工长预算培训.ppt

1、2010年11月,山西省工业设备安装公司工长继续教育预结算与成本管理,2,课 程 内 容,工程造价基本知识 建筑安装工程费用项目组成 造价确定的方法（市场价、成本价） 造价的表现形式（清单计价、定额计价） 工程造价的编制步骤及注意事项。 分包造价的控制 工程结算的编制 成本管理 成本的概念 影响成本的因素 工长岗位成本责任 工程造价总结,3,根据建设部、财政部建标2003206号文件建筑安装工程费用项目组成，现行的无论是地方定额还是行业定额，建设工程费用组成都是一样的。 （见建筑安装工程费用项目组成）,建筑安装工程费用项目组成,4,直接费和直接工程费不同 定额直接费和直接工程费不同 在合同里面

2、一定要用词准确。,例1：某电气工程的分包合同 “直接费的80%分包”。 解：按照字面解释是以“实体项目直接工程费加技术措施费加组织措施费的80%分包”，但签合同的原意是指按照”实体项目直接工程费的80%分包“。 例2：某土建工程分包合同： “以河北省2008版定额计算的定额人工和定额机械乘以中标费率”。 解：按照签合同时的原意是以“实体项目和技术措施项目的定额人工和机械乘以中标费率”，但在河北定额里，组织措施费不在取费定额，也在消耗量定额里。按照字面理解，取费基数包含组织措施费，如此算下来，分包的取费超过了我们对业主的取费。,建筑安装工程费用项目组成,5,建筑安装工程费用项目组成,6,建筑安装

3、工程费用项目组成,7,建筑安装工程费用项目组成,8,建筑安装工程费用项目组成,9,建筑安装工程费用项目组成,10,以下费用属于技术措施费吗？ 管廊施工增加费 超高增加费 有害环境施工降效费 安装与生产同时进行增加费,11,建筑安装工程费用项目组成,12,建筑安装工程费用项目组成,四口五临边的安全防护栏杆性质属于安全防护费，但应另外按定额计算。 按费率计算的冬雨季施工增加费远远不能满足实际施工所需要的费用，大部分费用要在计算直接工程费的时候考虑 材料自仓库至现场堆放地点的运距定额按300m考虑 ，设备按100m考虑，实际运距超出，可以增加费用,13,建筑安装工程费用项目组成,14,建筑安装工程费

4、用项目组成,15,建筑安装工程费用项目组成,根据上表计算，在城市、县城（镇）、其他不同地区，税率分别为3.3%、3.24%、3.12% 但在取费表中税率分别是3.41%、3.36%、3.22%。 这是由于纳税基数是含税工程造价，而取费表税金计算基数是不含税工程造价。 以完成含税1万元产值为例 纳税额为 10000*3.3%=330元 不含税工程造价为 10000-330=9670 以不含税工程造价为基数，则税率为（330/9670）=3.41%,16,工程造价确定的方法 .,不同产品价格确定的方法大致有三种 成本法，按照产品的生产成本加税费和合理的利润确定价格 市场法，以市场相同或同类产品的成

5、交价格经必要调整后作为自己产品的价格。 收益法，按照产品未来生命周期内的预计收益折现后确定的价格 建筑安装工程造价确定的方法 市场法 定额计价即属于市场法。 定额计价的过程类似于成本法，先计算直接工程费，再计算取费，加上利润和税金后形成工程造价 。但不管是直接工程费也好，还是取费也好，都不是个别企业的成本，是社会平均成本。 （定额说明：本定额是按目前国内大多数施工企业采用的施工方法、机械化装备程度、合理的工期、施工工艺和劳动组织条件制订的 ）,17,成本法 大部分的工程，我们都依赖定额来计算造价，但是有些工程不能使用或不能单纯使用定额来确定造价。 定额适用范围以外的工程。 10KV以上的变配电

