企业财务管理制度专题讲义.ppt

1、企业财务责任者级特别讲座企业财务管理制度和内部控制制度建设，一、管理制度和制度化管理二、财务管理和财务管理制度三、企业典型财务管理制度四、内部财务管理五、企业内部控制制度综合系统六、财务管理制度和内部控制制度建设七、公司财务管理制度诊断八、财务制度例、 企业财务管理制度和内部控制制度建设一、管理制度和制度化管理、企业经营管理系统管理制度的制度化管理、1.1企业经营管理体系、生产运营管理、制度规范、团队、企业文化、1.2管理制度、管理制度的功能活动和行为规范， 以个体分散的个人行为为目的，用强制性权力整合集体化行为制度规范的特征性权威性体系，1.3制度化管理，制度化管理是以科学确定的制度规范为基

2、本手段协调企业组织集体合作行为的管理方式。 制度化管理的特点是规范和记录各岗位的职责和权力。 各工作人员负责规定的工作，具有执行自各儿功能所需的权限。 企业中的每个人，都遵守制度的规定，而不是有权力的人。 二、财务管理和财务管理制度、财务管理财务管理制度“财务管理制度”在公司财务管理业务中的作用“财务管理制度”在公司财务管理业务中的运营企业财务管理制度体系，二. 1财务管理、定义财务管理的财务管理活动循环财务管理中心、财务管理职能结构图，二. 1财务管理是指组织资金运动、处理财务关系。 财务管理与经济价值和财富的价值增加有关，是财富创造的决定。 财务管理是组织资金运动，处理与有关方面的财务关系

3、的经济管理工作。 它主要利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业价值的形成、实现和分配，处理这一价值运动中的经济关系管理工作，是企业管理的重要组成部分。 2.1.2财务部门的五项功能发挥得怎么样，监视屏准确、及时、客观、完善吗？ 监视器服务和监视器的关系已经处理好了吗？ 羁绊表关于“合同”羁绊的作用，财务和销售的合作如何？“资金”的纽带如何发挥作用？ 决策参谋是否明确地认识到财务责任，如“财务没有决策权，提案权、知情权、参谋权和特定权限时的特定决策权、执行权和监督权，以及在一定范围内的否决权”？ 在企业融资和投资决策中，财务是否发挥了良好的决策参谋作用？ 保持价值，提高高附加值的“财务和生产和

4、销售一样重要，那也能为企业创造财富”企业自上而下形成这种共识吗？2.1.3财务管理活动循环、企业价值网络分析、利润、利润、内部后勤、生产工作、外部后勤、营销学、服务、采购、人才管理、技术开发、企业基础设施、配套活动、基本活动、图2.1价值网络模式、2.1.4财务管理中心，财务管理是企业价值链支撑活动、主体活动、价格库存、成本费用、费用库存、费用信用、信用费用、企业价值网络中的主体活动、财务管理、原料供应、生产加工、成品贮存、营销学、售后服务、2.2财务管理制度、财务管理制度是企业财务管理系统的重要组成部分。 财务管理制度是对开展财务管理工作的规则、方法和程序制定的规范文件。 对于某个财务管理的

5、工作，财务管理制度规定了其工作任务、有关部门和职责、工作的基本内容和要求，而财务制度本身不是方案、方法和细则。 2.3“财务管理制度”在公司财务管理业务中的作用，为财务管理业务提供组织保证。 机构设置、会计人员配置、职责分工。 为财务管理的工作提供系统的保证。财务管理系统工商管理系统。 为财务管理的工作提供方法保证。 “管理手段”计程仪程序牛鼻子点。 为财务管理工作提供质量保证。 权威的基础拘束机构测量监视。 2.4“财务管理制度”公司在财务管理业务中的运营，“法”可以制定完善的财务制度，作为财务管理业务的指导依据。 有“法”执行“法”职责明确，严格按照“制度”要求处理有关事务。 违反法，应当

6、对违反制度规定的事务和知情人员追究责任，认真处理。 2.5财务管理制度体系、2.5财务管理制度体系、全面概预算制度、内部统制制度、统计计算制度、财务分析制度、财务组织制度、财务核算监查制度、三、企业的典型财务管理制度、财务监查制度、财务组织制度全面预算管理制度、内部财务控制制度、生产成本计算制度财务分析制度3. 1财务监查制度、 制度的目的是明确公司实施财务审计，建立相应的财务审计组织和审计体系，顺顺利利并有效实施公司财务审计。 财务审计工作的总体任务是建立非财务部门审计组织，制定科学的会计审计流程，根据财务部门职责，审计财务部门的运行过程和工作成果，使财务部门更好地发挥专业作用。 3. 2财

