税务筹划答案

1、.第一章什么是税务筹划？ 试验税收计划的意义。税收筹划是基于纳税人有关税境的化学基，在遵守税收法律、尊重税收法律的前提下，规避涉税风险，减轻和控制税务负担，有助于实现企业财务目标的规划、对策和安排。税务筹划的意义： (1)税务筹划有助于提高纳税人的纳税意识；(2)有利于纳税人财务利益最大化；(3)有助于提高企业财务和核算管理水平；(4)有利于提高企业竞争力；(5)有助于优化产业结构和资源的合理配置；(6)有利于持续健全和税制的完善。2、纳税人为什么进行税务筹划，其目标是什么？我国的市场主体正在逐渐成熟。 因为纳税已经成为了企业重要的成本支出，所以企业开始关心成本制约问题。 企业认为税收负担偏重

2、。 我国是流动税和所得税并存的国家，企业在缴纳流动税后必须缴纳大量所得税。 因此，企业非常关心如何节约税收支出，减轻自各儿经济负担，提高企业经济效益。 我国的纳税观念与在先相比有了很大提高。 企业开始关心税收法律的学习和税收法律的利用，最后把税收法律的要求渗透到企业的经营活动中。目标： (1)妥善履行纳税义务(2)降低纳税成本(3)降低税收负担。3、税务筹划应该遵循哪些原则？有哪些特点？原则：依从性原则、保护原则、时效性原则、总体原则特点：先验性、目的性、普遍性、多变性、专业性4 .简要叙述税务筹划的手段和方法税务筹划的手段包括节税手段、偷税漏税手段和税务转嫁，节税的方法主要有税收照顾政策、鼓

3、励政策实现节税，偷税漏税的方法主要有税收转移法、价格转让法、国际税收协定、成本调整法、融资法、租赁法、低税区脱税收法律、价格回避法和电子商业脱税收法律，税负转嫁的方法有前转、后转、逆转5、税收代理行有什么意义？如何认识税收筹划在税收代理行中的作用？(1)税收代理行是会计人员、税务师事务所的特长，企业可以通过它提供的税收代理行服务来减轻内部负担，主要致力于企业的生产、经营，实现有效节约成本，提高企业经营业绩的目的；(2)税务代理行可以有效维持纳税人的权益；(3) 税务中介机构从专业角度分析企业的具体情况，能够协助企业以市场公平价格为参考制定合理的价格范围(4)会计人员税务问题，外包税务事务所不仅

4、对减轻企业负担，对政府加强税收征管也有积极意义。6、注册税务师管理暂行办法注册税务师的业务范围和行为规定有什么规定？代理税务登记，办理退税减税申报，建立会计，办理增值税专用发票以外的发票购买手续，办理纳税申报减税申报，编制税务文件，开展税务咨询(咨询顾问)、税收筹划关税培训等税务服务业务。第三章案例3-1某企业为工业企业，从事国家非限制和禁止行业，职工人数为8.0人，资产总额2500万元，预计其纳税年度1.2月实现征税收入300010元。分析要求：1.该企业应纳税收入为300010元和300000元时的税负差异是什么？2 .为了解决这个差异，节约税金，有各种各样的方法，但有违法和非法之处。 如

5、下所示。(一)向公益事业慈善捐赠一定数额的资金；(二)多计提1.0元预付费用；(三) 1.0元工资多发；(四)采购1.0元以上办公用品；(5)结转1.0元以上的产品销货成本。在这些个的方法中，哪个是违法的？ 什么是非法的？什么情况复杂，需要进一步分析？1、所得金额为300010元时，所得税=300010 * 2.5 %-300000 * (2.5 %-2.0 % )=60002.5元所得金额为300000元时，所得税=300000*20%=60 000 .元差2.5元，即(10*5%=2.5元)！ 所以，在这个例子中不需要纳税计划2、以下是某企业在其设立和运营中采用的方案：该企业决定按照高新技

6、术企业认定管理办法申请认定为高新技术企业该企业选择在经济特区设立该企业通过计算，认为申请一般纳税人资格是合适的该企业计划购买专用安全生产设备该企业合并了亏损企业该企业将生产的化妆品定径套包装后销售再包装分析要求：这些个的普兰计程仪采用了什么样的税务筹划技术？政策减税、地区税率差异技术、会计政策选择技术、分割技术、税率差异技术1、什么是免税技术？ 其特征和技术要点是什么？指不是违法合理的情况，而是让纳税人减税，让纳税人从事减税活动，以纳税对象为减税对象减少纳税收入的税收计划技术。减税技术的特点：属于绝对收益计划原理，主要税务计划原理技术简单，适用范围狭窄技术要点：获得尽可能多的免税待遇，尽量延长