6、设备和线路工程、42MPa以上的管道安装工程、超过定额适用范围的标准和非标准设备 结构本身特殊的工程。 如鸟巢 特殊措施项目。 如城市管网施工的协调费、焦炉施工大棚、大型设备吊装措施、大型设备运输、安拆费用。 不符合正常的施工条件、施工工期的项目。 比如气候恶劣，每天可有效施工时间低于8小时，没有满足正常施工所需要的水、电、路条件，材料、设备供应地遥远。各专业施工交叉配合不正常，比如给一座大楼的高处安装水泵，假如有土建的垂直运输机械，套用定额加正常的取费就可以了，但是如果没有的话，就要自己设计垂直运输方案，计算运输费用了。,工程造价确定的方法,18,规模太小的工程。 规模很小情况下，边际成本是

7、很大的 （边际成本=TC/Q）。原因是这样，成本有两种性质，一是固定成本，一是变动成本，对于建筑安装工程来讲，固定成本包括临时设施费、管理费、人员、大型机械调遣费等（当然成本的固定只是一个相对概念，不是绝对的），在工程量变动的一定幅度内，这些费用的支出基本相同，而另外一些属于随工程量多少变动的成本比如材料费、劳务费、机械租赁费（但是材料费里也有一个最低采购数量、机械租赁有一个起点台班）。显而易见，固定成本不变的情况下，工程量越少，单位工程量的成本越高，即边际成本越高。在定额计价模式下，固定成本基本上都是以费率的方法计算的，与直接工程费成线性关系。因此，工程量特别小的情况下，取费算不上去，即固定

8、成本打不住。不能按定额计算造价，要按成本法计算造价。 现场签证。 无法以投标、定额单价计算的项目，往往以签证工、料、机的形式出现。,工程造价确定的方法,19,工程造价的表现形式,清单计价 定义：投标人完成招标人提出的工程量清单所需的全部费用 特点：投标人自主报价，报价依据可以是社会定额，也可以是企业定额。 组成： 分部分项工程费（实体项目费） 措施项目费 其他项目费 规费 税金,定额计价 定义：按照社会定额规定的计价程序和费用标准确定工程造价 特点：造价确定的主要依据是社会定额，投标人之间的差别体现在费率和让利水平。 组成： 直接费 间接费 利润 税金,20,清单计价,分部分项（实体项目）工程

9、费 费用组成：人工费（含人工调差）、材料费（含主材费、辅材费、材差、材料检验试验费）、机械费、管理费、利润、风险费用。 分部分项工程量清单计价要注意的问题 工程量方面。清单量是设计净量，未考虑施工因素增加工程量 如平整场地，分部分项工程量清单提供的面积是建筑物首层的面积，但报价的时候面积要以建筑物底面积的外边线每边各增加2m计算。 挖基础土方，分部分项工程量清单工程量是基础垫层底面积乘以挖土深度，套价的时候工程量要考虑工作面预留宽度。 电缆，以设计图示尺寸计算，未考虑进配电箱、柜预留长度、电缆波形敷设、弛度增加长度以及与设备连接、电缆头增加长度等。 工程内容方面。分部分项工程量清单的工程内容要

10、比定额的综合， 如电缆敷设，包括电缆敷设、电缆头制安、防火堵洞等工作内容。 组价的关键是明白项目特征、工程量计算规则、工作内容。 无论是单价合同还是总价合同，分部分项工程量都应复核。,21,措施项目费 费用组成：人工费、材料费、机械费、管理费、利润、风险费用。 措施项目清单计价要注意的问题 措施项目清单中的安全文明施工费应按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计价，不得作为竞争性费用。 报价的时候措施项目清单可以增减。 措施费要结合切实可行的施工组织设计和工程情况编制。,清单计价,22,其他项目费 暂列金额，照搬招标文件。 专业工程暂估价，照搬招标文件。 计日工，完成发包人提出的施工图纸以外的