7、务组织制度、制度的目的是明确公司会计部的职能和职权，为实现会计部的有效运作及其职能目标设立适当的组织和人员配置。财务组织控制内容框架、3. 2会计部业务流程、3. 3全面预算管理制度、制度目的规范公司全面概预算的运行体系，明确以会计部为中心的公司各部门在全面预算管理活动中的作用分担。 全面概预算工作的总体任务是通过两条围绕资金收支的线，规划和特罗尔未来的经营活动，将公司各种经济行为纳入市场主导、低成本特罗尔的管理轨道。 通过对云同步资金流动、物流流动和信息流的控制同步，为一盏茶发挥财务部门纽带和动态监测在公司生产经营活动过程中的作用。3.3全面概预算流程、3. 4内部财务控制制度、制度目的明确

8、公司财务部门对公司经营中主要业务活动的财务控制职能，定义财务部门在这些个业务活动过程中的协调特罗尔环节，以及采用的协调特罗尔手段和方法，加强公司财务收支管理。 内部财务控制业务的总体任务是在公司经营的主要业务活动过程中建立有效的财务控制系统，协助经理对业务活动进行财务管理，将财务部的监督职能发挥到一盏茶。 3. 5生产统计管理制度、制度目的科学、有效地组织公司生产部门的统计工作，保证统计资料的精准性、及时性和完整性，真实反映公司的生产运营状况，为公司生产经营核算及各生产经营决策提供有效依据。 生产统计工作的总体任务是建立科学的内部生产统计记录格式和提交体系，根据原始记录逐步汇总报告，统计收集、

9、整理、分析公司的生产活动情况。 3. 6生产成本核算制度、制度目的是规范公司生产成本核算工作，加强成本核算的精准性、精准性和及时性，为公司成本管理和成本关系生产经营决策提供切实有效的信息鼎力相助。 生产成本核算业务的整体任务是健全成本核算的基础工作，选择合适的成本核算方法，核实、收集、分配和计算生产过程中产生的各项费用，计算公司的实际生产成本，评估、分析成本计划的执行情况，协助公司有效管理生产成本。3. 7财务分析制度、制度的目的是规范公司会计部定期财务分析活动的实施，及时、准确、全面、明确地反映公司的经营状况和财务状况，切实发挥财务分析在公司工商管理中的显视器和决策参谋作用。 财务分析工作的

10、总体任务是公司财务部门采用各种专业的分析方法，定期进行公司财务报表和其他财务数据的系统分析和研究，评价企业的经营成果、财务状况及其变动，为改善公司的财务管理工作和经营决策提供重要的财务信息。 3.7财务分析的项目内容、分析期间和分析方法；四、内部财务控制、内部财务控制的目标内部财务控制的内容内部财务控制的方法；四. 1内部财务控制、内部财务控制从财务的角度监督管理企业的生产经营活动和流程，一盏茶发挥财务部门的“监视屏”功能。 意识培养、价值确立、政策规范、制度建设、纪律约束、监督检查、内部财务控制框架、4.2形成内部财务控制目标，形成科学决策反应历程、执行反应历程和监督反应历程，确保企业经营管

11、理目标的实现。 建构有效的风险控制系统，加强风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行。 堵塞漏洞，消除危险，防止各种欺诈和舞弊，及时发现纠正，保护企业财产安全。 规范企业会计行为，保证会计资料真实完整，提高会计信息质量。 4.3内部财务控制的内容是以企业经济活动为对象，规定经济活动必须遵守的方针、政策、特罗尔经济活动的方法、措施和程序，以保证经济活动的正当性和有效性。 以会计核算系统为对象，规定会计核算应遵循的原则、方法和程序，保证会计信息材料的精准性和可靠性。 例如，填写会计证明书制度、复式会计方法、财产定期盘点、会计审计检查等进行审计。 以流动资产、固定资产和其他资产为对象，规定资产采购、

12、检验、保管、保养、领事等部门和环节的责任、权限、手续和手续，保护资产安全。 材料的检验和限额的管理制度，产品的入库和出库的管理制度，资产的定期清点制度等。 以负债和资本为对象，特罗尔企业资本结构和财务结构。 4.4内部财务管理的方法(1)、职务分工管理各经济业务的程序应当合理分工。 不兼容的职务必须严格分工。 认可特罗尔一般认可和特别认可代理人的业务记录，将原始记录证明书交付会计记录，特罗尔人员素质，评价和交换职务训练的奖惩，体现4.4内部财务特罗尔的方法(2)的全面预算管理计划功能，日常管理的标准，参照事后分析，审查的标准， 奖惩尺度财产保全管理对非法者财产的直接接触、盘存风险管理风险意识、

