第6章_信用证结算方式

1、云南民族大学 经济学院,国际结算,主讲教师：罗云芳 副教授、高级会计师,第六章 信用证结算的方式,第一节 信用证的定义和内容 第二节 信用证的当事人及其权利与义务 第三节 信用证的业务程序 第四节 信用证的种类,第一节 信用证的定义和内容 一、信用证的定义 1、信用证产生的背景,买 方,卖 方,合 同,商业信用,能否收到货物？ 货物是否与合同一致？,能否收到货款？,银 行,保证收取货款,保证收取符合信用证条款的单据,2、信用证(Letter of credit)的定义 跟单信用证统一惯例（UCP600）：信用证是银行有条件的付款承诺。是开证银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的，有一定金额

2、的，在一定期限内，凭规定的单据，在指定的地点支付的书面保证。,Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation.,信用证指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺,（1）信用证以银行信用为基础的 （2）开证行的保证是有条件的：受益人提交符

3、合信用证要求的单据,“单证一致” “单单一致”,：单据与信用证一致,：单据与单据之间某一相应的项目一致,(3)银行付款,即期付款 对远期汇票的承兑 对延期付款提供保证 议付（Negotiation）,严格相符：strict compliance,兑付（Honour）,二、信用证适用的国际 规则,跟单信用证统一惯例UCP600 审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务ISBP 跟单信用证统一惯例电子交单补充规则Eucp1.0,Uniform Customs and Practice for Documentary Credits,跟单信用证统一惯例UCP600,国际商会于1930年第一次制订商业

4、跟单信用证统一规则Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ，1933年正式公布。经过多次修订。2007年7月1日正式实施，简称UCP600。 跟单信用证统一惯例已为世界上170多个国家和地区的银行和银行公会承认，成为最重要的国际贸易惯例之一，各国法院几乎都将其作为裁决国际信用证纠纷的“法律准则”，但其毕竟是一项国际贸易惯例，要在信用证上注明是根据国际商会跟单信用证统一惯例600号出版物开立，才能得到其保护。,Subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary C

5、redits(2007 Revision, International Chamber of Commerce, Paris ,France, Publication NO600),1、基本结构变化 对UCP500的49个条款进行了大幅度的调整及增删，变成现在的39条 2、内容变化 （1）增加了定义条款，引入了兑付（Honour），明确了议付（Negotiation）定义,兑付,即期付款信用证：即期付款。 延期付款信用证：承诺延期付款并在承诺到期日付款。 承兑信用证：承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款,议付（Negotiation）：指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前

6、向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票及/或单据的行为。 （2）取消了可撤销信用证（3）审单标准进一步清晰,审单时间：“不超过7个银行工作日的合理时间”改为“最多不超 过5个银行工作日” 明确了交单期限的适用范围 单据与信用证相符的要求：“单内相符、单单相符、单证相符”,银行处理不符 单据的选择,持单听候交单人的处理 持单直到开证申请人接受不符单据 径直退单 依据事先得到交单人的指示行事,3、条款措辞变化,三、信用证的特点 1、信用证开证行负第一性付款责任 信用证是一种银行信用，当单据相符时，开证行或保兑 行应独立地履行其付款承诺。 银行处于第一付款人的地位,如果申请人倒闭，开证行是否要付

7、款？,案例分析1：某出口公司收到一份国外开来的L/C，出 口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银 行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒 闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处 理？,分析：L/C属于银行信用，开证行负首要付款责任。 出口人将货物装船后，取得全套货运单据，出口人在向 银行提交单据请求付款时，银行不得以进口人破产、货物 在运输途中灭失等任何借口不付货款。,将货物出运后，按照信用证条款的规定，制作好全部单据并送交议付行进行 议付，要求开证行付款。,案例分析2：我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。 第一

8、批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后 中国银行对议付行作了偿付。 我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？当单据相符时，开证行或行应独立地履行其付款承诺,2、信用证是自足文件，具有独立性,销售合同 出口方 进口方 开证申请书 进口商 开证行 信用证 受益人（出口方） 开证行,契约关系,受益人 （出口商）,开证申请人 （进口商）,开证行,销售合同,信用证,开证申请书,信用证虽以贸易合同为基础，但信用证一经开出就成 为独立于合同之外的另一种契约。 信用

9、证约束开证行和受益人 开证行只受信用证的约束而与该合同完全无关，只 要信用证项下付款的依据成立（单证一致，单单一致）， 开证行必须履行付款的义务。,案例3：出口合同中规定某货物为红、蓝二种颜色，红色300件，蓝色200件。信用证上规定刚好相反，出口人审证时未注意，装货时按合同规定装货，后信用证遭银行拒付。,合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？,（1）为什么银行拒付？ （2）收到来证后，我方应如何处理？,【分析】,（1）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。,（2）卖方应于收证后立即通知开证申请人，要求他指示开证行改证，绝不能置信用证于不顾