11、零星项目或工作，按合同中约定的综合单价计价 。（零星项目可以是具体的工程量，也可以是具体的工日、材料、机械 ） 计日工报价时应考虑管理费、利润。 分包合同可以引用计日工的概念。 工程中经常会碰到无法用工程量单价结算的签证，有签证工、签证材料、签证机械台班。在结算的时候经常有这样的争议，以什么样的单价结算？按指导价、预算价还是市场价，没有标准容易引起争议。 总承包服务费 总承包服务费包括的内容，分包人使用总包的脚手架、垂直运输机械，提供水电接驳；对施工现场进行统一管理；对竣工资料进行统一汇总整理等。 山西省费率标准，总包有能力施工的项目被指定分包，25%；总包没有能力施工的项目被分包，13%；

12、规费 税金 都属于不可竞争费，应按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计算。,清单计价,23,定额计价,土建工程定额计价程序,安装工程定额计价程序,24,工程造价的编制步骤及注意事项,以什么为单位来编制预算 通常以一份独立的设计来编预算。但也不尽然，比如民用工程里面的电气工程，既包含强电，也包含弱电，弱电又分为火灾报警、综合布线等，那么编预算的时候要分别编，还有管道里面的给排水，包含生活给排水、中水、消火栓、自动喷淋、雨水等，编预算的时候应该按系统分开编。工业项目里的非标设备，一个工段里面有若干个非标设备，那么一个非标设备一份预算。 一份预算包括的内容要尽可能小。 计算造价的步骤： 确定工作内

13、容（列项）、计算工程量 套用单价 取费 形成造价文件,25,工程造价的编制步骤及注意事项,列项、计算工程量的主要依据是 合同（确定范围） 设计文件（设计图纸、标准图、施工及质量验收规范） 施工组织设计（采用什么施工方法、工程量如何确定） 定额（工程量计算规则、工作内容） 在列项、计算工程量之前，以上文件就要基本了解，过程中也要随时参阅。初次接触不熟悉的工程类型时，对相关的文件一定要认真地通读一遍，熟记有关造价的部分，同类型的工程接触多了之后，列项就很快了。 计算工程量 尽量使用图形算量 无法使用图形算量的，手工算量结合EXCEL电子表格，最后形成电子表格形式的工程量计算书。 不建议使用纸面的工

14、程量计算书，原因是： 书写潦草，过后自己不清楚。 容易计算错误。 汇总错误。 不易保管。 计算速度慢。 不容易及时获取某一区域的工程数量或某一类型的数据。 电子表格可以避免以上弊端 以一换热站为例来说明如何使用电子表格,26,工程造价的编制步骤及注意事项,工程量计算完后要检查。 检查系统是否完整，有无落下的部位。 检查材料名称、型号、规格、施工方式表述是否准确完整。 如电缆敷设方式是否按照桥架、支架、穿管等方式分开，配管是否分开明暗配。 管道区分材质、规格、连接方式、压力等。 检查主要指标是否异常， 如土建里面含钢量，砼与钢筋、模版之间的对应关系是否合理。 对比不同部位的计算结果 如外管架不同

15、编号的钢柱重量差异是否在合理范围。 根据图纸估计工程量，与计算书作对比。,27,工程造价的编制步骤及注意事项,套定额 熟悉定额说明，用对定额系数；材料价格的录入准确。 定额含两方面的内容，一个定额说明，二是单位估价表。 册、章的说明部分包括以下内容 适用范围； 包括的工作内容； 不包括的工作内容。 单价调整说明。 单位估价表上还有工作内容。 使用定额初期要勤查，慢慢的熟记于心。 材料价格的录入和合同的要求一致。,28,工程造价的编制步骤及注意事项,预算书的格式 定额计价下，一份完整的预算书包含： 编制说明 取费页 单位工程预（结）算表 措施项目计价表 价差分析表 人材机数量、单价汇总表,29,