13、财务风险、经营风险、复合风险、其他风险、资源整合风险、各风险的重要管理重点内部报告管理内部稽核管理、五、 企业内部控制制度综合系统“购买-支付”业务活动的内部财务控制制度流程“销售-收款”业务活动的内部财务控制制度流程“费用支出”业务活动的内部财务控制制度流程现金管理制度、五、企业内部控制制度综合系统、五. 1“购买-支付”业务活动的内部控制制度流程、 五. 2“销售-收款”业务活动的内部控制制度流程5.3“费用支出”业务活动的内部控制制度流程5.4现金管理制度、钱台帐管理制度、现金支出审查制度、日清月结存制度、现金财富管理制度、现金保管制度、本公司的现金支出范围明确，制定各种清算证明书，规定

14、清算程序和方法，确定各种现金支出的审批权限、各种现金存款证明书的整理、日记帐的登记和整理、现金盘点、库存现金是否超过规定的现金限额。 定期或不定期清点库存的现金情况。 六、财务管理制度和内部控制制度建设、制度设计和制度的实施运行制度效果评价制度的调整优化、制度的实施运行、制度设计和确立、制度效果评价、制度调整优化、6.1财务管理制度设计和确立、制度设计的原则制度设计的分步骤制度的公布和沟通、6.1.1财务管理制度设计的原则、依从性财务管理制度的制定时，服从国家的法律规定考虑适用性企业的生产经营、市场业务管理的特点和要求。 可行性财务管理制度应明确规定经济业务的处理程序，简单落实，便于实际操作和

15、运行。 健全性财务管理制度要规范企业各经济活动，涵盖财产、供应、销售全过程，涵盖人、财、物全方位管理。 6.1.2确定财务管理制度设计的程序、准备、调查、设计、定稿、试验、制度设计范围，落实设计人员，安排进度。企业内外基本情况、企业财务制度现状和实施情况、各类主要业务财务处理流程调查。确定制度设计方案，按设计分工开展。 通过有会儿之间的试行，检验制度的可行性和有效性。 6.1.3财务管理制度的发布和沟通、财务制度应当以企业管理文件的形式，通过正式审查程序发布。 财务制度公布后，应当根据管理层次，依次在企业内实施职工培训。 培训前企业的引导者要明确表现出高管对财务制度的支持和制度实施的坚决性。

16、培训内容包括财务管理制度体系、各制度的内容、各岗位对员工的要求、制度实施中应注意的问题。6.2实施财务管理制度、制度实施组织保证制度中“原则性”和“灵活性”的协调、6.2.1财务管理制度实施的组织保证、高管的支持与独立监督、财务制度体系，以及其他， 各财务制度明确完成任务所需的组织安排与各部门职责各财务制度间各部门职责要求的协调一致，对各财务制度内本制度实施的监督组织安排，明确了财务部门在财务制度实施中的主体地位，明确了其他职能部门服从财务制度运营的要求。6.2.2财务管理制度的执行能力问题，财务管理制度本身的可行性财务管理制度在现实中是否适合？ 各财务管理制度之间的一致性是？ 员工对财务管理

17、制度的理解度是多少？ 管理管理层的意识和管理风格？ 企业内其他管理制度的协调是？ 员工的素质和员工的动力是什么？ 评价和奖惩的反应历程？ 坚持财务管理制度实施中的“原则性”和“灵活性”协调，坚持按财务管理制度要求办事儿，一律禁止不符合制度规定的行为。 在财务制度实施过程中实际出发，根据情况的变化采取适当的措施，根据需要采取回避对策。、灵活性、原则性、平衡、6.3财务管理制度效果评价、制度运行的控制与评价制度本身的完整性评价制度运行过程的有效性评价制度实施结果评价制度实施中的人员评价、6.4财务管理制度的调整与优化、制度的稳定性与调整性的关系制度调整与优化的过程6.4.1制度的稳定性与调整性的关系、 财务制度的稳定性、财务制度的调整性、制度的权威、行为习惯、价值的认识、技术的变化、市场的变化、组织的变化、协调、6.4.2制度的调整和优化的过程、财务管理制度体系的“管理审查”财务管理制度的调整的频率和范围防止在财务管理制度调整时出现“制度真空”七、公司的财务管理制度的诊断、 公司财务制度现状调查，七.一企业财务制度全面诊断，“全面”意味着公司所有财务管理制度