10、而单凭合同规定行事。,【案情4】国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合同规定，1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买方开来L/C，有效期至2月10日。 后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2月17日并将L/C有效期延至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。 （1）银行是否有权拒绝付款，为什么？ ？ （2）卖方应该怎样处理？,【分析】,（1）银行有权拒付。据UCP600规定，L/C虽是根据合同开出的 ，但一经开出就独立于买卖合同。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未改，故银行只按原L/

11、C条款办事，2月17日超出了原L/C的有效期，故银行可以拒付。,（2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。,3、信用证业务处理的对象是单据 在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则。 银行的免责条款： （1）银行对货物的真假、质量优劣、货物是否装船或到达目 的地概不负责。 （2）对单据的准确性、真伪性不承担责任,单据与信用证条款不符，会怎么样？,货运单据 商业发票 保险单据 原产地证书 装箱单 重量单 海关发票 商检证书,注意:严格符 合的 原则 单单一致 单证一致,凭规定的 单据,主要单据,附属单据,进口商：不应要求开证行在信用证中加列

12、基础合同、形式发票等文件,四、信用证的作用 1、保证出口商安全收款 2、保证进口商付款后，可以取得代表物权的单据。 3、资金融通,五、信用证欺诈（Fraud in Letter of Credit）,1、卖方无货诈骗卖方伪造提单，骗走货款 出口商没有发运货物，却伪造提单、发票、保险单等单据，利用UCP600的规定，根据表面与信用证一致的单据，从议付行、开证行骗走货款。或构建皮包运输公司，假造提单。 2、卖方有货诈骗以假充真 （1）以次品、假货或废物冒充真货发运，获取真实提单，进行议付。,（2）以保函换取倒签提单、预借提单及清洁提单。 倒签提单：货物实际装船日晚于信用证规定的装船日期，但仍按信用

13、证规定的日期签发提单。 预借提单：在货物尚未装船或尚未装船完毕的情况下，由承运人提前签发已装船提单,信用证装船日：3.10 实际装船日：3.12,倒签提单,3、买方诈骗伪造信用证 买方伪造信用证，骗取卖方发货，并提走货物。 4、买方诈骗利用信用证“软条款” The Soft Clause （1）信用证“软条款”：开证行可随时单方面解除其保证付款责任的信用证，使信用证在性质上成为可撤销信用证，容易造成单证不符而遭开证行拒付。 （2）目的：骗取出口商质押金、佣金或骗取货物。,(3)比较常见的软条款主要有： 信用证暂时不生效:如“进口许可证签发后通知生效”、“待货样经开证人确认后再通知信用证生效”，

14、何时生效由银行另行通知。 开证人出具品质证书、收货收据或由其签发装运指示，其签字须由开证行核实或和开证行存档签样相符。,有关运输事项如船名、装船日期、装卸港等须以申请人修改后的通知为准。 要求出口商采用空运方式，使出口商在货物发运后即失去货权。 信用证前后条款互相矛盾，受益人无论如何也作不到单单一致。,软条款案例 案例一、某中行曾收到一份由香港KP银行开出 的金额为USD1,170,000,00元的信用证，受益人为 广西某进出口公司，出口货物为木箱。信用证有如 下“软条款”：“本证尚未生效，除非运输船名已被 申请人认可并由开证行以修证书形式通知受益人”,案例二：辽宁某贸易公司与美国金华企业签订

15、了销往香 港的5万立方米花岗岩合同，总金额高达1，950万美元，买 方通过香港某银行开出了上述合同下的第一笔信用证，金额 为195万美元。 信用规定：“货物只能待收到申请人指定船名的装运通 知后装运，而该装运通知将由开证行随后经信用证修改书方 式发出”。该贸易公司收到来证后，即将质保金260万元人民 币付给了买方指定代表，装船前，买方代表来产地验货，以 货物质量不合格为由，拒绝签发“装运通知”，致使货物滞留 产地，中方公司根本无法发货收汇，损失十分惨重。,案例三 Inspection certificate(or Cargo receipt)issued and signed by XXX a

16、nd the signature must be in strict compliance with that of our files. 开证行未将签字样本寄给出口方和出口方银行，致使受益人无法完全履行信用证，议付行无法核对签字，这样出口商很可能因“印鉴“不符而遭拒付。,质量检验证书,运输单据,5、假冒信用证的特点： 无密押电开信用证 电开证使用第三家银行密押而该行确认电没有密押 信用证的签字无从核对 信用证随附假冒印签式样 开证行名称、地点不明 单据要求寄往第三家银行，而第三家收单行不存在 信用证金额较大，装运期较短,六、信用证的格式与内容 （一）信用证的格式,1、开证银行的名称 Issu

