第一节-库存现金.ppt

1、第一节库存现金、第二章货币资金、第二节银行存款、第三节其他货币资金、货币资金的管理和会计，特别是银行存款的会计【教育难点】银行结算方式的适用范围、结算程序及会计处理。 一、货币资金的概念和内容，请想想。 学生们家的货币资金分多少钱？还有其他货币资金吗？ 第一节库存现金、一、现金收支规定二、现金总分类会计三、现金分录会计四、现金清单及其会计、案例分析、成都电子信息学校会计室新招聘年轻女员工担任出纳工作。 一个月末，主管会计结算了所有账目后，与出纳的现金分录对照，出纳的现金分录比现金总分录少300元，出纳的现金分录与库存和现金一致。 主管会计首先仔细核对原始证明书、记账证明书和帐簿记录，发现自己的

2、记录是正确的。 之后，检查出纳的现金分录，将现金分录记录和现金收款支付证明书各对照，发现出纳没有将销售额300元的现金记入零用现金分录中。 主管会计马上向出纳咨询，账目微薄收入300元，库存应该多为300元现金。 为什么库存现金的实数和你的现金分录的馀额一致，不怎么出来？这个年轻女性的出纳马上就流泪了，说我把很多现金拿回家了。 之后，组织对这个女青年记录处分，取消出纳职务。 第一节库存现金、第一、库存现金管理、(一)现金收支规定、现金管理暂行条例。8个方面(教材第13页)，第1节库存现金、第1、库存现金的管理、(2)库存现金限额、控制支付，确保安全，容易管理。 企业每天支付的工资和不定期的出差

3、费等大量现金支出不包括在内，第一节库存现金，第一，库存现金的管理，(三)日常收支管理，各项现金结算规律(六不许可)、“账户支付”现金，出纳不得挪用现金帐户的日清核对，我不能借，不能欺骗用途。 不得取现金，3不得回“白条”仓库，5不得私设“小金库”6的公款，第一节的库存现金、第二、库存现金的支付业务的计算，(1)总分类帐，第一节库存现金，第二节库存现金的支付业务的计算，(1)总分类帐请想想现金登记簿为什么不能用出纳登记，现金和银行存款之间的业务，现金存入银行，从银行提取现金，支付证明书，现金支付证明书，银行存款支付证明书，(一)，现金收入的计算，计算内容，例子1岭南机床厂2016年5月的现金总帐

4、户月初馀额为3万元，当月为以下借：库存现金50万信用：银行存款50万，现金支票存根，(二)现金收入计算，2，8日，工厂部王力上月出差5万元，现在的精算票、住宿费等出差费为4，700元，剩馀现金为300元。 租赁：库存现金300管理费用4 700信用：其他应收帐款王力5千，出差费用发票收据，3，28日，收到租赁包装物租金600元现金(不考虑税金)。 借：库存现金600信用：其他业务收入600，发票记账连，4、6日，用现金支付员工工资45万元。 租赁：对应员工薪酬45万贷款：库存现金45万，5，20日，厂部刘江出差借款4万元，用现金支付。 借：其他应收款刘江4万、6、28日，会计张莉支付个人垫付的

5、会计部门使用的帐簿等办公用品费150元，用现金支付。 借：管理费用150贷：库存现金150，(二)现金支出计算，7，28日，用现金支付员工培训课程报酬800元。借：管理费用800贷：填写库存现金800、8、29日“现金传输单”，将超过库存现金分配的现金650元汇款到开户银行。 借：银行存款650信用：库存现金650，例22采用“帐户汇总表”形式，50，50，000，45，000，300，600，4，000，150，800，650，50，600，600，期初馀额： 3，000，3， 300、表21的现金总帐汇总了200X年、月、日、证明书编号、说明、借方、贷方、借方或贷方、馀额、5、1、上个月的

6、馀额、借方、3 2、企业零售商品领取现金936元，其中价款800元，增值税136元。 3、企业行政管理部门清算交通费等事务费用650元，用现金支付。 4、企业将已经提取的现金支付给员工工资8，600元。 4，借：员工报酬8，600贷：库存现金8，600，3，借：管理费用650贷：库存现金650，1，借：库存现金1，500贷：银行存款1，500，2，借：库存现金936贷：主营业业务收入800的征税库存现金结算业务的计算，(二)按时间顺序计算，三栏式，第二节库存现金，二，库存现金结算业务的计算，(二)按时间顺序计算，出纳员，按时间顺序，现金存款证明书，银行存款支付证明书，现金支付证明书，现金减少，

