财政学(陈共_第七版)课后答案和名词解释

1、财政学（第六版）课后参考答案 1 第一章第一章 财政概念和财政职能财政概念和财政职能 关键词关键词 市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本 身也存在固有的陷阱，这里我们统称之为“市场失灵” 。 外部效应：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额 外成本和额外收益。 政府干预：虽然市场机制和一体化方式可以解决外部性问 题，但是对于大多数外部性，特别是与环境有关的外部性 问题，还需要政府更多的积极干预。 公共物品：公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务。 公共需要：指满足社会公共利益的需要。这种需要不是个 别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。 非排他性：指只要某一社会存在公共

2、产品，就不能排斥任 何人消费该种产品，从而人以消费者都可以免费消费公共 产品。 非竞争性：指该产品被提供出来以后，增加一个消费者不 会减少任何一个人对该产品的消费数量和质量，其他人消 费该产品的额外成本为零，即增加消费者的边际效益为零。 复习与思考复习与思考 1 1. .学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？ 答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府 也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。 而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经 济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究 财政问题的基本理论前提。不明确政

3、府与市场的关系，就 难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有 什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么 方式配置资源等。 什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府 三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市 场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。比如，政府为市场 提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准 公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。但 政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同 的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位， 可以通过法律、行政和经济等手段， “凌驾”于市场之上介 入和干预市场。因此，为了说明政府与市场的

4、关系，需要 先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体， 即家庭和企业。 家庭是社会的基本细胞，是社会生活的基本单位，它 为市场提供劳动力、资本和土地（在土地私有的条件下） 等生产要素，并通过提供生产要素获取收入，而后用家庭 收入到市场上购买生活消费品或从事投资，家庭的基本目 标是满足需要和效用水平的最大化。企业是社会的基本生 产单位，它从家庭那里买进生产要素，通过加工转换为商 品或劳务，而后将商品或劳务又卖给家庭并获取企业收入 和利润，企业的基本目标是利润最大化并实现扩大再生产。 从日常生活来看，市场就是商品（包括生产要素）交易的 场所，如百货商场、汽车市场、证券市场等等；但从经济 学

5、的角度来看，市场不是指商品交易的场所，而是指在无 数个买者与卖者的相互作用下形成的商品交易机制。市场 机制的基本规律就是供求规律：供大于求，价格下降，库 存增加，生产低迷；求大于供，价格上涨，库存减少，生 产增长；通过价格和产量的不断波动，达到供给和需求的 均衡。 市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制， 这已经为经济发达国家几百年的经济发展史所证实，而且 为各种经济学说所论证和肯定。亚当斯密将市场规律形 容为“看不见的手” ，认为不需要任何组织以任何方式的干 预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称 当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去 实现社会福利。马克思同样

6、赞叹市场机制的效率，并将价 格规律提升为价值规律，认为商品的价值是由生产商品的 社会必要劳动时间决定的，而价格围绕价值上下波动来调 节生产和流通，并促进技术进步和经济发展，马克思同时 也指出了市场波动是导致经济危机的可能性因素。福利经 济学的代表人物意大利的经济学家帕累托，提出了一 个在学习西方经济学和学习财政学时经常提到的帕累托经 济效率标准，又称为帕累托最优状态。简而言之，帕累托 最优状态是指这样一种状态：任何一种改变都不可能使一 个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。帕累托还论证 了达到帕累托最优所必须满足的条件，包括交换的最优条 件、生产的最优条件、交换和生产的最优条件。帕累托效 率标

7、准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和 财政效率的一个规范性参照标准。 2 2. .什么是市场失灵？什么是市场失灵？ 答：市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完 全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具 备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的， 市场机制本身也存在固有的缺陷， 这里统称为 “市场失灵” 。 市场失灵主要表现在：(1)垄断。当一个行业被一个企业或 几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来抬高价格， 使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效 率。(2)信息不充分和不对称。竞争性市场的生产者和消费 者都要求有充分的信息，在市场经济条件下

