财务处固定资产管理制度宣贯课件

1、1.固定资产管理制度和流程的宣传与实施组织者：F1，2015年3月13日，永不拒绝客户，客户需求是我们的追求！1.概述2。固定资产管理系统流程3。权责划分。描述1。概述1。固定资产的定义台湾：指土地、土地改良、建筑物及设备、机器及设备、运输及运输设备、营利事业所得税稽核准则第77-1条所定金额以上之设备及两年以上之耐用年限。内地：指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用一年以上的有形非货币资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及与生产经营活动相关的其他设备、用具、工具和家具。(引自内地所得税法会计准则第二号)。固定资产管理是指对固定资产的计划、购置、验收、登记、征用、使用、

2、变更、重估、盘点和报废的全过程管理。1。概述，2。固定资产管理系统流程，1。基本内容固定资产管理从预算控制开始，固定资产的购置、建造、改进和扩建应提前编制预算或按程序使用；固定资产的购置应进行验收，每年应组织盘点并定期评估。如需报废减值，除意外原因外，应提前编制固定资产报废损失预算，并按规定程序执行。注：中钢资本支出分为计划内和计划外两部分，固定金额为新台币2亿元。计划类需逐笔上报董事会审批，非计划类需各单位上报，H2需纳入年度预算并报董事会审批。2.固定资产管理制度和流程。管理范围和数据1。管理范围包括固定资产和无形资产的验收和核算、折旧和摊销、重估、存货、赠与、变更、报废、减值、闲置、租赁

3、、质押、残值和耐用年限的评估以及使用情况。2.管理数据(1)基础数据：包括资产编号、名称、规格、收购金额、收购方式、残值、耐用年限等。(2)使用状态：包括资产启用日期、闲置、抵押、用户、经理、成本中心等。(3)折旧数据：包括耐用年限、月折旧额、本年计提折旧额、累计计提折旧额、折旧终止、继续折旧、停止折旧等。(4)资产规格数据：包括型号、规格、采购订单号、工程合同号、工单号等。建筑物应标明许可证号、层数和建筑面积；土地应标明地段、土地编号、面积和产权编号等。注：管理数据内置于固定资产系统中，保存每一条资产变动记录，可根据各种功能(增加、减少、交易、管理等)随时获取固定资产管理报告。)。财务部负责

4、全公司固定资产的全面管理，包括固定资产计算机操作功能的规划和数据正确性的审核，以及固定资产的分类、编号和盘点操作规划，固定资产分类项目耐用年限的确认，资产评估操作规划，管理报告的提供，资产重估的申请，无形资产的管理和土地权属证书、房屋使用证和房屋所有权证的保管等。会计室负责固定资产购置成本的计算、折旧准备、会计处理和核算、资产重估金额的计算等。2。固定资产管理系统流程。固定资产管理系统流程。资产使用者负责验收、估价、评估、储存、使用、维修、定期维护、定期盘点、年度定期残值和耐用年限评估、报废、部分减值申请等。固定资产，以及数据源上的数据输入。4.信息系统部负责f6.销售办公室负责处理报废资产的

5、销售和交换。7.总务办公室负责管理整个公司的建筑物和土地。8.主办单位负责根据计划外资金支出预算的操作要点，汇总全公司各类固定资产项目的预算和统一采购情况。根据行政院颁布的财产分类标准的相关规定，固定资产编码主要分为以下五类，第一位代表资产类别，第二位代表资产分类项目，第三至第五位代表资产分类编号项目的编号顺序，第六至第十位代表资产的编号顺序。2.固定资产验收流程固定资产的购置方式包括购买、建造、捐赠、盘盈、交换、租赁(融资租赁)等。所有这些都必须被接受。二。固定资产管理系统流程：(1)计划验收时间：除了一定数量或以上的备件，在收集时将被接受，其他计划资本支出案例在宣布完成时将被接受；验收流程

