由热词看税收.PPT课件

1、精品课件,1,2015会计人员继续教育税收专题,-由热词看税收,精品课件,2,热词： 税制改革,精品课件,3,失衡的现行税制结构： -以间接课税为主体，以企业来源为主体。,税收收入结构： 2013年 70:30 经合组织 44.2:56.8 间接税收入占比超过70%，直接税收入占比仅为26.2%。 税收来源结构： 2013年 90:10 经合组织 55.6:45.4 属于企业性质来源的税收收入占比超过90%，来自居民个人缴纳的税收收入占比不足10%。,精品课件,4,中国税制改革的新目标定位： “形成有利于结构优化、社会公平的税收制度” 逐步减少间接税比重 逐步提高直接税比重 完善地方税体系,精

2、品课件,5,简并增值税征收率 财税2014 57号 企业接收股东划入资产的企业所得税处理 国家税务总局公告2014年第29号,精品课件,6,消费税改革 十八届三中全会决定明确要求，“调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。”,精品课件,7,财税201560号 关于调整卷烟消费税的通知 财税201516号 关于对电池 涂料征收消费税的通知,精品课件,8,资源税改革 十八届三中全会决定：“逐步将资源税扩展到占用各种自然生态空间”深化财税体制改革总体方案：将实施煤炭资源税从价计征改革作为一项重点工作任务，并将清理收费基金作为改革的重要内容。,财税201472

3、号 关于实施煤炭资源税改革的通知,精品课件,9,热词： 营改增,精品课件,10,“中性税”-税制安排不对纳税人的经济选择或经济行为产生影响，不改变纳税人在消费、生产、储蓄和投资等方面的抉择。,增值税与营业税 好似孪生兄弟,纳税人选择空间、 征税人征管范围不清,两税并行 “非中性”、“逆向调整”,精品课件,11,营改增”后不得抵扣进项税额的几种处理方法。 出租时列明详细标的物，可以少缴税。 运输业合同分别计价、分别开票可以少缴税。 建筑业:尚未营改增就可不缴增值税?,精品课件,12,热词： 放开二胎,精品课件,13,热词： 延迟退休,精品课件,14,热词： 个税调整,精品课件,15,现行的“分类

4、所得税制” “综合与分类相结合” 实行综合和分类相结合的“混合所得税制” 现行的分类所得税制不那么适合调节收入分配差距的需要。,精品课件,16,人与人之间的贫富差距是通过三个层面上的因素表现出来的。 一是收入（流量） 二是消费（流量） 三是财产（存量） 存量是基础性的，在相当程度上决定着流量。 开征“房产税”？或“物业税”？或“遗产税”？,精品课件,17,计算房产税不可忽视的几个细节 征税范围 适用税率 房产原值计算 配套设施 地下建筑物 土地价款 纳税时间,精品课件,18,财税201539号 关于调整个人住房转让营业税政策的通知 财税2015101号 关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策

5、 国家税务总局公告201年第52号 关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告,精品课件,19,热词： 福利哪去了,精品课件,20,关于企业工资薪金和职工福利费等 支出税前扣除问题的公告 国家税务总局公告2015年第34号,精品课件,21,职工福利费税前扣除有哪些风险？ 福利费与劳动保护费在税务处理上的区别,精品课件,22,热词： 公务接待,精品课件,23,业务招待费的扣除限额你计算对了吗？,对计提基数的调增的常见情形： 一是根据国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知(国税函2009202号)的规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，

6、其销售(营业)收入额应包括实施条例第二十五条规定的视同销售(营业)收入额。 二是根据国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知(国税发200931号)规定，企业通过正式签订房地产销售合同或房地产预售合同所取得的收入，应确认为销售收入的实现。 三是国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(国税函201079号)规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 当收入为零能否扣除招待费 国家税务总局公告2012年第15号 第五条规定，企业在筹建期间，发生的

7、与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。,精品课件,24,餐饮发票入账时常见的五大误区,餐饮发票与职工福利费 餐饮发票与会议费 餐饮发票与差旅费 餐饮发票与业务招待费 餐饮发票与职工教育经费,精品课件,25,如何区分业务招待费、宣传费？,依据一：是否对企业的形象、产品有宣传作用。 依据二：赠送的对象是潜在客户还是既有客户。,精品课件,26,招待费在所有费用里“与众不同”的地方,业务招待费与福利费 业务招待费与制造费用 业务招待费与广告费和业务宣传费 业务招待费与会务费,精品课件,27,热词： 供给侧改革,精品课件,28,热词： 大众创业 万

8、众创新,精品课件,29,国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告 国家税务总局公告2014年第57号 关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 国家税务总局公告2015年第17号 关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 国家税务总局公告2015年第61号,精品课件,30,财税201439号 关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 国家税务总局公告2015年第81号 关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告 财税20156号 集成电路产业发展企业所得税政策 财税201459号 技术先进型

9、服务企业有关企业所得税政策,精品课件,31,热词： 研发加计 关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 财税2015119号,精品课件,32,安置残疾人员工资加计扣除应避免的八个误区,误区一：只有福利企业才可以享受工资加计扣除 误区二：工资加计扣除受安置残疾人数、比例的限制 误区三：所得税预缴时就可以享受工资加计扣除 误区四：加计扣除残疾人员工资等同于企业会计上的职工薪酬 误区五：现金发放工资也可以加计扣除 误区六：未足额缴纳社会保险也可以享受工资加计扣除 误区七：亏损企业不可以享受工资加计扣除 误区八：事后备案不可以享受工资加计扣除,精品课件,33,热词： 加速折旧 固定资产加速折旧企业所

10、得税政策 财税【2014】75号 财税2015106号 固定资产折旧的企业所得税处理 国家税务总局公告2014年第29号,精品课件,34,热词： “双11”、“黑色星期五”,精品课件,35,2015年 美国“黑色星期五” 27.2亿美元，约合人民币174亿元。 19% 天猫“双11” 912.17亿元,精品课件,36,电子商务涉及哪些税？,1.先付款后发货，有第三方担保。 正常交易；因拒收须重新发货的交易；被拒收并取消交易；付款后即反悔取消交易。 2.先付款后发货、无第三方担保 正常交易；因拒收须重新发货的交易；被拒收并取消交易；付款后即反悔取消交易。 3.先发货后付款 正常交易；因拒收须重新

11、发货的交易；被拒收并取消交易。 4.退货换货、退货退款 受理已成交后的换货；受理已成交后的退货并退款。,精品课件,37,网购包邮？不包邮？,精品课件,38,网上促销,“只要敢买，我就敢送：原价7999元 现价6999元的某LED液晶平板电视， 加1元预约，可获得100元优惠券一 张(满3000减100)、获赠699元的 游戏机一台”。,精品课件,39,网上促销,“亲，您的积分达到2000， 小二送您一个价值80元的U盘”,精品课件,40,网上促销,“快来买呀，赔本赚吆喝，不为赚钱，只为刷钻。进价1000元的手机，1000元卖。,精品课件,41,热词： 信用体系,精品课件,42,纳税纳税信用体系管理办法 国家税务总局公告2014年第40号 重大税收违法案件