8、，生产者与消 费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身 也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是 影响公平竞争的重要因素。(3)外部效应与公共物品。完全 竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部 成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应则是指在市 场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正 的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不 到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成 本小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不 可能形成理想的效率配置。(4)收入分配不公。市场机制效 率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解 决收入

9、分配公平问题。效率和公平是矛盾的统一，效率是 前提，首先是把“蛋糕”做大，没有效率，即使是公平的， 也是低水平的平均主义；但公平既是经济问题，也是社会 问题，收入差距过大，严重不公，会带来社会不安定，反 过来又会影响效率。(5)经济波动。市场机制是通过价格和 产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可 避免地导致求大于供与供大于求的不断反复，这是市场经 济不可避免的弊端。 3 3. .参考图参考图 1 11 1，思，思 考 政 府 在 市 场 经 济考 政 府 在 市 场 经 济 体制下的经济作用。体制下的经济作用。 答： 西方新凯恩斯主义 提出一种新型的政府 市场观， 认为现代经 济

10、是一种混合经济 （指 私人经济和公共经济） ，政府和市场之间不是替代关系，而 财政学（第六版）课后参考答案 2 是互补关系。图 11 说明了有政府介入的市场，政府与家 庭、企业之间的收支循环流程。图图 1 1- -1 1 政府与家庭、企政府与家庭、企 业之间的收支循环流程图业之间的收支循环流程图 我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义 市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一 个简明的概括： “就是要使市场在社会主义国家宏观调控下 对资源配置起基础性作用。 ”这个简明的概括清楚地说 明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制 下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配

11、置中起基 础性作用，既肯定了市场的配置效率，但又说明只是起基 础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这 就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失 灵，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓社 会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺 陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏 观政策协调国民经济健康、稳定地运行。我国目前仍处于 经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核 心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府 职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。 4 4. .试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效试述政府干预手段，为什么

12、会出现政府干预失效? ? 答：政府干预手段可以概括为三个方面。 （1）立法和行政 手段。这主要是指制定市场法规、规范市场行为、制定发 展战略和中长期规划、 经济政策、实行公共管制、规定垄 断产品和公共物品价格等。 （2）组织公共生产和提供公共 物品。公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有 的工商企业和事业单位，主要是生产由政府提供的公共物 品，也可以在垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福 利角度规定价格。政府组织公共生产，不仅是出于提供公 共物品的目的，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定 的目的。 （3）财政手段。应当指出，财政手段既不直接生 产也不直接提供公共物品，而是通过征税和税

13、费为政府各 部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。财政 的目标是通过为政府各部门组织公共生产和提供公共物品 筹集经费和资金，最终满足社会公共需要，同时又通过税 收优惠、财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行。 政府干预失效的原因和表现可能发生在：(1)政府决策 失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面 包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不当 等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。(2)寻租 行为。在市场经济特征下，几乎不可避免地会产生由于滥 用权力而发生的寻租行为，也就是公务员(特别是领导人员) 凭借人民赋予的政治权力，谋取私利，权钱交易，化公为 私，受

14、贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法 商业活动等等。(3)政府提供信息不及时甚至失真，也可视 为政府干预失误。这里且不说政府提供的经济信息有可能 失真或不及时，而政府应提供的信息是多方面的，一旦失 误，都会带来不可估量的损失。(4)政府职能的“越位”和 “缺位” 。这种政府干预失效，可能主要发生于经济体制转 轨国家。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的关 系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转 变财政职能。 5 5. .试述区分公共物品与私人物品的基本标准。试述区分公共物品与私人物品的基本标准。 答：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标 准：一是排他性和非排他

15、性；二是竞争性和非竞争性。私 人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非 竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服 务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就 不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物 品的第一个特征；竞争性是指消费者的增加将引起生产成 本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产 成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性则 是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的 利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全 保障，每个适龄儿童都有权力和义务接受政府提供的义务