6、：a、组织者或资产使用人在计划固定资产验收的CIQ1界面中输入所有待验收资产的项目和内容(包括残值和耐用年限)，经主管批准后通过短信通知财务部。b、财务部在计划固定资产验收第四季度界面确认资产分类和资产编号后，会通过消息通知会计部。2。固定资产管理系统流程，c .会计部门在计划固定资产验收的CIQ2界面初步确定每项待验收资产的分配金额后，会向组织者或资产使用者发送消息，如果发送给组织者，组织者会将其移交给资产使用者，资产使用者会进行资产验收和核销。d .资产验收和评估数据完成并核实后，资产使用者应通知会计机构核实每项资产的购置成本是否正确；通知财务部检查验收和评估数据是否正确，电脑会自动给出物

7、业序列号。e、财务部办理财务明细账确认录入手续，计算机生成的固定资产变动月报经核实后予以记录。二。固定资产管理系统流程，(2)计划外验收时间：除一定数量或以上的备件外，其他计划外资金支出预算处理的采购、施工和工单，在规范验收完成，C1、W6、V8办理付款后，按如下方式进行验收；验收流程：a、组织者或资产使用者可以考虑资产是否需要一起使用，当规格验收单独或一起完成时，在预算申请固定资产编制操作(CIA6)系统中建立采购资产，并通知财务部给出固定资产编号。二。固定资产管理系统流程，b .组织者或资产使用人获得固定资产编号后，根据固定资产验收评估操作(CIA5)和固定资产验收证书的维护操作，进行相关

8、的审核、评估、残值估算和耐用年限等操作。c、会计部门审核确认购置成本后，财务部门确认固定资产验收证书的维护操作后，进入固定资产明细账。财务部每月核对固定资产变动表，并在当月结账前完成验收手续。验收流程图如下：(2)固定资产管理系统流程，(2)固定资产管理系统流程，(3)捐赠：接受单位在收到外部捐赠的固定资产和购买全厂设备所附带的设备后，应编制内部联系单，说明捐赠原因、资产新旧程度、预计市场价格等。由单位主管批准并送去办理固定资产验收手续。会计部门负责核算相关的税收。(4)存货收益：资产(6)租赁：从外部租赁房地产或设备时，资产使用者应将租赁合同送交财务部，财务部根据租赁合同的性质，如果是资本租

9、赁，则要求资产使用者办理固定资产验收手续。3.固定资产减值处理固定资产的减值方法包括出售、交换、报废、短缺、捐赠、灾难、盗窃、部分减值、金额调整、转移费用等。二。固定资产管理系统流程，(1)固定资产报废流程一、资产用户通过固定资产减值/报废管理操作查询待报废固定资产的相关数据，设备部门检查专用备件是否一起报废(技术咨询)。如果资产未达到耐用年限，必须由国税局进行调查，资产使用单位应在报废前、报废中和报废后准备好照片并上传至计算机系统，会计部门应联系国税局进行处理。b .资产使用者或组织者在申请建立工单或项目合同时，应输入待报废的固定资产数量，系统自动检查，未达到耐用年限的资产按上述报废程序控制

10、。二。固定资产管理系统流程，c .资产用户在系统中输入报废原因，制定处置办法，并根据财务工作权责划分表中规定的权责级别进行审批。经财务部确认，会计部审核后，账户自动转储。资产使用者应按照批准的处置方法进行处置(注)。如果处置方式为出售，资产使用者或组织者应联系售楼处进行出售。报废流程图如下：2 .固定资产管理系统流程。固定资产管理系统流程。部分减值：固定资产因损坏、部分重置、评估减值等原因需要部分减值时。废料处理程序应与上述废料处理程序进行比较。(3)失窃：发生固定资产失窃时，资产使用者必须先要求安全部门进行调查并报警，然后提交事故报告、损失清单和警方出具的报告证明，经主管部门和责任部门批准后

11、，再按照上述报废处理程序进行处理。(4)金额调整：如果部分减值的固定资产因减值金额错误而需要调整，资产使用人应参照上述报废程序进行处理。(5)灾害：因灾害造成固定资产损失的，受影响单位应在灾害发生之日起10日内提交书面文件，说明资产的名称、数量、损失金额、原因、日期及相关证明文件，并在灾害发生之日起15日内通知财务部向国税局申请调查。经国税局批准后，财务部应通知资产使用者遵循上述报废程序。(6)捐赠：因闲置、利用率低等原因，拟捐赠给事业单位、团体、学术机构等单位的固定资产。资产使用者应签署权力和责任级别以供批准，然后应用上述(1)中的报废处理程序。二。固定资产管理系统流程，(7)出售和交换：未

