预算流程ltd.ppt

1、财务部,总裁办,各部门,市场营销预测报告,准备会议，安排议程,8月中旬总会计师和财务总监e-mail通知总裁秘书，确认预算专题会议召开时间,9月1日总裁办主任通知各部门总经理及以上人员准备预算专题会议资料，确定召开日期并分发会议召开所需资料清单,9月10日各部门总经理根据下年度战略规划结合市场预测、历年销售情况、销售能力、研发能力、生产仓储能力、人力资源、资金状况等情况提交初步预测报告,生产研发预测报告,销售服务预测报告,采购物流预测报告,人事培训预测报告,投资预测报告,总会计师和财务总监提供预算表格,全面预算表格,准备会议资料，发出会议通知,会议通知,发至各与会人员,9月中旬的第一个周末召开

2、预算专题总裁办公扩大会，各部门总经理阐述预测依据，总裁和相关副总裁协调确定公司年度经营目标值,总会计师和财务总监对预算表格的填制进行说明,次日总裁办主任完成会议纪要，总裁签发,总裁签发的预算专题会议纪要 附：年度经营目标值,上述文件交人力资源部，会议纪要及年度经营目标值交部门总经理,总裁办公扩大会,汇总各部门提交的初步预测报告,各部门总经理签收,全面预算表格,总会计师和财务总监分别将协调后的经营目标值与各部门总经理提交的预测报告进行对比,总裁签发的预算专题会议纪要 附：年度经营目标值,各部门预测目标值之比较分析,预算启动会议,各部门预测目标值之比较分析,行政预测报告,其它相关预测报告,C-03

3、-001-001,网络工程服务年度计划,9月20日市场部总经理根据总体市场营销规划方案汇总分析，编制/修改预算,9月25日市场执行副总裁审批,总裁签发的预算专题会议纪要 附：年度经营目标值,10月初系统设备/终端产品营销总部总经理根据相关资料初步分解制定区域销售计划,主导区域产品销售计划,10月上旬，系统设备/终端产品营销总部总经理与大区经理商讨并确定产品区域销售预算,总裁签发的预算专题会议纪要 附：年度经营目标值,系统销售收入预算-各地区,终端销售收入预算-各地区,系统设备/终端产品营销总部总经理汇总,10月15日市场执行 副总裁审批,10月20日系统设备/终端产品营销总部、客户服务中心、网

4、络工程服务部总经理完成预算的编制工作，将销售预算交生产部总经理；固定资产预算中所含电脑需求预算交信息技术部总经理；其他固定资产需求预算和低值易耗品需求预算交物资管理部总经理，部门人员相关变动计划及部门员工培训申请表报人力资源部，客户培训计划和费用预算报培训中心，所有预算交财务部预算稽核高级专员,终端销售收入预算-各地区,系统销售收入预算-各地区,新产品销售计划,9月30日前市场部总经理将总体市场营销规划方案交系统设备/终端产品营销总部总经理,10月10日各区域总经理召集销售 负责人召开区域销售及服务 预算任务分解会议,网络工程服务部总经理根据系统销售收入预算编制网络工程服务年度计划,系统销售收

5、入预算 -各地区分产品,终端销售收入预算-分销售负责人,系统销售收入预算-分销售负责人,系统销售收入预算-各地区分产品,市场部,网络工程服务部,系统设备/终端产品营销总部,客户服务中心,终端销售收入预算-各地区分产品,系统销售收入预算-分订单,终端销售收入预算- 各地区分产品,系统销售收入预算- 各地区分产品,客户服务中心总经理设计客户服务规划,客户服务规划设计,系统服务收入预算-各地区,系统服务收入预算-分订单,销售预算的编制,产品广告宣传费预算,产品展览费用预算,企业形象费用预算,公共关系费用预算,市场调研费用预算,会议费预算,咨询费预算,差旅费预算,业务招待费预算,其他费用预算,是否同意