16、 教育等等。有些公共物品虽然经过技术处理可以具有排他 性，但有时排除成本太高，因而经济上不可行。公共物品 的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享 用公共物品的利益。非竞争性是公共物品的第二个特征， 即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公 共物品的边际成本为零。此外，外部效应和效用的不可分 割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。 6 6. .试述公共需要的历史性与特殊性。试述公共需要的历史性与特殊性。 答：一般来说，公共需要在任何社会形态下都是存在的， 不因社会形态的更迭而消失，这是共同性。公共需要又总 是特殊的，即具体地存在于特定的社会形态之中。对它的 历史性可以

17、沿着两条线索去探讨：一是社会生产力发展的 线索，研究在一个个具体的经济发展阶段上，社会产生了 或可能产生怎样一些公共需要；另一条是生产关系变迁的 线索，研究在一个个具体的社会形态下，统治阶级或集团 如何以社会公共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本 阶级或集团的安排。在经济发展的不同阶段上，除保证执 行国家职能那部分需要外，社会公共需要的主要内容是在 不断发展变化的。在传统社会中，农业是国民经济的主导 部门，提供农业正常发展的条件，是这一阶段主要的社会 公共需要，农田水利建设几乎无一例外地是这一时期的一 项重要财政支出。在经济起飞阶段，工业上升为国民经济 的主导部门，人们从工业发展的实践得知，

18、扩大投资是推 动经济发展的主要动力，这一认识塑造了经济起飞阶段的 社会公共需要的模式。现在的发展中国家，政府无不把提 供工业发展所需要的社会基础设施引为己任，并在主要工 业部门直接投入大量资金。当经济发展进入发达阶段以后， 物质财富增长的主要动力则来自科学技术，人们对社会生 活福利的评价，亦不再只注意物质财富的数量增长，而是 日渐重视质量的提高，因此发展科学教育、提供高质量的 生活福利条件、保护生态环境，就构成公共需要的主要内 容。社会形态的变迁对公共需要的历史规定性，主要不在 于各社会形态下的公共需要内容上的差异，而是表现为占 统治地位的阶级或集团将自身的需要说成是社会公共需 要，或将公共需

19、要攫取为自身的需要。在奴隶社会和封建 社会中，作为社会成员集合体的“国”和统治者的“家” 是不分的，朕即国家，君主将家族的需要也宣称为公共需 要，并通过横征暴敛来满足这种需要。在财政领域，资本 主义的历史功绩之一就在于将统治者个人及家族的需要同 社会公共需要区分开来，并为公共需要提供了显示或决定 的途径。但是，代议制并不能完全反映公共需要的真谛， 通过这一制度满足的公共需要确有一些是“公共的” ，但同 时通过这一制度也将公共需要向那些操纵国家预算审批过 程的阶级或集团倾斜。社会主义制度是以公有制为主导的 广大劳动人民当家作主的制度，经济制度的本质决定了社 会公共需要能够充分显示它的本来面貌，并

20、通过不断完善 民主化和法制化的进程给以保证。 7 7. .如何理解财政的特殊性如何理解财政的特殊性? ? 答：财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种经济 财政学（第六版）课后参考答案 3 行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家 或政府。从起源上考察，财政是伴随国家的产生而产生的。 人类社会随着生产力的不断提高，出现私有财产，社会分 裂为阶级后才产生了国家。国家一旦产生，就必须从社会 分配中占有一部分国民收入来维持国家机构的存在并保证 实现其职能，于是才产生财政这种特殊的经济行为和经济 现象。 马克思、恩格斯对财政与国家的关系都有明确的论证： “为了维持这种公共权力，就需要公民缴

