应交税费应交增值税月末结转T型账户分析_第1页
应交税费应交增值税月末结转T型账户分析_第2页
应交税费应交增值税月末结转T型账户分析_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、.课税费用在应该支付增值税的月末转入t型账户的分析为了计算企业应支付的增值税，一般纳税人(本文不考虑小规模纳税人)在“征税费用”科目下设置“征税增值税”和“未征税增值税”两个二级科目。 应支付增值税二级科目的借方一般设定进口税额，已纳税的税款，从产品中减去国内销售产品的应纳税额，未交付增值税四栏转出的贷方一般设定销售税额，销售税额的转出，出口退税和转出的多交叉增值税四栏。 对于“应纳增值税”中各详细科目的期末剩馀额的计算，除了尚未扣除的所得税额以外，可以留在“应纳税费-应纳增值税”的借项中，其馀的必须全部调出。 “课税费用-支付增值税”月末的计算也因企业缴纳增值税的方法而异。 企业缴纳增值税的

2、方法通常分为按月缴纳和按日预付两种。一、按月缴纳增值税的，结转到缴纳增值税的月末缴纳按月缴纳增值税时，当月增值税到下个月不缴纳，所以以一个月为纳税期限的企业没有当月预付情况，增值税(缴纳税)明细账户没有发生额。 假定月底应支付增值税账户的情况如下.期末设定为A C D-B-E=F(1)如果1)f0，表示该账户的临时馀额在贷方，应该支付未缴纳的高附加值税额。借款：征税费用-应纳税额(调出未付增值税) f库库特：征税费用-不支付增值税费f上述账户增加“(不支付增值税) f”的借项发生额后，“支付税-支付增值税”账户的期末为零。下月交纳时，有以下事项借款：应纳税增值税f贷款：银行存款f(2)如果2)

3、f0，则该账户的馀额在借方，尚未扣除项目的税额，应继续留在该账户的借方，转出。二、在规定日缴纳增值税的，“应缴纳征税费用增值税”的月末富馀和缴纳主管税务机关核定纳税人按日缴纳增值税的，企业一般按核定纳税期限纳税的，以预付性质，对来月头儿进行清缴。 在平时的预付时，记入“课税费用应该支付增值税”，记入“银行存款”。假定月底应支付增值税账户的情况如下上述各字母表示各行本期发生额的合计数，假设期末，A C D-B-E=F，则为(1)fG0，则本月应缴纳的增值税金额为f，如果本月已预付g，则应在下月补充F-G，将该账户的临时馀额F-G从借方转出借款：应纳税应纳增值税(转出未交增值税) F-G库库特：不支付征税费用增值税F-G上述账户加上“(未交增值税) F-G”的借项发生额后，该账户的馀额为0。下月补缴时：借款：应纳税增值税F-G库存：银行存款F-G如果(GF0，本月应缴纳的增值税金额为f，本月已预付g，其中多支付的金额为G-F，下月无需再缴纳。 该账户的暂时借方盈馀额G-F必须从贷方转出。 也就是说借项：未支付征税费用增值税G-F库库特：应纳税费用应纳税增值税(转出多交增值税) G-F上述账户在增加“(转出多交增值税) G-F”的贷方发生额后，该账户的馀额为0。(4)f=g时，本月应缴纳的增值税金额为f，本月预付数为g，这个账户的馀额为0，月末不进行会计处理方法，表示

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论