17、ing bank 2、信用证本身的说明 （1）号码 （2）种类 （3）开证日期和地点 Place and date of issue/Issuing date and place,“ 跟单的”（documentary） “可转让的”（transferable） “不可撤销的”（irrevocable）,除非另有规定，银行接收出单日早于开证日的单据,（二）信用证的内容,“在或大概在（on or about）”或类似用语将被视为规定事件发生在指定日期的前后五个日历日之间，起讫日期计算在内。 “至（to）”、“直至（until、till）”、“从开始（from）”及“在之间（between）”等词用

18、于确定发运日期时包含提及的日期，使用“在之前（before）”及“在之后（after）”时则不包含提及的日期。,“从开始（from）”及“在之后（after）”等词用于确定到期日时不包含提及的日期。 “前半月”及“后半月”分别指一个月的第一日到第十五日及第十六日到该月的最后一日，起讫日期计算在内。 一个月的“开始（beginning）”、“中间（middle）”及“末尾（end）”分别指第一到第十日、第十一日到第二十日及第二十一日到该月的最后一日，起讫日期计算在内。,3、信用证的有效地点和日期（Date and place of expiry） E.g.：Expiry date :15th J

19、une,2006 in the country (China) of the beneficiary for negotiation. 有效期限：2006年6月15日前，在受益人国家（中国）议付有效。 4、申请人(Applicant)、受益人(Beneficiary)名称及地址 5、通知银行(Advising Bank),6、信用证金额与使用货币 (1) Amount: US$5000.00(5% more or less) 金额：5000美元（准许增减5） (2) ForanamountUSD. 美元金额元 (3)AsumnotexceedingtotalofUSD. 总金额不超过美元 (4

20、)UptoanaggregateamountofUSD. 总金额美元,UCP600规定，“除非信用证规定货物的指定数量不得有增减外，在所支付款项未超过信用证金额的条件下，货物数量允许有5%的增减幅度。但是，当信用证规定数量以包装单位或个数计数时，此项增减幅度则不适用”。,某外贸公司出口货物一批，数量为1 000吨，每吨USD 65 CIF Rotterdam，国外买方通过开证行按时开来信用证，该证规定：总金额不得超过USD 65 000，证内注明按UCP600办理。问本批货物最多和最少能交多少吨?为什么?,本批货物最多应交1000公吨，最少交950公吨。,例1：在交货数量前加上“约”或“大约”

21、，按UCP600的规定，这种约定可解释为交货数量不超过（ ）的增减幅度。 A、10% B、5% C、3% D、15%,答案：A,例2：国外开来信用证规定：交货数量为10 000公吨散装货，未表明可否溢短装，根据UCP500规定，卖方发货（ ）。 A、数量和总金额均可增减10% B、数量和总金额均可增减5% C、数量可增减5%，总金额不得超过,答案：C,如果合同或信用证中有“约”，按UCP600的规定，解释为不超过10%的增减幅度。如果数量条款中，没有签定溢短装条款，也没有在数量前加“约”等字样。根据UCP600的规定：“除非信用证规定货物的指定数量不得有增减外，在所支付款项未超过信用证金额的条

22、件下，货物数量允许有5%的增减幅度。,例3：某公司出口电扇1000台，纸箱装，合同和信用证都规定不准分批装运。装船时有40台包装破裂，风罩变形，根据UCP600规定，发货人（ ）。 A、可以装运960台 B、可以装运950台 C、只可以装1000台,答案：C,解释：本题中的数量是以“个数”计算的，因此不适用5%的增减幅度，只能装1000台。,某外贸公司出口一批货物，国外买方通过开证行按时开来信用证，该证规定：有效期为7月31日。证内注明按UCP600办理。外贸公司于7月4日将货物装船完毕，取得提单，签发日期为7月4日。试问：外贸公司最迟应在何日将单据送交银行议付?为什么?,UCP600规定，信

23、用证除规定一个交单到期日外，还应规定一个运输单据出单日后必须向银行提交单据的特定期限，如信用证未规定该期限，银行有权拒收迟于运输单据日期21天后提交的单据。,外贸公司不得晚于7月25日交单,7、交单期,汇票(Bill of Exchange) 商业发票（Commercial Invoice）; 原产地证书(Certificate of Origin); 提单(Bill of Lading); 保单(Insurance Policy); 检验证书(Inspection Certificate); 受益人证明书(Beneficiarys certificate); 装箱单(Packing List

24、)或重量单（Weight list）,8、单据条款,汇票的出票日期不得迟于信用证的有效日期， 但也不得迟于信用证的最后交单期,（1）信用证中常见的要求提供单据的条款一般是这样打的： Documents required as following 须提交以下单据 Documents marked“X”below 须提交下列注有“X”标志的单据。 Drafts must be accompanied by the following documents marked “X” 汇票须随附下列注有“X”标志的单据。,(2)单据要求提交的份数 一般有这样表示的：“induplicate”,解释为“一式二