21、纳费用捐 税。随着文明时代的向前进展，甚至捐税也不够了， 国家就发行期票，借债，即发行公债。 ” “赋税是政府机器 的经济基础。 ”被恩格斯誉为创建了财政学的亚当斯密所 著的国民财富的性质和原因的研究一书，其中专门论 述财政问题的第五篇冠以“论君主或国家的收入”的标题， 另一本被誉为具有里程碑意义的约翰穆勒所著的政治 经济学原理一书，其中专门论述财政问题的第五篇的标 题是 “政府的影响” 。 财政首先是作为经济范畴加以研究的， 所以财政学是一门经济学科，是经济学的一个分支。但是， 经济与政治本来就是不可分的，而财政这种经济行为(或经 济现象)的一个重要特点就是它与政治的关系更为紧密，其 主要原

22、因就在于财政是一种国家(或政府)的经济行为，财 政学则是一门名副其实的政治经济学。综观当今西方国家 的财政学，也都是十分重视财政与国家或政府的关系，甚 至将财政学等同于“政府经济学”或“公共部门经济学” 。 自 20 世纪 60 年代以来，他们将政府经济活动视为与市场 经济相对应的一个特殊的经济领域而加强了研究力度，特 别是从政治角度研究政府经济活动的特殊规律性，从而协 调政府与市场的关系，促进了经济的稳定增长。 8 8. .试述试述我国财政体制改革的基本指导思想和原则我国财政体制改革的基本指导思想和原则。 答：实行社会主义市场经济，也就是由原来的计划经济体 制转向市场经济体制，这个转变是在坚

23、持社会主义基本政 治经济制度前提下资源配置方式的转变，因而从社会主义 市场经济出发重新认识财政，也就是要从资源配置方式转 变的角度重新认识财政。这是社会主义市场财政体制改革 和建设的基本出发点和立足点。 财政体制改革的基本原则是：(1)首先是逐步明确和理 顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和财政体制 上来。政府与市场的关系不明确，就不可能明确财政应当 干什么，不应当干什么，就不可能合理确定财政收支的规 模，也不可能制定有利于社会经济发展的财政政策。(2)财 政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共 需要的界限和范围。公共需要的“量”是以财政支出为尺 度的，财政支出占 gdp 的

24、比重界定了政府提供公共物品的 界限，财政支出结构既定，也就界定了各类公共物品的量。 (3)按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。我国 是一个地域辽阔的多民族国家，地区之间差距较大。在中 央与地方之间的纵向关系上和预算管理上必须坚持集中统 一领导原则，整合全国资源，发挥一个大国的优势，同时 又必须赋予地方政府适当的权力，发挥各级政府的积极性， 因地制宜地加快本地区的社会经济发展。(4)完善税制，调 整税收职能。实践证明通过 1994 年税制改革建立的工商税 制，总体上是符合市场经济体制要求的，但多年来经济改 革和经济发展已经发生了重大变化，有必要及时进行结构 性调整。调整的基本原则应是进一

25、步完善流转税税制，加 强征管，保证税收收入的适度增长，同时大力完善所得税 和财产税税制，适应市场化水平的不断提高，更加注重税 收的经济调节功能。(5)加强财政支出管理，大力提高财政 支出效益。只重视增加收入、忽视支出使用效益，是财政 管理之大忌，也是财政管理的最大失误。(6)提高财政管理 的民主化和法制化是财政改革的根本。财政是一种政府的 经济行为，财政的一切活动都必须依法行政、依法征税、 依法拨付支出、依法实施财税政策，同时财政活动还必须 增强透明度，便于立法机关、审计部门和人民大众的审查 和监督。 9 9. .试述试述研究财政职能的基本思路。研究财政职能的基本思路。 答：财政是政府的一种经

26、济行为，是履行和实现政府经济 职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能，即资源 配置、收入分配、经济稳定和发展。这里要研究的问题， 主要是分析和研究财政在履行和实现政府经济职能中的地 位和作用，以及财政履行和实现政府经济职能的特殊机制 和手段。 其一，财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的 功能：只要存在着政府和财政，这种功能就不会消失。财 政职能要说明的是财政同其他经济活动或其他经济主体之 间的相互关系和相互影响，而不在于罗列或说明财政做了 哪些具体工作。组织收入与安排财政支出原本是财政部门 的本职工作，如果将筹集资金和供应资金概括为财政职能， 实际上没有理论升华，并没有增添什么新意，不

