资产清查核实管理PPT课件

1、优秀的课件，1。房管局2016年财务人员培训-行政事业单位资产清查核实管理办法，冯巩电话QQ:336024506521 2016年3月19日2。优秀的课件。优秀课件，权责发生制政府综合财务报告制度改革方案，2014年12月31日由国务院正式公布。这标志着中国将正式启动政府财务报告制度改革。权责发生制政府综合财务报告，又称政府综合财务报告，是指反映各级政府整体财务状况、经营状况和长期财务可持续性的报告。报告主要包括政府资产负债表、损益表、报表附注等财务报表，以及基于这些报表的综合分析。4、优秀课件，权责发生制政府综合财务报告制度改革方案，权责发生制原则又称权责发生制，权

2、责发生制原则：一种通过权利和责任的发生来确定收入和费用归属期的原则。是指以收到现金的权利或支付现金的责任和义务的发生为标志，确认当期的收入和费用、债权和债务。而不是通过现金收入和支付来确认收入和支出。根据权责发生制原则，当期发生或应付的所有已实现收入和费用，无论是否已经支付，都应作为当期收入和费用处理；任何不属于当期的收入和费用，即使已经在当期收付，也不应视为当期收入和费用。5、高质量课件，权责发生制政府综合财务报告制度改革方案，收付实现制(cash basis/accounting on the cash basis/cash basis of accounting)，又称收付实现制或现收现

3、付制，是以现金收付为标准来记录收入和费用的实现。根据收付实现制，收入和支出的归属期将与现金收支的发生密切相关。换句话说，现金收支在发生期间都记为收入和支出，不管与现金收支有关的经济业务是否实际发生。6、优秀课件，权责发生制政府综合财务报告制度改革方案，主要任务：建立和完善政府会计制度；建立和完善政府财务报告制度；建立和完善政府财务报告的审计和披露机制；建立和完善政府财务报告分析应用系统。具体内容如下：(1)建立政府会计准则体系和政府财务报告体系框架体系；准备政府部门的财务报告；政府综合财务报告的编制。7.优秀课件，权责发生制政府综合财务报告制度改革方案，实施步骤：1。2014-2015年，审核

4、政府资产负债信息，为编制政府综合财务报告奠定制度、信息和技术基础；2.2016年至2017年，在前期准备的基础上，开展政府综合财务报告编制试点项目；3.从2018年到2020年，我们将在试点工作的基础上，全面开展政府综合财务报告的编制，制定并公布政府财务报告的审计制度和公开制度等。8、优秀课件，9、优秀课件，10、优秀课件，关于开展2016年国家行政事业单位国有资产清查的通知，2016年1月20日，资产清查明细第20162号，11，优秀课件，2016年国家行政事业单位国有资产清查工作计划，1。该资产库存基于2015年12月31日。2.库存范围：1)2015年12月31日前。各级行政事业单位和社

5、会团体经编制管理部门批准，执行行政事业单位财务会计制度；2)实行非政府非营利组织会计制度并与财政部门有资金支付关系的社会组织和其他单位。工作原则：“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分级实施”。优秀课件，2016年国家行政事业单位国有资产清查工作计划，4。四大目标，要充分了解家庭背景，全面清理核实行政事业单位基本情况、财务状况和资产状况，真实、完整地反映单位资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理和推进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。完善监管体系，通过清查建立国家行政事业单位资产管理基础数据库，丰富国家行政事业单位国有资产管理信息系统，实行动态管理，为加强金融资产管理和预算

6、管理提供数据支持。实现两者结合，建立资产管理与预算管理、资产管理与财务管理相结合的工作机制，为编制年度预算、加强资产收益管理、规范收益分配秩序创造条件。一、完善管理制度，根据资产清查中发现和暴露的问题，全面总结经验，认真分析原因，研究制定切实可行的措施和方法，建立健全行政事业单位国有资产管理制度。13，优秀课件，2016年国家行政事业单位国有资产清查工作计划，5。工作方法1)地方财政部门按照行政隶属关系，组织同级政府管辖的行政事业单位开展资产清查核实工作。2)资产清查数据应与当年的资产报告数据和财务决算数据进行核对。3)资产清查核实后，要按照财政部的统一要求建立健全账卡和管理信息，并按照行政事