25、份”,以下类推(triplicate,quadruplicate,quintuplicate,sextuplicate,septuplicate,octuplicate,nonuplicate,decuplicate)。 例如：SignedCommercialInvoiceinduplicate. 签字商业发票一式二份。,9、货物说明：包括货名、数量、规格、单价、价格条件、总值、包装等。 例1 100 dozen of “Cock” brand hoes art NO.H316 2- 3/4LBS,hoes dark-blue painted at USD 12.8 per dozen. 10

26、0打”公鸡“锄头，货号： NO.H316 2-3/4LBS，深蓝色油漆，每打12.8美元 例2 Red Dates 10M/T grade 2 unit price USD 300-M/T CIF Tokyo Packed in gunny bags. 红枣10吨二级单价每吨300美元东京CIF价，麻袋装。,10、装运条款（Clauses on shipment） 按合同填写货物装运港、目的港、装运期，并按合同选 择是否允许分批及或转运。 （1）分批装运：Partial shipment （2）转运 ：Transshipment （3） From China Port to Singapore

27、 not later than July 30.2006 自中国口岸装运货物驶往新加坡不得迟于2006年7月30日,“运费已付”(Freight Prepaid) ：出口商支付 “运费到付”(Freight Collect) ：进口商支付 “运费由租船人支付”(Freight Pay by Charter Party),运费支付 方法,托运人（Shipper or Consignor） :受益人，即出口公司 承运人（Carrier） 收货人（Consignee）,11、保险条款（ Clauses on Insurance） （1）Insurance covered by buyers (2)

28、Insurance Policy for 110%of the invoice value with claim payable at destination. 保险单按发票金额110投保，在目的港偿付。 （3） Insurance Policy in 2 copies foe 110% of Invoice Value covering All Risks and War Risks. 保险单一式两份，按发票金额的110投保一切险和战争险,12.跟单信用证统一惯例文句 This credit is subject to the Uniform Customs and Practice for

29、 Documentary Credits-UCP(2007 Revision) International Chamber of Commerce publication NO.600. 本证根据国际商会2007年修订本第600号”跟单信用证统一惯例“办理,（三）信用证的修改 1、对不可撤销信用证的修改应由开证申请人提出，由开证行修改，并经受益人同意，才能生效。 2、修改书开立程序 3、修改中关于除非受益人在某一时间内拒绝修改否则修改生效的规定应被不予理会。 4、对修改书只能全部接受或全部拒绝。,第二节 信用证的当事人及其权利与义务,开证申请人(Applicant) ：进口商 开证 行(lss

30、uing Bank)：进口地银行 受益人(Beneficiary)：出口商,通知行(Advising Bank) 议付行(Negotiating Bank) 付款行(Pay ing Bank) 偿付行(Reimbursing Bank) 保兑行(Confirming Bank),基本当事人,其 他 辅 助 人,（一）开证申请人Applicant/opener 1、开证申请人：向银行申请开立信用证的当事人即开证人。 在国际贸易中，开证人为进口商，其权利义务依据合同和开 证申请书。,Applicant means the party on whose request the credit is i

31、ssued.,At the request of. 应的要求 For account of 由付款 By order of. 应的指示,常见词组,（2）提供开证担保 缴纳开证押金，金额的多少与申请人的资信状况有关。 在银行授信额度之内，不需押金，超额度则收取押金。 押金是冻结不动的，所以不计利息 （3）支付开证与修改有关的费用,2、开证申请人的权利与义务 （1）合理指示开证 3C：明确、简洁、前后一致,二、开证行（ Issuing/Opening Bank ） 1、开证行Issuing Bank是指接受开证人的申请，或根据自己的意愿向受益人开立信用证的银行。 信用证支付方式下的主债务人,Iss

32、uing bank means the bank that issues a credit at the request of an applicant or on its own behalf,：,开证申请书(与开证申请人) 信用证（与受益人） 代理协议（与通知行或议付行）,2、开证行的行为受,3、开证行的权利义务 （1）按照开证申请书的内容，开立和修改信用证 （2）合理、小心地审核单据 开证行只需审核单据表面有无不符点，但对单据的形式、 完整性、准确性、真实性及法律效力等不负责任。 （3）UCP600规定：开证行应在最多不超过5个银行工作日审核单据，以决定接受或拒绝单据，并通知交单方。,4