27、会对财政 工作起理论指导作用。财政职能所指示的恰恰是财政同其 他经济活动和其他经济主体之间的相互关系以及对国民经 济的影响。其二，政府与市场关系是实行社会主义市场经 济(或者说是经济体制转轨)中的基本问题，所以政府与市 场关系是重新认识财政概念的基本立足点，也同样是分析 财政职能的基本立足点。离开这个基本立足点，既不能正 确认识社会主义市场经济条件下的财政概念，也不可能准 确地概括财政的职能。其三，经济学研究国民生产总值(或 国民收入)决定及分配时采取部门法，将整个国民经济分为 政府、企业(集体)、家庭(个人)和对外四个部门。研究财 政同其他经济活动的相互关系，也就是研究政府、企业、 家庭和进

28、出口之间的关系。因而从四个部门的相互关系出 发，也是分析财政职能的另一种思路。 1010. .试述试述财政财政的的资源配置职能的目标及实现这一目标资源配置职能的目标及实现这一目标 的机制和手段的机制和手段。 答：资源配置从广义上理解可以是指社会总产品的配置， 从狭义上理解可以是指生产要素的配置。资源配置的核心 是效率问题，效率问题又是资源的使用方式和使用结构问 题。如前所述，在市场经济体制下，市场在资源配置中起 基础性作用，在具备充分竞争条件下的市场，会通过价格 与产量的均衡自发地形成一种资源配置最佳状态。西方经 济学中的“帕累托标准”就是论证资源配置的最佳状态。 但由于存在市场失灵，市场自发

29、形成的配置不可能实现最 优的效率状态，因而需要政府介入和干预。财政的配置职 能是由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过 本身的收支活动为政府提供公共物品提供经费和资金，引 导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会 资源配置的最优效率状态。因此，财政的资源配置职能要 研究的问题主要是：资源配置效率用什么指标来表示、如 何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及 财政在配置资源中的特殊机制和手段。 财政配置的机制和手段主要有：(1)在明确社会主义市 场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基 本范围，确定财政收支占 gdp 的合理比例，从而实现资源 配置总体效率。

30、(2)优化财政支出结构，保证重点支出，压 缩一般支出，提高资源配置的结构效率。(3)合理安排政府 财政学（第六版）课后参考答案 4 投资的规模和结构，保证国家的重点建设。政府投资规模 主要是指预算内投资在社会总投资中所占的比重，表明政 府集中的投资对社会总投资的调节力度。而预算内投资结 构和保证重点建设，在产业结构调整中起着重要作用，这 种作用对发展中国家有着至关重要的意义。(4)通过政府投 资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资 和对外贸易，提高经济增长率。(5)提高财政资源配置本身 的效率。对每项生产性投资的确定和考核都要进行成本 效益分析，对于公用建筑和国防工程之类的属于不能

31、回收 的投资项目，财政拨款应视为这种工程的成本，力求以最 少的耗费实现工程的高质量，甚至作为财政收入主要形式 的税收，也存在税收收入与税收成本的对比问题。我国近 年来编制部门预算、实行政府采购制度、实行集中收付制 度、实行“收支两条线”管理制度以及加强税收征管等， 都是提高财政资源配置效率的重大举措。 1111. .试述试述财政财政的的收入分配职能的目标及实现这一目标收入分配职能的目标及实现这一目标 的机制和手段的机制和手段。 答：在市场经济体制下，gdp 分配的起始阶段是由市场价格 形成的要素分配为依据，即各种收入首先是以要素投入为 依据，由市场价格决定，要素收入与要素投入相对称。收 入分配