16、工程造价的编制步骤及注意事项,编制说明 最少包括以下内容 工程概况 依据：（施工合同、施工图、图纸会审纪要、施工组织设计、材料认价手续、签证变更资料、定额等等） 情况说明 如合同有、因设计不清楚未计算的项目， 暂定价的项目 暂估的项目 包含的工作内容。比如管道方面：一般管道安装包括以下的工作内容：管道组成件、支撑件的安装；管道的检验、试验；管道的吹扫、清洗；管道的防腐保温。在一份预算里面可能这些项目都有，也可能只有部分。另外还有特殊的，比如属于联合试运转方面的工作内容，如天然气管道里面线路的氮气置换等。,30,工程造价的编制步骤及注意事项,例： 石家庄金石化肥制氨及硝铵工程动力车间锅炉本体安装

17、 编制说明 工程概况：动力车间共配置4台循环流化床锅炉，锅炉由无锡华光锅炉股份有限公司制造，型号为UG-260/9.8-M5，单台锅炉本体重量*t。 编制依据： 施工合同 保定华电电力设计研究院有限公司设计图纸 2008版全国统一安装工程预算定额河北省消耗量定额 河北省石家庄市2010年*月材料指导价 工作内容包括锅炉本体安装、试压、酸洗及配合烘炉煮炉。 单台锅炉造价为* 元，两台锅炉造价为*元。,31,工程造价的编制步骤及注意事项,取费页 直接工程费（其中人工费、材料费、机械费） 措施费（组织措施费、技术措施费，其中人工费） 企业管理费 利润 规费 调差 税金 工程造价 取费页上反映的数据能

18、直接提供给成本分析、测算。,32,单位工程预（结）算表 表头，将工程名称说清楚、完整。否则，打印出来，别人看不明白，自己过后也会忘。 表格内容 主材单列一行，把材料的名称、规格列清楚。预算书在我们的管理中不是孤立的，是我们材料采购、成本核算的依据，所以要尽可能的表达明白。 尽管有些项目材料由甲方采购，但是肯定存在材料出库对比的环节。举几个例子：管件安装DN200*个，不写是什么管件；阀门安装*个，不说是什么阀门。电缆敷设*m，不知是什么型号。钢结构*吨，不知道用什么材料。可能安装的稍好些，土建尤其，几乎从来不列材料具体规格。,工程造价的编制步骤及注意事项,33,工程造价的编制步骤及注意事项,单

19、位工程预算表 工程名称：石家庄金石化肥制氨及硝铵工程动力车间锅炉本体安装 共 页 第 页,表头：工程名称要完整 内容：主材/设备单列项，名称、规格型号写清楚。,34,工程造价的编制步骤及注意事项,人、材、机数量及价格表,上表可以提供很重要的信息，特别是主要材料，可以为材料采购控制、核算提供依据 预算书在电脑里存档的时候要有完整的名称,35,预算书的汇总 工程造价汇总 可以获得的信息：总造价、费用组成和费用结构 主要材料汇总 可以获得的信息：全项目某种材料的参考需用量。 预算数量与施工用量有完全一样的，也有不一样的，但对于总体把握主要材料消耗数量有很重要的参考意义。 标后预算的概念应该是动态的，

20、标后预算存在调整的因素 编预算时不确定的因素确定了，最常见的就是材料价格。 计算错误的需要修正。 施工方法变更（土建工程最明显）。 标后预算要及时调整。以达到随时基本准确掌握项目工程造价的目的。,工程造价的编制步骤及注意事项,36,分包结算管理,最核心的东西是能抵制住人情，保持不偏不倚的心态 与分包队伍保持正常的工作往来，要积极给他们创造顺畅的施工条件，但是最好不要接受他们的请吃，更不能收受钱物。和分包队伍打交道多了，难免抹不开面子，抵制不住诱惑，甚至有了不该有的想法，都是绝对要避免的。 变换承包方法， 按固定单价或总价结算。 从公司的制度来讲，也要建立相应的工作机制，预防故意或者不负责地对分

