现金业务PPT课件

1、第3章 现金业务,1,精品课件,3.1 现金出纳业务概述,3.1.1现金出纳业务的含义 1、现金： 是指立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。库存现金是指商业银行在经营过程中保存在金库或钱箱中的现钞和硬币，包括人民币和外币，用来应付客户提现和银行本身的日常零星开支。,2,精品课件,2、现金出纳： 是指直接用现款进行的货币收付行为。商业银行的现金出纳工作就是办理本行的现金结算、备用金领取与缴存、现金保管与运送、外币兑换与保管等项工作的总称。 现金出纳业务是商业银行的一项基础性工作，银行行使着全国的现金出纳中心的职能。现金出纳业务核算工

2、作，对调节市场货币流通、加速资金周转、维护人民币信誉、监督现金合理使用、维护各方当事人财产安全具有重大影响。,3.1 现金出纳业务概述,3,精品课件,3.1.2现金出纳业务的特点 1）政策性强，涉及面广 2）专业性强，技术要求高 3）银行现金出纳工作管理性强 4）风险直接，责任重大,3.1.3现金出纳业务的原则 1）钱账分管，责任明确 2）双人经办 3）按现金收付程序办理业务 4）坚持复核制度 5）坚持交接手续和查库制度 6）对现金出纳人员的管理严格,3.1 现金出纳业务概述,4,精品课件,3.1.4现金出纳业务的会计科目 “库存现金”：资产类科目。核算银行的库存现金。银行设置“现金日记账”，

3、根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 科目期末借方余额，反映银行持有的库存现金。 若有外币现金的收付，则应在该科目中分别按不同币种开设明细科目，进行明细核算。,3.1 现金出纳业务概述,5,精品课件,3.2现金出纳业务的核算,3.2.1内涵 现金出纳业务的核算，就是总括地核算和监督库存现金的收、付和结存情况，应设置“库存现金”科目。 办理现金出纳业务应依据合法有效、要素齐全、手续完备的原始凭证办理，必须在有效监控和客户视线以内进行，做到当面点清，一笔一清、一户一清。综合柜员制模式下，现

4、金业务实行限额授权、大额复点；复核制模式下，现金业务实行双人临柜、钱账分管、换人复核、收付分开。,6,精品课件,3.2现金出纳业务的核算,3.2.2现金收入业务的核算 1、单位客户到银行缴存现金，必须填制现金缴款单，经办员在缴款单各联次上加盖名章及现金收讫章，回单联退还客户，一联银行做记账凭证，代替现金收入传票登记相应的分户账及现金收入日记簿。会计分录为： 借：库存现金 贷：单位活期存款XX单位户,7,精品课件,3.2现金出纳业务的核算,2、个人客户到银行存现金，必须填制存款凭条（或银行打印后客户签名确认），以存款凭条代替现金收入传票登记相应的分户账及现金收入日记簿。会计分录为： 借：库存现金

5、 贷：活期储蓄存款XX人户 3、银行代收水费、电费、燃气费、通讯费、上网费及行政事业单位罚没款等业务交纳现金的核算，贷记相关科目。会计分录为： 借：库存现金 贷：其他应付款待划转代收罚款户,8,精品课件,3.2现金出纳业务的核算,3.2.3现金付出业务的核算 1、单位客户到银行取现金，必须填制现金支票，以现金支票代替现金付出传票登记相应的分户账及现金付出日记簿。会计分录为： 借：单位活期存款XX单位户 贷：库存现金 2、个人客户到银行取现金，必须填制取款凭条（或银行打印后客户签名确认），以取款凭条代替现金付出传票登记相应的分户账及现金付出日记簿。会计分录为： 借：活期储蓄存款XX人户 贷：库存

6、现金,9,精品课件,3.2现金出纳业务的核算,3.2.4现金调拨业务 1、向人民银行发行库提取、交存现金 1）提取现金 借：现金库存现金 贷：存放中央银行准备金存放中央银行准备金 2）交存现金 借：存放中央银行准备金存放中央银行准备金 贷：现金库存现金,10,精品课件,3.2.5储蓄所现金出纳业务的核算,1）领取储蓄备用现金的核算 管辖行 ： 借：系统内往来储蓄所往来户 贷：库存现金 储蓄所 ： 借：库存现金 贷：系统内往来管辖行往来户,11,精品课件,2）交回储蓄备用现金的核算 储蓄所 ： 借：系统内往来管辖行户 贷：库存现金 管辖行： 借：库存现金 贷：系统内往来储蓄所往来户,3.2.5储

7、蓄所现金出纳业务的核算,12,精品课件,3.2.6出纳错款的会计核算,错款是指柜员在办理现金收付业务过程中，由于发生现金多、缺而造成的现金账款不符。一旦发生错款，柜员应当及时向有关领导汇报错款的情况。银行对于错款通常是按照“长款不得寄库，短款不得空库，严禁长、短款相互抵补”的原则处理。 发生现金错款，无论金额大小，无论长款或短款，确认错款金额后，应积极查找原因，当日未能处理的，按以下程序处理：错款金额全额经审核批准签章后转入“其他应付款”或“其他应收款”科目，并登记错款登记簿，须做到长款不寄库，短款不空库，同时采取相应的办法查找。,13,精品课件,3.2.6出纳错款的会计核算,1）出纳长款 （

8、1）发生长款，当日未能查明原因： 借：库存现金 贷：其他应付款待处理出纳长款 （2）如果长款属于客户多交或银行少付时： 借：其他应付款待处理出纳长款 贷：库存现金 （3）如果经过认真查找，仍无法查清长款原因时，应列作银行营业外收益： 借：其他应付款待处理出纳长款 贷：营业外收入出纳长款收入,14,精品课件,2）出纳短款,（1）发生短款，当日未能查明原因： 借：其他应收款待处理出纳短款户 贷：库存现金 （2）如果短款属于客户少交或银行多付，款项追回时： 借：库存现金 贷：其他应收款待处理出纳短款户 （3）如果经过认真查找，确实无法找回时，属于技术性短款或一般责任事故的，按规定的审批手续予以报损： 借：营业外支出出纳短款支出户 贷：其他应收款待处理出纳短款户,15,精品课件,内涵：商业银行的各级经营机构因经营管理的需要，经常进行现金领缴活动。当库存现金较多时，下级行自行或根据上级行的要求将多余现金缴存上级行或中央银行；当库存现金不足时，下级行向上级行或中央银行申请调入现金。 （1）下级行向上级行缴存现金的核算： 下级行的会计分录为： 借：上存系统内款项 贷：库存现金 上级行的会计分录为： 借：库存现金 贷：系统内款项存放,3.3 现金领缴业务,16,精品课件,3.3 现金领缴业务,（2）下级行向上级行领取现金的核算： 下级行的会计分录为： 借：库存现金 贷：上存系统内款项