32、的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配 职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和 财政调节收入分配的特殊机制和手段。实际上，由于各国 的经济发展水平和历史传统的不同，不可能有一个统一的 衡量公平分配的标准，当前各国几乎公认采取由洛伦兹曲 线计算基尼系数来显示公平分配的程度。 财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：(1)划清 市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配 的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财 政应尽其职。(2)规范工资制度。这里是指由国家预算拨款 的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位 职工的工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳

33、入工资 总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个 人收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立 以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度。(3)加 强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段：通过间接 税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素 分配；通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所 得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个 合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理 条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财 产分布等等。(4)通过转移性支出，如社会保障支出、救济 金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和 福利水平。

34、12.12.试述经济稳定和发展的含义及财政实现经济稳定试述经济稳定和发展的含义及财政实现经济稳定 和发展职能的机制和手段。和发展职能的机制和手段。 答：经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等 多重含义。充分就业并非指可就业人口的百分之百的就业。 由于经济结构不断调整，就业结构也在不断变化，在任一 时点上，总会有一部分人暂时脱离工作岗位而处于待业状 态，经过一段时间培训后重新走上工作岗位，因而充分就 业是指一国可就业人口的就业率达到了该国当时社会经济 状况所能承受的最大比率。物价稳定也并不意味着物价冻 结，上涨率为零。应当承认，即使在经济运行正常时期， 物价的轻度上涨也是一个必须接受的事

35、实，而且有利于经 济增长，相反，物价长时间低迷并不利于经济的正常运行。 所以，物价稳定是指物价上涨幅度维持在不至于影响社会 经济正常运行的范围内。国际收支平衡指的是一国在国际 经济往来中维持经常性项目收支(进出口收支、劳务收支和 无偿转移收支)的大体平衡，因为国际收支与国内收支是密 切联系的，国际收支不平衡同时意味着国内收支不平衡。 发展和增长是两个不同的概念。增长是指一个国家产 品和劳务的数量的增加，通常用国民生产总值（gnp）或国 内生产总值（gdp）及其人均水平来衡量。发展比增长的含 义要广，不仅意味着产出的经济增长，还包括随着产出增 长而带来的产出与收入结构的变化以及经济条件、政治条

36、件和文化条件的变化，表现为在国民生产总值中农业比重 相应下降，而制造业、公用事业、金融贸易、建筑业等的 比重相应上升，随之劳动就业结构发生变化，教育程度和 人才培训水平逐步提高。简而言之，发展是一个通过物质 生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要的概 念，对发展中国家来说，包括消除贫困、失业、文盲、疾 病和收入分配不公等现象，发展的总目标就是构建和谐社 会。 财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有： （1） 经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大 体平衡。如果社会总供求保持平衡，物价水平就是基本稳 定的，经济增长率也是适度的，而充分就业和国际收支平 衡也是不难实现的。财政

37、政策是维系总供求大体平衡的重 要手段。当总需求超过总供给时，财政可以实行紧缩政策， 减少支出或增加税收或两者并举。一旦出现总需求小于总 供给的情况，财政可以实行适度放松政策，增加支出或减 少税收或两者并举，由此扩大总需求。在这个过程中，财 政收支发生不平衡是可能的而且是被允许的。针对不断变 化的经济形势而灵活地变动支出和税收，被称为“相机抉 择”的财政政策。 （2）在财政实践中，还可以通过一种制 度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。例如，累进税制 度、失业救济金制度都明显具有这种作用。原则上说，凡 是业已规定了的、当经济现象达到某一标准就必须安排的 收入和支出，均具有一定的“自动稳定”作用。当

38、然，这 种“自动稳定”的机制究竟有多大的作用尚可存疑，更何 况，在类似我国这样的发展中国家，这种机制本身就是欠 缺的。 （3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农 业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消 除经济增长中的“瓶颈” ，并支持第三产业的兴起，加快产 业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。 （4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。例如， 为社会经济发展提供和平与安定的环境，治理污染，保护 生态环境，提高医疗卫生水平，加快文教的发展，完善社 会福利和社会保障制度，使增长与发展相互促进、相互协 调，避免出现某些发展中国家曾经出现的“有增长而无发 展”或