6、？,否,市场部总经理将上述预算交财务部预算稽核高级专员,总体市场营销规划方案,是,是否同意？,否,是,终端销售收入预算-分销售负责人,系统销售收入预算-分销售负责人,销售费用预算,客户培训计划和费用预算,网络工程新产品服务预算,销售费用预算,会议费预算,差旅费预算,业务招待费预算,其他费用预算,会议费预算,差旅费预算,业务招待费预算,其他费用预算,系统终端备品备件需求预算,客户服务中心总经理编制预算,终端维修费用预算,系统设备营销总部 总经理交网络工 程服务部总经理,固定资产需求预算,低值易耗品需求预算,固定资产需求预算,低值易耗品需求预算,固定资产需求预算,低值易耗品需求预算,市场部总经理将

7、新产品市场营销计划交中央研究院副院长,系统维修费用预算,客户满意度调查预算,会议费预算,咨询费预算,差旅费预算,业务招待费预算,其他费用预算,固定资产需求预算,低值易耗品需求预算,网络工程服务部总经理编制预算,总裁签发的预算专题会议纪要 附：年度经营目标值,是否同意？,10月12日报系统设备/终端产品营销总部副总裁审批,是,否,否,其他预算,其它预算,其他预算,C-03-002-001,OEM产品销售收入预算- 各客户分产品,OEM产品销售收入预算- 各客户分产品,销售费用预算,会议费预算,差旅费预算,业务招待费预算,其他费用预算,固定资产需求预算,低值易耗品需求预算,其他预算,客户培训计划和

8、费用预算,研发预算的编制流程,中央研究院,是,否,中央研究院副院长根据公司的年度产品战略规划及新产品总体市场营销规划方案（寻呼机）制定预算年度中央研究院的产品研发预算和专题研究预算,各研究所所长参考新研发项目预算及现有研发项目预算（寻呼机）制定部门常规预算和固定资产需求、人力资源需求预算,10月10日之前技术总监/中央研究院院长汇总审批各部门和项目小组上报的预算，修改汇编中央研究院预算年度的研发总预算，,中央研究院副院长根据现有专题项目小组和产品项目小组的研发项目预算以及本年度研发预算执行情况（由各项目小组负责人提供）汇总现有项目（寻呼机）在预算年度的研发预算,中央研究院副院长根据预算启动会议

9、要求以及集团和股份协议商定的寻呼机产品的研发项目安排中央研究院预算制定工作任务,新研发项目预算,现有研发项目预算,会议费预算,业务招待费预算,差旅费预算,固定资产需求预算,低值易耗品需求预算,其他预算,会议费预算,业务招待费预算,差旅费预算,固定资产需求预算,低值易耗品需求预算,其他费用预算,现有研发项目预算,新研发项目预算,技术质量部,中央研究院副院长审批,会议费预算,业务招待费预算,差旅费预算,固定资产需求预算,低值易耗品需求预算,其他费用预算,技术质量部总经理根据预算启动会议要求制定与寻呼机的技术质量管理有关的工作任务，编制质量部预算,是否同意,是否同意,是,否,10月15日之前中央研究

10、院院长将电脑需求预算交信息技术部总经理，其余固定资产需求预算和低值易耗品需求预算交物资管理部总经理，部门人员相关变动计划及部门员工培训申请表报人力资源部，所有预算交财务部预算稽核高级专员,否,C-03-002-002,10月20日生产部总经理进行汇总分析和计算，制定生产计划和材料需求预算,10月25日生产执行副总裁审批,生产部,总裁签发的预算专题会议纪要 附：年度经营目标值,经审批同意后的生产 计划及相应的预算,终端销售收入预算各地区分产品（终端销售部总经理提供）,系统销售收入预算各地区分产品（系统销售部总经理提供）,系统销售收入预算分订单（系统销售部总经理提供）,物资管理部总经理提供的12月

11、31日库存结存预测报告 （包括成品、半成品及原材料）,物资管理部总经理提供的历史安全库存汇总,原辅材料需求预算,备品备件需求预算,委托加工件需求预算,低值易耗品需求预算 生产,分产品生产计划,生产计划,制造费用生产车间水费、电费预算,10月27日生产部总经理将原辅材料、备品备件、委托加工件、低值易耗品、固定资产需求预算（除电脑）交物资管理部总经理、电脑预算交信息技术部总经理、所有预算交财务部预算稽核高级专员,新产品生产计划（根据市场部总经理提供的新产品市场营销计划制定）,产品计划及生产方案（新产品项目经理提供）,生产和测试设备需求（新产品项目经理提供）,生产计划和材料需求预算的编制,会议费预算