21、包多结，对发生滥结的事件，要及时予以分析、惩戒，建立阳光、公正的工作环境，以保护认真、负责、公正办事的员工。 公司对直属项目部的分包结算管理办法 准确的标后预算是前提 标后预算由各位工长来做，项目部先进行初审，然后报公司复审。公司采取会议审核的方式，找几个对应专业的经验丰富的造价人员，先是从总体上看，列项是否完整、工程量计算书是否合格。再随机抽取几个子目或部位检查工程量计算是否准确，从而评价这份预算是否合格。 有了准确的标后预算之后，对决定项目成本的两大部分材料费和分包工程费的量的方面就有了一个基本确定的控制总额。 分包控制额就是图纸部分的控制限额，除非有特殊的原因，控制额不能修改。,37,分

22、包结算控制,公司对直属项目部的分包结算管理办法 分包签证控制 关于工程变更方面的，必须有对应的与甲方办理的签证。 不好控制的是内部签证。可以从管理措施上改进。 分包进度结算控制 目标：进度结算与实物工程量相吻合 控制手段，一是分包结算与内部报量作对比，两者要基本一致，二是分包结算与材料出库做对比，不能出现分包结算大于领用材料的情况，三是实地抽查，确保分包结算与形象进度相符。 基本准确的分包进度结算对我们的管理十分重要。 理想状态是进度结算与实际进度完全一致，但从工程本身的特性来讲，没有最终验收，不能截然划清完工部分，但是要做到基本一致。合理地支付工程进度款有利于我们的施工管理。由于定额编制与市

23、场行情不接轨，导致有肥活瘦活之分，而且施工高峰出活，收尾阶段活杂，不好干。以土建工程为例，结构工程挣钱，装修工程赔钱。近几年公司已多次发生土建队伍干完结构工程后以多种原因撤场的事件，不谈其他的影响，就从造价角度讲，新进场的队伍费用肯定高于原队伍。解决这一顽疾不仅要从队伍的考察、合同条款等多方面制约，单从我们分包结算讲就一定要把住这一关，比如对土建结算，你如果采用图形算量，很容易就能计算出局部实物工程量，另外结合材料领用量，这样在量的方面就不会出现大的偏差。还有就是综合脚手架，不要一开始就把脚手架的费用全部给了分包单位。安装工程也是这样，看两方面的内容，一是工作内容是否都完成了，假如没有，就不能

24、100%确定，另外以单价承包的部分，最好也有一个区别，比如锅炉，按吨位单价分包，但一吨钢结构和一吨受热面实际成本的差异是很大的，假如合同里没有明确，就要在结算时从单价上考虑。 分包结算注意事项 要做好材料领用、机械租赁、水电费、奖励罚款等的对帐工作。,38,工程结算,索赔 成本意识 索赔要求的提出和解决，都是建筑在成本控制的基础上. 在成本控制过程中,如果发现了超出合同范围的工作或施工受到了计划外的干扰,引起施工效率降低,和施工费用增加, 就要考虑提出施工索赔的问题.通过施工索赔,我们可以收回超出预算成本以为的开支,增加了工程款收入,使工程项目的资金流动处于良性循环状态 时间意识 索赔提出时间

25、要尽可能的早 一般来说，发现索赔可能性的阶段，从投标时就开始了，可以延续至工程建成一半时为止。晚于这个时限的索赔要求，往往拖到工程建成以后还得不到解决。工程建成1434的这一时段内，一般是解决索赔问题的有利时期，大量的索赔事项应力争在这一时段内得到解决。整个工程的索赔谈判和解决阶段，应该集中于工程全部建成完工以前，不宜再拖。最理想的安排，是在竣工日的前夕解决一切索赔争端。 任何一个业主，费用控制基本都是前松后紧。,39,工程结算, 索赔事项 对于我们单位经常遇见的索赔问题有 设计变更 设计图纸不能按时到位，不能按合同提供开工条件。 甲供材料供货不及时，不配套（阀门、法兰） 设备制造缺陷 其他承