33、、取得质押的权利:进口商拒付时，由开证行处理货物，弥补损失，并有权追索不足部分 5、第一性付款责任 （1）对合格单据付款，付款后无追索权。 （2）不得以合同关系或者开证人提交保证金不足或无偿 付能力向受益人拒付。,三、受益人（ Beneficiary ） 1、受益人是指信用证上指定的享有信用证权益的人。 在国际贸易中，受益人为出口商，其权利义务依据合同和信用证。,In favour of 以为受益人 In your favour 以你方为受益人,常见词组,2、受益人的权利和义务 （1）按合同规定如期按质、按量发货 （2）审核信用证条款（货约相符） （3）及时提交正确、完整的单据（单货相符、单证

34、相符） （4）要求开证行付款，对开证行、进口商的违约行为有权行 使追索。,四、通知行（Advising Bank） 1、通知行是指接受开证行的委托，将信用证转交给受益人的银行。 通知行通常是受益人所在地的银行，是开证行的联行或者代理行。 2、UCP600相关规定： （1）通知行有权决定是否接受委托； （2）若接受委托，必须毫不延迟地将信用证转交或通知受益人并向受益人证明信用证的真实性，若不能证明，则应向受益人说明；,Advising bank means the bank that advises the credit at the request of the issuing bank.,（

35、3）不承担对受益人付款的义务； （4）因错误地通知信用证使受益人受损，应对此负责。 3、通知行的功能 （1）保证受益人能收到真实的信用证 通知行的主要责任是鉴定信用证签名或电传密押的真实性 （2）受益人如有问题也可通过通知行向开证行进行查询。,五、保兑行（Confirming Bank） 1、保兑行是指应开证行要求在信用证上加具保兑的银行。 2、保兑行承担与开证行相同的付款责任，付款后对受益人无追索权，只能向开证行索偿。 3、若开证行倒闭或无理拒付，损失由保兑行承担。,六、指定银行 Nominated Bank （一）议付行Negotiating Bank 1、议付：信用证的一种使用方法，指由

36、开证行允许的银行买入该信用证项下的汇票和单据，向受益人提供资金融通，议付又被称作”买单”或”押汇”。 买入单据的银行就是议付银行，通常为出口国所在地银行，方便出口商收款。,受益人 中国,开证行 美国,议付行 中国,提交单据,付 款,提示单据 索偿,偿付,2、议付行权利和义务 （1）严格审单 （2）在确认受益人提交的单据符合信用证条款后，向受益人办理议付 （3）有权向开证行或保兑行进行索偿，若遭拒付，有权向受益人行使追索。 (二）付款行Paying Bank 1、付款行是指在信用证中规定应承担付款责任的银行。可以是开证行，也可以是其他银行。,2、 付款行的付款为终局性付款，即付款后对受益人无追索

37、权，只能向开证行索偿。 3、开证行若拒付，代付行就得自负其责，必要时可自行提货转卖，所受损失自己承担。 （三）承兑行（Accepting Bank） 1、承兑行是指开证行授权另一家银行依据表明符合信用证条款的单据承兑汇票时，该银行即为承兑行。 2、承兑行承兑汇票后，于远期汇票到期时承担付款的责任，可以向开证行索偿。,七、偿付行（Reimbursing Bank） 1、偿付行是开证行指定的对议付行或付款行、承兑行进 行偿付的代理人。,开证行,偿付行,议付行 付款行 承兑行,偿付授权书,支 付,索 偿,2、偿付行只有在开证行存有足够的款项并收到开证行的 偿付授权书时才付款。偿付行偿付后再向开证行索

38、偿。 3、偿付行不接受单据和审单，因此如事后开证行发现单 证不符，只能向索偿行追索而不能向偿付行追索。如果偿付行 没有对索偿行履行付款义务，开证行有责任付款。,议付行 付款行 承兑行,1、根据UCP600，受益人超过提单签发日期后21天才交到银行议付的提单称为（ ）。 A、过期提单 B、倒签提单 C、预借提单 D、转船提单 2、信用证的到期地点应视信用证规定而定，在我国外贸实务中，通常使用的到期地点为（ ）。 A、出口地 B、进口地 C、第三地 D、开证行所在地,A,STALE B/L,A,3、当贸易术语采用FOB时，海运提单对运费的表示一般为（ ），除非信用证另有规定。 A、Freight

39、Prepaid B、Freight Collect C、 Freight Prepayable D、As Arranged 4、按惯例规定，银行开立信用证所产生的一切费用和风险应由（ ）负担。 A、受益人 B、申请人 C、出口公司 D、第三方,B,B,5、在结算方式中，按出口商承担风险从小到大的顺序排列，应该是（ ）。 A付款交单托收、跟单信用证、承兑交单托收 B跟单信用证、付款交单托收、承兑交单托收 C跟单信用证、承兑交单托收、付款交单托收 D承兑交单托收、付款交单托收、跟单信用证 6、信用证的第一付款人是（ ）。 A开证行 B通知行 C议付行 D开证申请人,B,A,7、一般来说，保兑行对所