12、,差旅费预算,业务招待费预算,其他费用预算,固定资产需求预算,低值易耗品需求预算,是否同意,是,否,其他预算,C-03-002-003,投资管理部,10月10日投资管理部总经理根据战略行动计划时间表中的投资规划、投资项目可行性研究、各子公司发展战略和预算报表编制/修改预算,战略行动计划时间表中的投资规划,经投资管理部同意的子公司预算报表,子公司投资收益预算,投资变动预算,信息技术部,10月27日前各部门上报的固定资产（电脑）需求预算,10月27日信息技术部总经理汇总分析，根据需求进行电脑配置安排,固定资产（电脑）需求预算（含电脑配置安排）,信息技术部总经理制定/修改部门特定和常规预算,战略副总

13、裁审批,投资项目可行性研究,各子公司发展战略,投资收益预算,10月29日投资管理部总经理将固定资产需求预算和低值易耗品需求预算交物资管理部总经理，所有预算交财务部,战略规划部提供的ERP项目规划（由集团负责）,投资、信息技术预算的编制,投资预算,会议费预算,固定资产（电脑）需求预算 （含电脑配置安排）,ERP实施计划及费用预算,10月29日信息技术部总经理汇总电脑需求预算，其余固定资产需求预算和低值易耗品需求预算交物资管理部总经理，所有预算交财务部,是否批准,是,否,咨询费预算,差旅费预算,业务招待费预算,其他预算,固定资产需求预算,低值易耗品需求预算,年度工作计划,用户软硬件维护费用预算,应

14、用系统的更新和支持费用预算,网络信息的发布和制作费用预算,会议费预算,咨询费预算,差旅费预算,业务招待费预算,其他预算,固定资产需求预算,低值易耗品需求预算,战略发展执行副总裁,战略发展执行副总裁审批,是否同意,否,否,是,10月20日将部门人员相关变动计划及部门员工培训申请表报人力资源部， ， 10月26日电脑需求预算交信息技术部总经理，其余预算交战略发展执行副总裁审批,C-03-002-004,物资管理部,生产执行 副总裁,总裁签发的预算专题会议纪要 附：年度经营目标值,库存设备结存,基建、技改预算,制定固定资产 大修理计划及 固定资产报 废清理计划,固定资产大修理计划,固定资产报废清理计

15、划,制造费用固定资产修理费预算,查询闲置资产,闲置资产库台帐,可否 用闲置资产调拨 替代,制订资产 调拨计划,资产调拨计划,11月8日生产执行副 总裁审批,原辅材料采购预算,委托加工件采购预算,备品备件采购预算,低值易耗品采购预算生产,固定资产采购预算,低值易耗品采购预算-非生产,制造费用-固定资产修理费预算,固定资产报废清理计划,基建、技改预算,固定资产大修理计划,固定资产安装之备品备件采购预算,是否同意,是,否,是,否,采购预算和运输费预算的编制,10月29日物资管理部总经理根据年度经营目标值、第四季度库存结存预测，生产部总经理提供的原辅材料、备品备件、委托加工件、低值易耗品的需求预算，各

16、部门总经理提供的固定资产（非电脑）、低值易耗品（非生产）需求预算，信息技术部总经理汇总的固定资产（电脑）需求预算（含电脑配置安排）以及战略规划部提供的基建、技改项目规划等资料进行汇总调整、编制/修改预算,物资管理部总经理查询库存设备结存,汇总需求预算,物资管理部总经理汇总编制需求预算,11月10日物流副总裁将所有预算交财务部预算稽核高级专员，集团相关物资预算报集团财务部预算稽核高级专员,资产调拨计划,采购部总经理将预算交物流副总裁审批,生产执行副总裁将预算交回物流副总裁,能否满足,11月4日物资管理部总经理汇总分析并审核，编制部门特定和常规预算，查询供应商档案库，将标准成本金额添入单价栏，并结

