小型微利企业条件的，选择“否”。 （2）核定应纳税额的纳税人： 核定定额征收纳税人，换算应纳税所得额大于30万的填“否”，其余填“是”。,徐州地税纳税人学堂,电子税务局简要操作演示,房产税/城镇土地使用税的申报和以前一样，需要先进行“房土税源信息采集”，登记明细信息后，使用房产税/城镇土地使用税专项申报表进

11、行填报。 印花税不再使用地方税通用申报表进行申报，而是使用印花税的专申报表进行申报。 车船税自行申报无需鉴定，使用车船税纳税申报表（自行申报）进行填报即可。车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳，网报中的车船税纳税申报表为按年申报。,徐州地税纳税人学堂,电子税务局简要操作演示,社保费的申报按计划使用专项申报表进行申报，即：无计划不申报。金三系统申报缴纳社保费仅支持网上或办税服务厅申报后TIPS扣款/缴纳现金或刷卡，以及开具缴款书到银行缴纳。取消行政事业单位通过徐州地税门户网站打印社保缴纳确认单后，交至银行由财政集中支付的形式。从10月1日起，撤销徐州地税门户网站“社保打印确认单”飘窗链接。 残疾

12、人就业保障金/工会经费均按计划使用专项申报表进行申报，即：无计划不申报。取消纳税人的自行申报，有市残联/市总工会想地税代征部门传递征缴数据后，由纳税人按照缴纳金额/所属期限等进行申报缴纳。 城市生活垃圾处理费使用通用申报表（基金规费）进行自主申报。,徐州地税纳税人学堂,重要涉税事项提醒,10月的纳税申报期延至10月25日，请广大纳税人不要集中于10月8日-10月15日之间进行网上申报，尽量错峰申报。 在金税三期系统上线期间，由于停机原因，导致税款无法及时入库所产生的滞纳金不予计征。 经市地税局与市人保局协商，于10月5-8日四天开通9月份社保数据的征缴工作，如有9月份社保费没有缴纳的纳税人，可以到地税办税厅缴纳社保费，缴款方式为pos刷卡。 9月23日至月30日期间，地税办税服务厅仍正常开展咨询业务，预约业务，以及新房/二手房的受理和审核业务，欢迎广大纳税人前去办理预约业务。,徐州地税纳税人学堂,“金三”个税扣缴系统上线培训安排,一、培训对象： 市区“金税三期”个人所得税扣缴义务人。 二、培训时间： 2016年10月10日10月14日、10月17日10月21日,共20场。 上午9:3011:30 下午2:004:00 。