40、保兑的信用证的责任是（ ）。 A在议付行不能付款时，承担付款责任 B在开证行不能付款时，承担付款责任 C承担第一性的付款责任 D在开证申请人不能付款时，承担付款责任 8、按照国际商会UCP600的解释，所有的信用证都应该为（ ）。 A可撤销信用证 B不可撤销信用证 C既可能是可撤销信用证，也可能是不可撤销信用证 D由开证行和受益人协商确定,C,B,9、按照“UCP600”规定，开证行审核单据和决定是否提出异议的合理时间是( )。 A . 收到单据后的5个工作日 B . 收到单据后的7个工作日 C . 收到单据后的8个工作日 D . 收到单据后的10个工作日 10、买卖双方以 D /PT/R 条

41、件签订合同，货到目的港后，买方凭 T/R 向代收行借单提货，事后收不回货款，（ ）。 A. 代收行应负责向卖方偿付 B. 由卖方自行负担货款损失 C. 由卖方与代收行协商共同负担损失,A,B,11、 以下当事银行中( )对信用证受益人付款之后享有追索权。 A. 议付行 B. 开证行 C. 保兑行 D. 付款行 12、 在信用证业务中, ( )不必向受益人承担付款的责任. A . 开证行 B . 保兑行 C . 通知行 D . 付款行 13、 信用证的特点表明各有关银行在信用证业务中处理的是( ) A . 相关货物 B . 相关合同 C . 抵押权益 D . 相关单据 14、 以下当事银行中(

42、)向信用证受益人付款之前不必审核单据。 A . 议付行 B . 开证行 C . 偿付行 D . 付款行,A,C,D,C,15、信用证中规定XX银行为议付行，那么，该议付行（ ）A.只要未加保兑，就有追索权B.任何情况下，均有追索权C.任何情况下，均无追索权D.当开证行破产时，才有追索权 16、 在信用证关系人中，只负责交证和证明信用证真实性，不承担其它义务的银行是（ ）。A.开证行 B.通知行 C.议付行 D、承兑行,A,B,17、按照跟单信用证统一惯例的规定，受益人最后向银行交单议付的期限是不迟于提单签发日_天。A.11 B.15 C.21 D.25 18、在信用证方式下，银行保证向信用证受

43、益人履行付款责任的条件是（ ） 。 A.受益人按期履行合同 B.受益人按信用证规定交货C.受益人提交严格符合信用证要求的单据 D.开证申请人付款赎单,C,C,第三节 信用证的业务程序,受益人 （出口商）,申请人 （进口商）,通知行/ 保兑行,开证行,合 同,申请开立,开立信用证并通知,通 知,承运人,发货,交 单,审单并付款,寄单索偿,偿 付,通知付款赎单,付款赎单,提货,一、进口商申请开证,进口商,进口地银行（开证行）,开证申请书,1、开证申请书 开证申请人与开证行之间的法律文件，是开证行开立信 用证的依据，其内容应与合同条款相一致。,MT B/L 多式联运提单 Port-to-port s

44、hipment 直航海运提单 insurance policy 保险单（大保单） insurance certificate 小保单：保险人签发给投保人的，表明其已接受其投保的证明文件，是一种简化的保险单。小保单的法律效力与大保单相同，但不能作为对保险人提出诉讼的依据,open cover /Open Policy 预约保险：保险人承保被保险人在一定时期内发运的，以CIF价格条件成交的出口货物或以FOB价格条件成交的进口货物的保险单。 防止漏保 省去逐笔、逐批投保的若干手续,2、开证担保书 （1）明确申请人的及时偿还开证行的义务 （2）明确表示同意开证行根据国际商会ICC规定的UCP600的

45、免责条款免除义务。（伪造单据、货物与单据不符或货物中途 灭失、受损、延迟到达，开证行概不负责） （3）申请人同意在付款前将货物的所有权转让给开证行 （4）申请人承诺支付信用证项下的各种费用 （5）申请人明确遵循国际商会UCP600的开证要求,二、开证行开立信用证 1、开立信用证前的审查和检验 （1）审查开证申请书与开证担保书 （2）审查开证申请人的资信状况、经营状况、财务状况以及经济实力等。 （3）查验进口开证应当提供的有效证件 （4）落实开证保证金,2、开立信用证 (1) UCP600规定，开证行开立信用证时应注意： 第一、信用证内容应简洁、完整、明确，不宜加注过多细节。 第二、严格按照开证

46、申请书的指示拟定信用证条款 第三、信用证条款必须单据化,(2)开证行开立信用证的方式,信开：开证行以航邮将信用证寄给通知行 电开：开证行将信用证加注密押后以电讯方式通知受益人 所在地的代理行，即通知行，请其转知受益人。,（1）简电开：开证行只以电讯手段将信用证的主要内容 传递给通知行，然后将包括各项详细内容的信用证航空邮寄 给通知行。 受益人应在收到信用证证实书（Mail Confirmation）后 方能发货、备单。,2）全电开。是指开证行将特定信用证的全部内容以电 讯方式传递给通知行，信用证的内容完整，有法律效力。 （3）SWIFT信用证 SWIFT是“全球银行金融电讯协会”的简称，该组织