17、合市场部提供的对于采购周期长、较紧缺的设备或材料的预定建议制订预算经济批量、采购提前期（安全库存模型）,是,否,物资管理部总经理编制固定资产需求预算,固定资产需求预算,物资管理部总经理分析目前运输能力与采购预算的配比性,运输能力报告,物资管理部总经理编制运输能力报告,运输费预算,会议费预算,差旅费预算,业务招待费预算,其他预算,制定基建、 技改预算,采购部,存货收发存预算,11月5日采购部总经理根据物资管理部预算，编制部门常规预算,会议费预算,差旅费预算,业务招待费预算,其他预算,是否同意,是,否,供应商档案库,C-03-002-005,11月1日人力资源部总经理审批,是否同意,否,是,人力资

18、源部,人力资源预算的编制,11月7日人力资源部总经理将人员培训费用预算抄送培训中心，所有预算交财务部,人事经理和招聘经理10月20日收集各部门上报的部门人员减员计划、部门人员招聘计划、部门人员退休计划。根据上述计划，并结合各部门申报人力资源计划及外部用工资源信息及相关监管部门要求等，汇总分析编制预算,会同各部门总经理制订/修改变动人员的工资、待遇预算,是否改变,人力资源预算，包括：,人员招聘/解聘费用预算,人员退休费用预算,10月20日薪资经理根据参考通货膨胀系数制定的工资增长体系、员工升职加薪计划、职工人数、退休员工人数统计、公司薪资结构、工资的市场调研报告、绩效考核体系、相关国家及地方政策

19、等资料分析并编制/修改预算,工资费用预算,经调整后的工资费用预算,工资附加费预算,奖金预算,工资附加费预算,奖金预算,是,否,应付工资增减变动预算,应付福利费增减变动预算,应付工资增减变动预算,应付福利费增减变动预算,保险费预算人身,保险费预算人身,薪资经理判断人员、岗位及职责有无改变,人事和招聘经理交人力资源部总经理审批,薪资经理交人力资源部总经理审批,11月5日人事行政副总裁审批,人事副总裁,是否同意,否,是,C-03-002-006,人力资源部总经理编制部门常规预算，并根据各部门上报的部门员工培训申请表，结合公司人事规划，编制人员培训费用预算,会议费预算,咨询费预算,差旅费预算,业务招待

20、费预算,其他费用预算,固定资产需求预算,低值易耗品需求预算,人员培训费用预算,物资管理部,财务部,固定资产采购预算,固定资产安装之备品备件采购预算,基建、技改预算,制造费用-固定资产修理费预算,11月15日预算稽核高级专员汇总在建工程预算,在建工程预算,固定资产清理预算,固定资产变动预算,固定资产累计折旧预算,固定资产折旧分摊预算,制造费用-固定资产 修理费预算,固定资产预算的编制,11月10日物资管理部总经理将经审批同意的预算交预算稽核高级专员,11月15日 预算稽核高级专员汇总编制固定资产预算,2日内计算折旧费、修理费预算,固定资产大修理计划,固定资产报废清理计划,资产调拨计划,C-03-

21、002-007,各部门,主管副总裁,财务部,生产成本直接材料预算,生产成本直接人工预算,3日内预算稽核高级专员汇总生产成本预算（按产品分）,生产成本预算,制造费用预算,11月中旬资金会计经理根据固定资产折旧分摊预算、制造费用固定资产修理费预算，生产部总经理提供的生产计划、原辅材料、委托加工件、备品备件需求预算和低值易耗品（生产用）需求预算、制造费用生产车间水费、电费预算，运输部总经理提供的运输费预算，人力资源部总经理提供的工资预算、工资附加费预算和奖金预算，物资管理部总经理提供的制造费用水费、电费预算、差旅费等费用预算，并结合不同产品的成本计算方法计算原材料、人工和制造费用预算，汇总编制生产成