7、现金增加，-，本日收入，=，本日支出，本日馀额，帐簿馀额，库存现金，每天核对“日清月结” 现金登记簿，每月核对，“对帐”，前一天的馀额，表22现金分录，5，1，上个月的馀额，借款，3，000，5，银行支付1，支付准备工资，50，000，借，53，000，今天的合计，50，000，借，53，000，6，现金支付1 现金支付1王力支付出差费，300，借，8300，20，现在2，刘江出差借款，4 000，借，300，28，现在2，领取包装物租金，600，借，4900，28，现在3，会计事务用品费，150，借，470 今天合计600，950，借与总账核对没有错误，950，29，现款5，存款现金，650

8、，借，3300，31，本月合计50，900，50，600，借，3300，第二节库存现金，4， 库存现金的详查，(1)盘点目的，(2)盘点形式和内容，实地盘点法，确定，库存现金的现存数，现金盘点报告书，现金分录的帐簿数，核对制作，要点：出纳必须在检查时在场，检查人，出纳，内容：有无白条检查， 现金的挪用和库存现金是否超过限度额，是否有现金，检查的根据、签名、第二节库存现金、第三、库存现金的检查，(三)检查结果的处理，通过“处理的财产溢出”帐户计算的借方“处理对象财产损失奥” 盘损失数和破损数(1)确定盘损失数(2)批准后结转的盘损失数(2)批准后结转的盘损失数和破损数超过额：未批准处理馀额：未批

9、准处理盘损失数和破损数盘损失数：“处理对象财产损失超额”帐户是双重帐户。 设立两个详细帐户：“处理流动资产的损失溢出”和“处理固定资产的损失溢出”。第二节库存现金、第三、库存现金的详查、(三)结果的处理、借：库存现金贷款：处理的财产损失处理的流动资产的损失溢出，发现时：借：处理的财产损失处理的流动资产的损失溢出的贷款：其他的应付帐款(退货营业外收入(无法确定原因的溢出金)，原因确定，审查后：现金盈馀，例2-4南方机床厂200X年5月30日进行现金详查，前现金分录的账本存款金额为300元。清单结果如表2-3所示， 库存现金50信用：处理处理资产损失处理流动资产损失处理资产损失处理资产损失处理资产

10、损失处理资产损失处理资产损失处理资产损失处理资产损失处理资产损失处理资产损失处理资产损失处理资产损失处理资产损失处理资产损失处理资产损失处理资产损失处理资产损失处理资产损失处理资产损失处理资产损失处理资产损失借款：其他应收帐款(负责人、保险公司等赔偿金)管理费用(无法确定赔偿不足和原因) 贷款：在被处理财产损失被处理的流动资产损失溢出、原因确定、审查后，现金出现赤字的例子2-5南方机床厂200X年5月30日进行现金检查，上一笔现金分录帐簿的存款金额为3 300元。 调查结果如表2-5所示，是出纳的责任，出纳必须赔偿。、借：库存现金250，借：其他应收帐款250，借：处理资产损失超过处理流动资产

11、损失超过250，请考虑我们今天学到的内容吧？ 总结、总结、练习题练习现金计算，另一方面，资料广州岭南机械厂4月30日存款2千元，5月1日发生现金支付业务： 1、发行现金支票，向银行提取现金45 600元，准备工资2、用现金支付上个月员工的工资45 00 3、工厂部人事部购买办公用品256元，用现金支付。 4、副厂长刘志成回会报销出差费300元，原借款费用500元，多馀的现金以200元返还出纳。 5、行政部结算事务信邮费42元，用现金支付。 6、领取员工个人罚款现金180元。 7、探望住院的员工，结算购买的营养品慰问费220元，用现金支付。 8、当天现金盘点、现金存款数为2 442元，短期存款的原因需要调查。 9、查明后，前款现金不足金必须由出纳吴芳负责并赔偿。 二、要求1、设定现金分录，登记期初馀额。 2、根据今天发生的现金支付业务，编制会计分录。 3、根据会计分录，登记现金分录，关闭今天的发生额和馀额。 4、借：库存现金200管理费用1 300贷：其他应收帐款刘志成1500，2，借：员工报酬45万贷：库存现金45万，3，借：管理费用256贷：库存现金256，1，借：库存现金45 600贷：银行存借：应处理财产损失，应处理流动资产损失溢出的20贷：库存现金20，6，借：库存现金180贷：营业外收入180，7，借：员工报酬的福利费220贷：库存现金220，5，借：