税务会计与税务筹划试题及答案

1、.税务会计与税务筹划问题一、个别选择题(本大题全部为1.0小题，每题1分，全部为1.0点)1 .某零售企业为一般纳税人，月收入29250元，该企业当月纳税销货收入为()元。A.25000B.25884C.27594D.352402消费税主要在()环节计算征收。a .流通b .消费c .生产和进口d .出口3 .某电缆电视1.0月收入情况如下：电缆电视节目收费1.0万元，歌台栏歌费0.7万元，广告费4万元。 已知文化体育行业适用税率为3%，服务业适用税率为5%，该局当月销项税为()万元。A.0.44B.0.52C.0.74D.0.434、下一项收入收入过高，可以实施所得税的附加征收，有以下需要附

2、加征收的。原稿报酬收入b .劳务报酬收入c .红利收入d .偶然收入5、根据房地产租赁收入缴纳房地产税的，税率为()a.1.2 % b.1.0 % c.1.7 % d.1.2 %6 .一个国家重点鼎力相助的高新技术企业，2006年为6.5万元，2007年为1.5万元，2008年为200万元，2008年该企业应缴纳的企业所得税税额为() 万元。A. 18B. 24C. 30D. 407 .符合条件的技术转让所得不征收企业所得税，是指纳税年度内居民企业技术转让所得不超过()万元的部分，不征收企业所得税的超额部分，是指企业所得税减半征收。A.30B.100C.300D.5008 .以下收入项目中，不

3、采用代扣代缴代理方式征收个人所得税的是()a、工资薪金薪金所得b、劳务报酬所得c、偶然所得d、个体经营者的生产经营收入9 .以下单位属于资源税纳税人的为()a .生产天燃气的油田b .销售天燃气的天燃气公司c .出口天燃气的石油化学进出口公司使用d天燃气的用户1.0 .土地增值税的实施()a .定额税率b .比例税率c .超额累进税率d .超额累进税率二、多个选择题(本大题共1.0小题，每小题2分，共2.0点)1 .以下经营活动中，有应征收增值税的()a、货物生产企业的混合销售行为b、货物零售企业的混合销售行为c、货物批发企业的混合销售行为d、营业税纳税人的混合销售行为2 .以下增值税所得税额

4、不能扣除的是()a、采购货物用于集体福利和个人消费b，采购货物用于建设工程c .购买固定资产d，向工作人员支付节日慰问品3 .采用以下比例税率的税是()a、增值税b、销项税c、企业所得税d和资源税4 .以下应征消费品、消费税者为()a、白酒b、摩托车c、空调d、汽车5 .收入总额中，以下收入为非课税收入：a .财政资金b .依法征收和纳入财政管理的行政事业性费用、政府性基金c .国务院规定的其他免税收入d .政府债券利率收入6、根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策可分为三种形式()a、出口免税和退税b、出口免税和退税c、出口退税和免税d、出口免税和退税也不退税7

5、.以下选项属于增值税课税销售价格外费用()a、手续费b、包装费c、没收的押金d、销售税额8 .下列情况下应该支付消费税的是()a、应税消费品b的生产、应税消费品c的运输、应税消费品d的加工请求、应税消费品的进口9 .企业所得税法将企业所得税纳税人分为()a .居民企业b .本地企业c .地方企业d .非居民企业10 .根据企业所得税法的规定，以下收入中属于免税收入的为()a .政府债券利息收入b .满足条件的居民企业间的权益投资收益c .在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应从居民企业获得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益d .非营利性组织从事营利活动所获得的收入三、判断问题(每个问题

6、2分，合计1.0分)。 正确答案在题后的括号内，打错了。 (请参见。)1 .自产自税消费品连续生产征税消费品的，交纳消费税。 （）2、股息红利、股息红利等资本投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应根据投资者实际收到的日期确认收入实现。 （）3 .企业使用或销售的库存成本核算方法，可以从先进的先进先出法、后进的先进先出法、加权平均法、个别定价法中选择，一旦评价方法被选择，不得随意变更。 （）4 .同一作品的再版得到的收入和同一作品在报纸上连载后被出版，作为2次的稿费必须计算个人所得税缴纳。 ()5 .居民纳税人分别从中国国内和国外取得收入的，应当分别计算纳税额。 ()四、业务问题(共

7、6.0 )2008年9月，一家电视工厂生产新型彩电，每台销售额为5000元。 当月发生了以下业务：(1)9/5月5日，向各大百货大楼销售2000台电视机，这些个大百货大楼约定在20天内支付电视机的购买费用，电视工厂约定了5 %的销售折扣。(2)9/10，以新旧交换方式销售100台新型电视机，向云同步，消费者购买二手电视机，每台二手电视机减价500元。(3)9/15，购置生产电视的产品材料，取得增值税专用发票，价款200万元，增值税3.4万元，材料验收入库。(4)9/20，向全国第九届冬季运动会赠送电视2.0台。要求：计算该企业9月应支付的高附加值税额。2、高级工程师王某(中国公民) 2008年

8、1.2月工资收入1200元，1月到1.1月交个人所得税，1.2月有4项收入：一是1.2月奖金8400元，二是一次获得建设工程设计费40000元， 其中通过民政局慈善捐赠灾区的第三项，获得利率收入5000元，其中工商银行存款利率2000元，单位资金筹集利率元的四项，省人民政府颁发的科技奖20000元。 要求：请计算王某1.2月应缴纳的个人所得税税额。3. A百货大楼在7月份通过销售各种家电，获得了200万元的不含税销货收入，通过销售化妆品，获得了150万元的不含税销货收入，通过销售各种食品等，获得了100万元的不含税销货收入。 本月采购货物600万元已取得专用发票，入库检验货物，专用发票上标明的

9、税金102万元。 但是，这批货只付了500万元，借款要在下月1.5前支付。 百货大楼为客户送货服务征收的运输费、安装费4680元，分别购买了未计算的运费油6000元，从取得专用发票上写明的税金1020元的小规模纳税人购买了销售货物所需的小零配件585元，取得了普通普通发票。要求：根据以上业务化学基，计算a百货大楼7月应缴纳的高附加值税款。税务会计和税务筹划的参考回答一、单独选择问题1.a2. c3. b4. b5. d6. a7. d8. d9. a 10.d二、多选问题1.ABC2. ABCD3. ABC4. ab5. ABC6. Abd7. ABC8. ACD9. ad10.ABC三、判断

10、问题1. ()2. ()3.()4.()5.()四、业务问题(共6.0 )1、回答： (1)销售税额=5000200017%=1700000 (元)(2)销售税额=500010017%=85000 (元)(三)进口税额=340000 (元)(4)销售税额=50002017%=17000 (元)该公司9月应支付的高附加值税额=1700000 850000 17000-340000=1462000 (元)(1)工资收入1200元不到2000元，不征税。(2)12月奖金： 8400-(2000-1200)12=633.33 (元)，选择10%的税率，速成扣除数2.5，应纳税额= 8400-(2000-1200 ) 1.0 %-2.5=735 (元)(三)一次性取得建筑施工设费；可扣除慈善捐赠的限额=40000(1-20%)30%=9600 (元)应纳税额= 40000 (1- 2.0 % )-9600 3.0 %-2000=4720 (元)(4)利率收入5000元，工商银行存款利率应纳税额=20005%=100元单位资金利息应纳税额=300020%=600 (元)(五)省人民政府颁发的科技奖20000元，免税项目，不