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文档简介

1、内部会计控制的方法(讲课稿),1,内部会计控制的方法,内部会计控制的方法(讲课稿),2,不相容职务分离控制的核心是“内部牵制”。 不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。,一、不相容职务相互分离控制,内部会计控制的方法(讲课稿),3,企业内部应加以分离的主要不相容职务有： 1、授权批准进行某项经济业务与执行该项业务的职务要分离。 2、执行某些经济业务与审核该项业务的职务要分离。 3、执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。,内部会计控制的方法(讲课稿),4,4、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离。 5、保管某些财产物资和实物明细核对的职务要分离。 6

2、、记录明细账和记录总账的职务要分离。 7、登记日记账和登记总账的职务要分离。,内部会计控制的方法(讲课稿),5,授权批准按其形式可分为一般授权和特别授权。进行授权控制时，需注意以下几点： 1、明确授权的目的。 2、职、权、责、利相当。 3、保持命令的统一性、避免政出多门。 4、正确选择被授权者。 5、加强监督控制。,二、授权批准控制,内部会计控制的方法(讲课稿),6,主要内容有： 1、建立会计工作的岗位责任制。 2、合理设置账户、进行复记记账、及时登记会计账簿。 3、建立良好的会计凭证制度。 4、按会计法和国家统一会计制度的要求编报财务会计报告。,三、会计系统控制,内部会计控制的方法(讲课稿)

3、,7,主要内容： 1、以销售预算为起点，成本费用控制为重点，以现金收支安排为核心，全面组织实施预算控制活动。 2、在合理定义部门职责和业务流程的基础上建立预算责任网络。 3、“立体预算”预算体系和预算指标的设计。,四、预算控制,内部会计控制的方法(讲课稿),8,主要包括： 1、限制接触财产 2、财产记录保护 3、实行定期盘点和账实核对 4、财产保险,五、财产保全控制,内部会计控制的方法(讲课稿),9,风险按其形成原因，一般分为经营风险和财务风险两大类。,六、风险控制,内部会计控制的方法(讲课稿),10,常有的内部报告有： 1、资金分析报告 2、经营分析报告 3、费用分析报告 4、资产分析报告 5、投资分析报告 6、财务分析报告,七、内部报告控制,内部会计控制的方法(讲课稿),11,其主要内容： 1、一般控制：主要是对电算系统构成及环境实施的控制。 2、应用控

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