47、成立于1973年，设有自动化的国际金融电讯网，供成员银行进行外汇、证券交易或办理托收、信用证业务。 3、开立信用证修改书,SWIFT信用证,SWIFT：环球同业银行金融电信协会 Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication,1、SWIFT的特点 （1）需要会员资格 （2）费用较低 （3）安全性高 （4）格式标准化,2、SWIFT电文表示方法 （1）项目表示方式：SWIFT由项目（Field）组成 如：59 BENEFICIARY(受益人) 51a APPLICANT(申请人）,（2）日期表示方法 YYMMDD(年月日)

48、如：2008年3月1日，表示为 080301 2008年11月19日，表示为081119,(3)货币表示方式,澳大利亚元 AUD 加拿大元 CAD 人民币 CNY 欧元 EUR 港元 HKD 日元 JPY 英镑 GBP 美元 USD,POS/Neg Tol 10/10:金额10%增减,Pos:positive Neg:negative Tol:total,三、通知行通知信用证 1、通知信用证 通知行应在收到信用证并且核对密押或印鉴无误后，通知受益人。 信用证签发的真实性由通知行负责 通知行通知受益人的方式有两种： （1）将信用证直接转交受益人 （2）以自已的通知书格式照录信用证全文经签署后交付

49、受益人 这两种形式对受益人来说，都是有效的信用证文本 。,2、通知加保信用证 若通知行对信用证加具保兑，则成为保兑行。其付款责 任与开证行相同。 3、通知修改书,四、受益人审证、交单 1、受益人审证 严格根据合同审证 （1）审核开证行的资信 （2）审核信用证的种类（可撤销？不可撤销？） （3）审核信用证条款（单据条款/软条款/合同一致） （4）审核信用证金额与货币：与合同金额一致/大、小写金额/ 如合同订有溢短装条款，信用证金额是否包括溢装部分金额,（5）审核货物条款：对商品的品质、规格、数量 包装等依次 进行审核，如发现信用证内容与合同规定不一致 不应 轻易接受，原则上要求改证。 （6）审核

50、信用证的装运期、有效期和到期地点：信用证的装运 期必须与合同的规定相同/信用证的有效期一般规定在装运期限后7-15天，以方便卖方制单/关于信用证的到期地点，通常要求规定在中国境内，对于在国外到期的信用证，我们一般不接受，应要求修改。,（7）审核开证申请人、受益人：名称和地址 （8）审核单据：单据种类、份数及填制方法 （9）审核其他运输条款、保险、商检等条款：分批装运、转船、保险险别、投保加成以及商检条款的规定是否与合同一致，如有不符，应要求对方修改。 （10）审核特殊条款：如发现超越合同规定的附加或特殊条款，一般不应轻易接受，如对我方无太大影响，也可酌情接受一部分。,信用证修改内容应一次性提出

51、，对修改内容只能全部接受或全部拒绝，部分接受修改内容当属无效。 修改内容应在各方当事人同意接受下方能有效。,2、受益人发货交单 （1）受益人必须在信用证到期日或之前交单 （2）单据不得迟于装运日期21天提交,五、银行审单、寄单并索偿 1、审单、寄单 “严格相符原则”,单据表面形式进行审核,若单据存在不符点，银行怎么做？,（1）要求受益人修改单据 （2）电提不符点：银行审单后，向开证行电告声明不符点，要 求开证行征求申请人意见，是否接受不符点单据。 （3）表提不符点：银行寄单时在面函上声明不符点，要求开证 行联系申请人，并回复是否接受不符点并付款赎单。,2、付款、议付或承兑 （1）保兑行/付款行

52、向受益人付款后，只能向开证行追索 （2）议付行对受益人有追索权 （3）承兑行对受益人无追索权，但开证行承担对其到期付款 的责任 3、索偿 （1）若开证行未指定偿付行，则银行可以将单据一次或分次寄 开证行要求付款 （2）若开证行指定偿付行，则银行应当一方面把单据寄给开证 行，另一方面直接向偿付行索偿。 （3）开证行索偿方式 单到付款/主动借记/授权借记/向偿付行索偿,六、开证行审单、偿付 1、审单原则 “严格相符原则” ：单证一致，单单一致 2、 开证行拒付应做到以下几点： （1）若拒付应一次性提出所有不符点 （2）声明代为保管单据，听候申请人的处理意见 （3）发出拒付通知不得迟于自收单的次日起