7、业单位国有资产管理信息系统管理规定将相关信息录入信息系统。14，优秀课件，2016年国家行政事业单位国有资产清查工作计划，5。工作方法4)针对资产清查过程中发现的问题，财务部门和主管部门可以聘请社会中介机构进行专项审计或复核。(五)各部门(单位)和各地要在资产清查工作的基础上，建立完整的行政事业单位国有资产基础数据库，及时更新和报告资产变动情况，实现资产动态管理，建立健全资产与预算有效结合的激励约束机制，防止“先乱后清”和“扫两皮”现象。15，优秀课件，2016年国家行政事业单位国有资产清查工作计划，5。工作方法6)资产清查工作完成后，各级财政部门、主管部门和行政事业单位要根据行政事业单位资产

8、清查核实管理办法(财预20161)和实际情况，逐步核定资产清查结果。16，优秀课件，2016年国家行政事业单位国有资产清查工作计划，6。工作步骤：1)准备阶段(2016年1月)2)实施阶段(2016年2月9日)。各省(区、市)应于2016年9月30日前向财政部报送本地区资产清查报告汇总表。其中，纸质材料应包括正式文件、全省(区、市)资产清查总结报告和资产发明人，17，优秀课件，18，优秀课件，行政事业单位资产清查核实管理办法，1。一般原则(1-6)，2。管理职责(7-12)，3。资产盘点的程序和内容(13-16)，4。资产库存收益(17-25)，5。资产损失(26-33)，6。基金暂记(34-

9、35)和7。资产核实程序管理权限和应用内容(36-43) 8。会计处理(44-46)。监督和管理(47-58)。补充规定(59-63)，基本内容，19，优秀课件，1。一般规则，第1条：目的，第2条：1。根据特殊工作需要或具体经济行为需要，按照规定的政策、工作程序和方法，对行政事业单位进行清账和财产检查，依法确定各项资产损失和资金损失，真实反映行政事业单位国有资产的占用和使用情况。(一)根据国家特殊工作要求或同级政府及其财政部门的实际工作需要，将其纳入资产清查范围。(二)进行重大改革或重组。(三)因重大自然灾害等不可抗力遭受严重资产损失的。(4)会计信息严重失真或国有资产严重流失。(5)会计政策

10、发生重大变化，涉及资产核实方法的重要性。为加强行政事业单位国有资产管理，规范行政事业单位资产清查和核销，真实反映行政事业单位资产和财务状况，确保行政事业单位国有资产的安全和完整。1.总则第三条：什么是“资产核实”？指财政部门和主管部门根据国家资产清查核实政策和相关财务会计制度，对行政事业单位资产清查工作中发现的资产盘盈、资产损失和资本损失进行确认和审批，并确认资产总额的工作。第四条适用范围本办法适用于对各级行政事业单位和社会团体执行行政事业单位财务会计制度的检查和验证。第五条：清单核实的原则和内容。原则：统一政策和分级管理；内容：在规定权限内处理资产盘盈、资产损失、资本损失等事项。优秀的课件，

11、1。总则，第6条：依托“行政事业单位资产管理信息系统”，22。优秀的课件。管理职责，第七条：财政部主要职责(略)，第八条：地方各级财政部门主要职责(略)，第八条(二)负责指导本部门行政事业单位制定资产清查实施方案，监督检查行政事业单位资产清查工作。(三)按照规定的权限审查或批准本部门行政事业单位的资产盘盈、资产损失和资金损失等事项。(四)负责审核汇总本部门所属行政事业单位的资产清查结果，并将资产清查报告报送同级财政部门。(五)根据有关部门出具的资产核实批准文件，指导和监督本部门所属行政事业单位调整信息系统相关数据和账务处理。第十条行政事业单位的主要职责是： (一)向主管部门申请设立资产清查项目