12、完成报废手续的固定资产，因闲置、利用率低、无法使用等原因而被出售或交换。资产使用者应签署权力和责任级别批准，然后通知销售和销售办公室办理资产出售或交换手续。完成后，资产使用者应按上述规定办理报废手续。(8)盘亏：资产使用方应准备一份备忘录，说明盘亏资产的原因、型号、数量、状态和处置方式，经权责层批准后，按上述报废处置程序处理。2.固定资产管理系统的流程。4.固定资产交易主要有两种类型：一种是改变用户、管理者、目的等。由于业务需要；二是资产状况的变化(租赁、闲置、租赁终止等)。对于第一种情况下的经理变更，如果没有接管人，将不由上级主管保管固定资产交易流程图如下：2 .固定资产管理系统流程。固定资

13、产管理系统流程。固定资产库存a .固定资产应每年定期盘点。财务部制定好库存操作细则后，请信息系统部打印库存报告。b .财务部将详细的库存操作规则和库存报告以备忘录的形式发送给一级单位。c、根据库存操作细则，各一级单位应指定专人负责规划本单位的库存操作，组织库存小组，协调库存事宜，编写库存报告。d、各一级单位应查明不核算的原因、原始购置时间、资产名称、规格、数量、新旧程度以及与存货报告所示价值相等的估计价值；当发现货物短缺时，还必须在库存报告中说明短缺的原因。e、各一级单位的库存报告由下属部门副总经理审核，送财务部编制年度总库存报告，由副总经理陈执行。f、财务部上报年度总库存，并按批准的方法送一

14、级单位处理报废资产；如有数据差异，应进行修正。中钢集团固定资产库存明细表如下：2 .固定资产管理系统流程。固定资产管理系统流程。固定资产残值和耐用年限的年度评估：一、固定资产残值和耐用年限应每年定期评估一次，财务部门和会计部门应与会计人员协商确定固定资产购置成本在一定金额以上的资产的评估标准。信息办公室将评估清单发送给各级单位。b、各级单位应指定专人负责评价工作。三、固定资产的残值和耐用年限的评估是一个判断问题，由各资产使用者根据类似资产的使用经验来决定。重新评估的预期值与以前的估计值如有差异，应在评估时说明原因，并按国际会计准则的会计估计变更规定办理。二。固定资产管理系统流程，d .每个资产

15、用户的评估结果必须经过级主管的批准。e、财务部根据各部门批准的评估报告，修正固定资产明细账数据；并将评估结果发送至会计办公室，以便后续的会计估计变更。7.固定资产保险所有固定资产投保财产火险和业务中断险，所有在建工程投保建筑安装工程险。财务部负责所有产品保险业务。二。固定资产管理系统流程，d .每个资产用户的评估结果必须经过级主管的批准。e、财务部根据各部门批准的评估报告，修正固定资产明细账数据；并将评估结果发送至会计办公室，以便后续的会计估计变更。7.固定资产保险所有固定资产投保财产火险和业务中断险，所有在建工程投保建筑安装工程险。财务部负责所有产品保险业务。2。固定资产管理系统流程。当固定资产的闲置管理资产闲置时，资产用户应将其列出并在网络公告平台上公告，并根据以下情况进行处理：如果有其他单位可用，资产用户应按照固定资产交易程序将其转移到可用单位。如其他单位不能使用：(1)如需报废，资产使用人应按报废程序处理。(2)不需要报废的移交财务部进行闲置资产管理。(3)对有租赁条件的，应经负责人批准后，签订租赁合同，并将合同复印件送财务部2.设备所属的机器设备租赁管理业务由资产单位负责，包括租赁合同的订立、租金的收取或支付、租赁对象的管理等。2.固定资产管理制度和流程。财务部每