53、算第五个工作日,七、申请人付款赎单 （1）单证相符时，受益人付款赎单，取得货物所有权 （2）单证不符时，申请人可以拒绝付款赎单。损失由开证行 承担，并对已付款项无追索权。 （3）申请人付款赎单后，若货物与单据不符时，对开证行无 追索权，只能通过诉讼或仲裁要求出口商偿付。,第四节 信用证的种类 一、光票信用证与跟单信用证 （一）光票信用证（Clean Credit） 光票信用证是指仅凭汇票而不随附商业单据付款的信用证 （二）跟单信用证（Documents Credit） 跟单信用证是指凭跟单汇票或仅凭商业单据付款的信用证,二、不可撤销信用证(Irrevocable L/C) 不可撤销信用证：是指

54、信用证一经开出，在有效期内， 未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得修改和撤销。 不可撤销信用证构成开证行一项确定的付款保证：只要 受益人提供的单据符全信用证规定 ，开证行必须履行付款 义务。,三、保兑信用证与未保兑信用证 （一）保兑信用证（Confirmed L/C) 1、保兑信用证：指开证行开出的信用证，由另一家银行 对符合信用证条款的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行称为保兑行。 格式见P111 信用证具有了开证行与保兑行双重的付款保证 2、保兑行的责任 （1）保兑行通常是通知行，也可以是一些出口的银行,（2）保兑行承担与开证行相同的付款责任，付款后对受益人无追索权，只能向开证行

55、索偿。 3、保兑信用证对对受益人的影响 获得双重付款保证，但受益人要承担高额的保兑费,4、出口人在下列情况下，要求进口人对来证进行保兑： （1）来证金额过大 （2）开证行是地方性中小银行 （3）政治经济原因,（二）不保兑信用证（Unconfirmed L/C）。是指未经另 一家银行加以保兑的信用证，由开证行单独负责付款保证责 任。 当开证行资信情况好和成交金额不大时，一般使用这种 不保兑信用证。,四、即期信用证和延期信用证,(一)即期信用证（Sight Credit） 1、即期信用证：指开证行或指定银行凭受益人提交的单 证相符的单据立即付款的信用证。 2、即期信用证下，受益人一般不需要开立汇票

56、，开证行或 付款行只凭全套合格的货运单据付款。 3、付款行审单付款后，对受益人无追索权，只能向开证行索偿。并且承担单证相符的责任，若开证行提出不符点，则付款行应当退款给开证行，自担风险。,1、延期信用证：开证行或付款行收到符合信用证规定的单 据时不立即付款，而是在规定期限到来时才付款的信用证。,这种信用证要 明确付款时间,交单日后若干天付款,装运日后若干天付款,固定将来日期付款,（二）延期信用证（Deferred Payment L/C）,出口商：不开立汇票不能凭汇票贴现 进口商：先收货，后付款,（三）承兑信用证（Acceptance L/C),承兑信用证：指开证行或指定银行在收到符合信用证条

57、款的跟单汇票后予以承兑，于汇票到期日再付款的信用证。 承兑信用证一般用于远期付款的交易，因此又叫远期信用证。,受益人开立远期汇票,受益人将远期汇票 和单据向付款行提示,付款行/开证行 承兑汇票,付款行向开证行 寄单索偿,卖方远期信用证Sells usance credit ：建立在远期销售 合约基础上的承兑 信用证（可通过汇票贴现 取得资金融通，费用由卖方承担）,买方远期信用证（假远期信用证） buys usance credit 建立在即期销售合约基础上的承兑信用证。,1、卖方远期信用证 合同约定，2010年10月1日交货（远期销售合约） 信用证项下的汇票付款日为2010年10月1日（远期汇

58、票）,受益人（卖方）可以将此汇票向银行贴现，提前取得资金。 将汇票向银行承兑，保证到期获得货款，然后将汇票背书转让。,费用全部由卖方承担,2、买方远期信用证 合同约定，2008年4月1日交货（即期销售合约） 信用证项下的汇票付款日为2009年10月1日（远期汇票）,费用全部由买方承担,买方（开证申请人）取得银行承兑汇票，并利用汇票贴现获取资金向受益人即期付款，解决资金不足的问题。,延期信用证与承兑信用证的比较 1、都属于远期信用证 2、延期信用证的付款日按信用证规定办理，无需承兑，受益人也不提交汇票 3、承兑信用证的受益人必须提交汇票，且必须办理承兑 4、延期信用证只有一次提示，承兑信用证有两次（提示承兑和提示付款） 5、延期信用证的受益人无法通过贴现融资，承兑信用证的受益人可以通过贴现融资。,1、议付信用证：是指开证行指定某一家银行或者任何银行，买入受益人提交的相符单据的信用证。,（四）议付信用证（Negotiation Credit）,议付行审单,买入汇票 和单据,扣除议付手续 费，支付净额,向开证行索