26、包商的干扰。 付款不及时。 政策变化的索赔 索赔项目 工期 费用（容易漏的管理费、银行保函费用、利息） 利润,40,工程结算,结算前应做的工作 竣工资料整理完毕。 注意的事情： 竣工资料一定要与工程量签证单吻合。比如管道沟槽开挖，签证单的挖深是2.5，可是竣工图上管底相对标高是-1.7。签证单每米土方开挖量为4立方米，可竣工资料验槽记录是2立方。 工程联络单要转化为工程量签证单，我们的一个项目在办理结算的时候，工程联络单不予结算，理由是，工程联络单只说明有什么事需要做，不证明你已经做了。 甲乙双方材料出入库、调拨手续办理清楚；自购材料出库数据整理清楚，分解到具体的单位工程。 有一个项目，竣工结

27、算审计完，甲乙双方均已签字盖章，财务对帐的时候发现，甲控乙供、甲调料结算金额为2300万，调拨金额为2400万，核对后发现，有数量上的问题，有单价上的问题，结算单价比调拨价低的有110万。 还有一种情况，采购价单位与结算价单位不一样，比如合金钢管材，和甲方认价是按吨位价，和供货商结算也是按吨位价，但结算是按延米价。假如壁厚供货状态是负公差，延米价折算下来的吨位价大于采购吨位价，假如壁厚是正公差，延米价折算下来的吨位价小于采购吨位价。发现以上情况要与甲方办理签认手续。 分包结算办理完。分包结算提前办完有个好处，作为工长来说，不合理的项目处理比较谨慎，不了解的情况，可以提前了解。,41,成本管理,

28、概念 预算成本：按照合同计算的直接费+现场项目管理费收入 目标成本：公司、分公司对项目部设定的各项费用支出限额 计划成本：项目部设定的各项费用支出限额 实际成本：项目部实际发生的成本 公司对分公司下达的项目降本率指标是8% 计算公式： （定额工、料、机 项目全部成本）,定额工、料、机,8%,定额工、料、机,概念 预算成本：按照合同计算的直接费+现场项目管理费收入 目标成本：公司、分公司对项目部设定的各项费用支出限额 计划成本：项目部设定的各项费用支出限额 实际成本：项目部实际发生的成本 公司对分公司下达的项目降本率指标是8% 计算公式： （定额工、料、机 项目全部成本）,定额工、料、机,定额工

29、料机指的是直接工程费+技术措施费的定额工料机加上调差。为什么只以定额工料机进行考核，主要目的是公平起见，每个项目承揽回来属于取费部分的组织措施费和管理费肯定不同，因此在实际成本相同的情况下，反应出来的成本降低率可能有高有低，这种先天条件导致的差异影响对项目管理水平的评判，而定额工、料、机不同项目间基本项目，因此以此作为考核标准。,42,成本管理,成本控制的要点 承包价格不能低于正常成本价。 工程承包价格如果过低，选择不上好的劳务队伍，工程和进度都没有保证，势必会造成抢工和返工，总的费用算下来不低于一个好的劳务队伍的费用。材料也是同样的道理。 要有充足的优质资源可供选择。 经济学原理，只有卖方之

30、间形成竞争，买方才能从中受益。现在公司在劳务队伍方面的发展已经受到一定的制约，分包价格逐年上升，但劳务队伍的素质增长与价格增长不同步。公司领导其实早已意识到这个问题，从好几年前开始，公司每年职代会都设立了最佳外协队伍的奖项，以此来培育能与公司共同发展的外协队伍。 集中采购 阳光采购,43,成本管理,成本控制的要点 生产组织均衡有序 资源需求的大起大落对企业很不利，对社会也不利，因此工程一开始的谋篇布局很重要，网络计划是施工组织设计方面一门很科学实用的工具。网络计划的原理很简单，难点之一是工作内容参数、持续时间参数以及资源需求参数的确定，难点之二是编制网络计划不是一个人的事情，要集合全项目的人员大家一起来不断地讨论、修正，最后才能形成一个可行的网络计划，并以此来确定各项资源的需求计划。 成本责任明确 各