39、“没有发展的增长”的现象。 第二章第二章 财政支出的基本理论财政支出的基本理论 关键词关键词 免费搭车：消费者不自愿消费，而是期望他人购买自己从 中受益。 公共提供：指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的 生产成本，免费为公众提供产品的经济行为。 私人提供：若同一班商品买卖一样，使用者购买使用权的 提供方式。 公共生产：指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权 归政府所有的工商企业和单位。 财政学（第六版）课后参考答案 5 公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定 提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收 费标准的确定。 财政支出的效率：财政支出的效率由财政资源配置效率和

40、 公共物品（包括准公共物品）的“生产效率”组成。 财政支出的效益：人们在有目的的实践活动中“所费”和 “所得”的对比关系。 财政监督：指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关 法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政 收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动。 复习与思考复习与思考 1.1.试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。 答：关于资源最优配置的市场原则是否适用于公共物品的 生产和消费的问题，是研究公共物品时需要解决的一个前 提问题。有些学者认为，如果已知公共物品的需求曲线和 供给曲线，就可以根据供求分析法得出公共物品的均衡价

41、格和均衡产量，于是公共物品的生产问题就会像私人物品 一样迎刃而解。但是，事实并非如此。 从经济学的学习可知，个人需求的市场需求曲线是将 同一市场的所有个人需求曲线水平相加得出，而公共物品 的市场需求曲线则不同。由于公共物品具有非排他性和非 竞争性，所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个个 人愿意支付的价格的总和，因此，公共物品的市场需求曲 线不是像私人物品市场需求曲线那样通过水平相加求得， 而是通过垂直相加求得，如图 21 所示，d1，d2，d3 是公 共物品的个人需求曲线，d 是公共物品的市场需求曲线。公 共物品的市场供给曲线可以用生产公共物品的边际成本曲 线来表示，如图 2 1 中的 s

42、 曲线，公共 物品的需求曲线和 供给曲线的交点决 定公共物品的均衡 产量和均衡价格。 图 中的均衡产量 q 是 社会有限资源下所 提供的公共物品的 产量， 价格 p 等于边 际成本。图图 2 2- -1 1 公共物品市场需求曲线和市场均衡公共物品市场需求曲线和市场均衡 但是，有些学者认为，公共物品的市场均衡分析并没 有实际应用意义。因为，公共物品的需求曲线是立足于许 多不可能存在的假设条件，其中假设条件之一是消费者能 够准确地说明其对公共物品价格和需求量的关系，而这一 假设显然不符合事实。事实上，公共物品的消费者说不出 自己对公共物品的需求价格，而且都想免费搭车享用公共 物品。因此，公共物品的

43、市场均衡是一个特殊问题，不可 能通过市场上的个人决策方式来决定，必须寻求决定公共 物品提供的特殊方式。正是在这种情况下，西方学者提出 了成本效益分析法，通过效益与成本的比较来选定和评 估经济建设项目。特别是在公共物品占社会产品的比重明 显升高之后，又提出公共选择理论，探索通过改进政治决 策来优化公共物品的配置效率。有关这方面的问题将在本 章的第二、三节做专门的介绍。 2.2.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释 其理由。其理由。 答：纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供， 这是由市场运行机制和政府运行机制的不同所决定的。 其一，市场是

44、通过买卖提供产品和服务的。在市场上， 谁有钱就可以购买商品或享用服务，钱多多买，钱少少买， 无钱就不能买。总之，市场买卖要求利益边界的精确性。 而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。 其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性 的市场机制不适于提供纯公共物品。一方面，从公共物品 提供的角度看，非竞争性意味着：如果公共物品按边际成 本定价，那么公共物品由私人部门提供就得不到他所期望 的最大利润，所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品； 另一方面，从公共物品消费的角度看，非排他性意味着一 个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，即使从技 术上可以排他，但花费成本太大。因此，消费者不会