12、。(二)负责制定本单位资产清查的实施方案，组织资产清查工作，并将资产清查结果报送主管部门。(3)根据相关部门出具的清产核资批准文件，调整信息系统相关数据，进行账务处理，并报主管部门备案。(四)负责办理相关资产管理手续。24，优秀课件，3。资产清查的程序和内容，第13条：清查程序，25，优秀课件三。第十四条审计和费用管理机构可以委托社会中介机构对资产清查结果进行专项审计。财政部门或者主管部门认为必要时，可以直接委托社会中介机构对资产清查结果进行专项审计或者复核。按照“谁委托、谁支付”的原则，委托方承担资产清查专项审计费用。26.优秀的课件。3.资产清查的程序和内容。第十五条资产清查的内容，清理本

13、单位的基本情况，是指全面清理应纳入资产清查范围的下属单位、机构和人员的基本情况。会计清算是指对各种银行账户、各种库存现金、证券、各种资本交易和会计科目等基本会计情况进行全面检查和清算。财产检查是指对行政事业单位的各项资产进行全面清理、清查和核实，完善制度，全面总结和认真分析资产清查工作中发现的问题，提出相应的整改措施和实施方案，建立和完善资产管理制度。27，优秀课件，三。资产清查的程序和内容，第十六条：资产清查报告的内容(一)工作报告。主要反映本单位资产清查工作的基本情况和结果，应包括本单位资产清查的基准日、范围、内容和结果，基准日的资产和财务状况，以及清查中发现的问题的整改措施和实施方案。(

14、二)库存报告。按规定在信息系统中提供资产清查报告和相关纸质报告。(3)专项审计报告。社会中介机构出具的注册会计师签署的对行政事业单位资产清查结果的专项审计报告。(4)证明材料。查看资产盘盈、资产损失和资本损失等相关文件和法律证明材料。(五)其他需要提供参考的材料。28，优秀课件，四。资产盘盈，第十七条至第二十五条资产盘盈是指行政事业单位实际占有和使用的，在资产盘盈基准日可以用货币计量的经济资源，包括货币资本盘盈、存货盘盈、对外投资盘盈、固定资产盘盈、无形资产盘盈、经常项目盘盈等。29，优秀课件，四。资产盘盈，特别注意：固定资产盘盈的处理第二十二条第三款：“已经投入使用但尚未办理决算的固定资产，

15、应当按照预计价值入账，并在确定实际成本后进行调整。”，30，优秀课件，v .资产损失，第26条：货币资金损失、坏账损失、存货损失、外商投资损失、固定资产损失、无形资产损失，第27条：“取得法律证据”是认定“资产损失”的前提条件，31，优秀课件，v .资产损失，第28条：货币资金损失的现金清查鉴定材料(包括追溯至基准日的记录)，社会中介机构出具的经济鉴证证明，短笺和批准文件，赔偿责任的认定和说明，以及司法案件涉及的材料，32优秀的课件。资产损失，第29条：确定坏账损失的条件1。因债务人宣告破产、工商登记注销或政府责令关闭而无法收回的应收款项，应依据“认定条件2”。债务人死亡或被依法宣告失踪或死亡

16、，其财产或遗产未清偿且无继承人的应收款项，应在取得相关法律文件后认定为损失。33.优秀的课件。5.资产损失。第二十九条：坏账损失的认定条件。因不可抗力因素(自然灾害、事故)无法收回的应收款项，应由单位专门说明，并可依据社会中介机构出具的经济鉴证证明。识别条件4。诉讼所涉及的应收款项应当予以确认，34，优秀课件，v .资产损失，第29条：确定坏账损失的条件5。逾期3年且有依法催收和议付记录，并能确认3年内无业务往来的应收账款，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，扣除应付债务人的各项款项和相关责任人的赔偿后，确认为损失。识别条件。逾期超过3年，且单笔金额较小，不足以弥补代收费用的，单位应当根据社会中介机构出具的经济鉴证证明作出专项说明并认定损失。35，优秀课件，v .资产损失，第3条：确定存货损失的条件1。对于亏损存货，在扣除责任人的赔偿后，可以根据存货盘点单、社会中介机构出具的经济鉴证证明、存货损失说明、存货损失价值确定依据、赔偿责任说明和内部批准文件确定损失。识别条件2。对于毁损、报废的存货，在扣除残值和责任人的保险赔偿或补偿后，损失可以根据国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证书(涉及保险索赔的，应有保险公司索赔说明)、毁损、