7、免税期限，需要法律法律规范的明确规定，优惠政策不能累积执行2、什么是分割技术？ 特征和技术要点是什么？在合法合理的情况下，在两个以上的纳税人之间分割所得、财产直接节约税的纳税计划技术。分割技术的特点：采用绝对收益规划原理、税基规划原理，适用范围窄，技术复杂技术要点：分割合理化、分割不违法，节税最大化3、什么是扣除技术？ 其特点和技术要点是指在合法合理情况下，通过增加扣除额直接节约或者通过调整各计税期间的扣除额来相对节约的税收筹划技术。扣除技术的特点：可用于绝对和相对收益计划、税基计划原理和税率计划原理，技术复杂，适用范围广扣除技术要点：扣除项目最多，扣除金额最大，扣除最快4、什么是税率差异技术

8、？ 特点和技术要点在合法合理的情况下，利用税率差异来节约直接税收入的纳税筹划技术。 比起用高税率交税，用低税率减少税是节税。税率差异的技术特点：绝对收益规划原理、税率规划原理、技术复杂，适用范围广，具有相对确定性5、什么是豁免技术？ 特点和技术要点在合法合理情况下，增加税收扣除额，实现绝对节税的税收筹划技术豁免技术的特点：绝对收益计划原理、税额计划原理、技术比较简单，适用范围广免除技术积分的项目最多，免除金额最大，免除时间加快6 .什么是退税技术？ 特点和技术要点在合法合理的情况下，使税务机关归还纳税人纳税的税款直接节约税款的纳税计划技术退税技术特点：绝对节税，技术比较简单，适用范围小，有一定

9、的风险性退税技术要点：尽量最大化退税项目，最大化退税额7、什么是纳税延期技术？ 特点和技术要点是指在合法合理的情况下，使纳税人延期纳税，相对节约的纳税计划技术。延期纳税技术的特点：相对收益计划原理、税额计划原理、技术复杂，适用范围广延期纳税技术要点：延期纳税项目最大化，延期纳税期限最大化8、什么是会计政策选择技术？ 特点和技术要点不是违法合理的情况，而是采取适当的会计政策，采用减轻税负、延期纳税的税务筹划技术特点：技术复杂，适用范围广，受其他因素影响大技术要点：注意会计利益与征税利益的差异，留心税收法律规定对会计政策选择的限制第五章1、增值税这两种纳税人的税负有差别吗？作为纳税人，如何利用税务

10、筹划有差异。 生长率计划法、扣除率计划法、成本利润率计划法2、增值税纳税人如何进行销售方式的税务筹划折扣销售方式、销售折扣方式、销售折扣方式、本折扣方式、更换销售方式3 .如何进行销售使用的固定资产的增值税税务筹划一般纳税人在自各儿使用的2009年1月1日以后销售购买或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税，而在2008年1.2月3.1日在先未纳入增值税纳税范围扩大试验的纳税人，销售在自各儿使用的2008年1.2月3.1日以前购买或自制的固定资产，按照4%的征收率征收小规模纳税人(其他个人除外)销售自各儿使用的固定资产，按2%征收率征收增值税。 小规模纳税人销售自各儿使用的固定资产以外的物品，

11、应当以3%的征收率征收增值税4 .如何进行善待物品的税收计划将易货双方视为购销，以各自发行的货物计算销货收入，计算销售额税额，以各自收到的货物计算购买金额，计算收入税额。 等价交易的情况下，交换商品和交换商品的价值相等，进口税额与销售税额相等，应纳税额为零的非等价交换的情况下，交换商品和交换商品的价值不相等，课税税额不为零，这为税务筹划提供了条件。5 .如何进行购买价格的税务筹划增值税凭增值税发票扣除，只有一般纳税人可以使用增值税专用发票：小规模纳税人可以向税务所申请小规模纳税人使用的专业发票，扣除率为3%。 由于小规模纳税人选择收货方的计划不能扣除其进口税额，所以选择含税价低的计划即可，一般纳税人只能从小规模纳税人中扣除或只扣除3%的情况下，就要求价格上的优惠。6、如何进行兼营行为的税收筹划一、兼营不同的增值税税率和征收率项目纳税人同时经营不同税率的货物和征税服务的，必须分别计算销货收入，按税率分别计算应纳税额的，从高适用税率二、兼营征税和免税项目要分开计算，要分开计算，不能减免7 .如何进行视为销售行为的税务筹划(一)代销和委托代销的税务筹划；征收手续费的方式是根据受托人代行的商品数量和金额的一定标准向委托人征收手续费的销售方式。