22、本预算,财务预算的编制,11月中旬资金会计经理汇总系统设备/终端产品营销总部总经理提供的系统设备/终端产品营销总部费用预算、终端销售收入预算各地区分产品、系统销售收入预算各地区分产品、系统服务收入预算各地区分产品、系统销售收入预算分订单、系统服务收入预算分订单，网络工程服务部总经理提供的网络工程服务部销售费用预算、客户培训费用预算、网络工程新产品服务预算，客户服务中心主任提供的系统/终端维修费用预算、客户满意度调查预算，市场部总经理提供的产品广告宣传费预算、产品展览费用预算、企业形象费用预算、公共关系费用预算、市场调研费用预算，人力资源部总经理提供的工资预算、工资附加费预算、奖金预算、人员培训

23、费用预算、人员招聘费用预算、人员退休费用预算、人身保险费预算，各部门总经理提供的咨询费、业务招待费、差旅费、会议费和其他费用等预算以及预算稽核高级专员编制的固定资产折旧分摊预算,是否需调整,是,否,各部门总经理对相关预算表格进行调整或编制详细的制定预算依据，交主管副总裁审批,主管副总裁审批,是否同意,否,是,资金会计经理将各部门总经理递交的所有预算表格交财务部总经理，财务部总经理对现金流量进行分析，并编制财务特定和财务常规预算,长短期借款预算表,存款预算表,手续费预算,利息支出预算,利息收入预算,融资租赁利息支出预算,租赁费预算,保险费预算财产,会议费预算,咨询费预算,差旅费预算,业务招待费预

24、算,其他费用预算,11月中旬资金会计经理结合生产成本预算，进行费用的汇总分摊,财务费用预算,管理费用预算,销售成本预算,销售费用预算,编制销售费用预算,编制管理费用预算,编制财务费用预算,编制销售成本预算,11月20日资金会计经理汇总预算表格，并同公司战略目标值进行对比分析，作必要调整后编制初步总预算,总预算初稿，包括：,资产负债表预算,损益表预算,现金流量表预算,资金会计经理审核各部门递交的预算表格与本年度同期数的差异性，决定是否需各部门总经理作相应调整或附详细制定依据,C-03-002-008,财务部,董事会,总裁办公扩大会,总裁办公扩大会与相关部门总经理进行协商，对分解目标值作相应修整,

25、12月15日召开董事会议，审批预算,12月5日召开预算审批会议,秘书编制会议纪要，将董事会修改意见传递给总裁办公会与会人员,是否批准,是否批准,11月25日资金会计经理报财务部总经理审批,资金会计经理汇总修改后的预算表格，调整总预算,总预算,财务部总经理负责日常预算执行的分析和管理,12月23日确定总预算,各部门,总预算,各部门总经理执行预算,否,是,否,经董事会批准的总预算,11月23日前各部门总经理作相应调整,各部门修改后预算表格,主管副总裁审批,是否同意,将预算表格交回部门总经理,部门总经理将预算表格交给资金会计经理,否,是,财务总监审批,是否同意,将修改意见交财务部总经理,财务部总经理

26、要求资金会计经理将修改意见和相关预算表格交相关部门总经理，要求修改,否,预算审批会议会务安排，拟定会议议程，准备会议资料,通知与会人员，并分发会议资料,是,总裁办,通知总裁办主任召开预算审批会议（附：总预算初稿）,会议通过总预 算，总裁办主任编制会议纪要并分发给各部门及董办,12月25日下达总预算,是,总裁办主任编制会议纪要，记录总裁办公会议预算修改意见,总裁办公会会议纪要 附：预算修改意见,董事会会议纪要 附：预算修改意见,总预算初稿,是否同意,将修改意见交资金会计经理,资金会计经理将修改意见和相关预算表格交相关部门总经理要求修改,11月27日财务总经理报财务总监审批,是,否,预算的审批和下达,总预算,一份交战略规划部总经理备案，一份交董事长办公室备案,董事长办公室,根据总裁办会议纪要召开董事会会务安排，确定会议议程，准备会议资料,通知相关与会人员，分发会议资料,总裁办公会 会议纪要,C-03-002-009,各部门,董事会,总裁办公会,该月月末前主管副总裁审批,每月10日前资金会计经理编制/修改预算执行情况分析,交财务部总经理,预算调整申请表,财务