45、自愿 花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益。 其三，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场 提供公共物品所存在的难题。一方面，政府具有社会职能， 因而满足全体社会成员的公共需要、追求社会目标，是政 府本来应当承担的职责；另一方面，政府是一个公共权力 机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公 共物品供给成本得到补偿的最好途径。 由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯 公共物品是失效的，而提供纯公共物品恰恰是政府配置资 源的领域，是政府的首要职责。财政学关心的问题是政府 提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合、政府 提供公共物品所花费的成本和代价，以及合理地确定

46、政府 提供公共物品的范围和财政支出的规模。为此，我们需要 规范政府和市场的关系以及提供公共物品的政治决策程 序，加强财政管理，提高财政支出效率，尽可能减少效率 损失。 3 3. .简述准公共简述准公共物品的提供方式及其选择。物品的提供方式及其选择。 答：准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但 同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。 对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免 费使用，这是公共提供方式；二是由收费弥补，这是市场 提供方式。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税 收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。 对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应 的大小。当

47、外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公 共提供方式。其实，大多数公共物品都具有较大的外部效 应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻 政府负担，对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳 的选择。当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理 制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费， 或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问 题。 从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如 下几种方式：(1)政府授权经营。对于具有规模经济效益的 自然垄断行业，政府部门通过公开招标形式选择私人企业， 通过签订合同的方式委托中标的私人企业去经营，但政府 部门对这一领域实行政府规制，

48、一方面禁止其他企业自由 进入，另一方面又禁止中标企业制定垄断价格。(2)政府参 股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通 过控股参与建设。(3)政府补助。对于那些提供教育服务、 卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企 业，政府给予一定数量的补助。 4.4.简述公共定价。简述公共定价。 答：公共定价是指公共物品价格和收费标准的确定。公共 财政学（第六版）课后参考答案 6 定价的对象自然不仅包括公共部门提供的公共物品，而且 包括私人部门提供的公共物品。 从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：一 是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；二 是管制定价或价格管制，即政

49、府规定涉及国计民生而又带 有竞争性行业的价格。政府实施公共定价的目的和原则， 不仅在于提高整个社会资源的配置效率，使公共物品得到 最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保证居民的 生活水平和生活安定的重要措施。 公共定价方法一般包括平均成本定价法、二部定价法 和负荷定价法。平均成本定价法是指在保持提供公共物品 的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济 福利最大化的定价方式。二部定价方法是由两种要素构成 的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基 本费” ；二是按使用量支付的“从量费” 。负荷定价法是指 对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。在电力、煤 气、自来水、电话等行

50、业，按需求的季节、月份、时区的 高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡 需求状况。在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低 谷时，收费最低。 5.5.试述试述财政支出的配置效率。财政支出的配置效率。 答：回答资源配置的效率问题，首先需要选定一个更为可 行的效率标准。这样的效率标准就是社会净效益(或净所得) 最大化标准，即当改变资源配置时，社会的所得要大于社 会的所失，其差额越大越好。财政支出所取得的各种效益 (包括经济效益和社会效益的总计)应当大于聚集财政收入 过程中对经济所形成的 代价或成本，也就是要 取得效益剩余或净效 益。 首先，财政支出的 配置效率首先是财政支 出占 gdp

51、 的比重适度问 题，也就是指政府的资 源配置与市场的资源配 置的恰当结合问题，参见图 22。图 22 政府和市场在资 源配中的关系 我们用z表示社会总资源， x表示民间部门配置的资源， y 表示财政部门配置的资源，则 zxy。从图可知，资源 配置存在着各种比例的组合(x/z%，y/z%)，如果公众期望 的配合点在a， 那么实际的资源配置组合点又恰好落在a点， 此时便达成了一项社会均衡的资源配置，公众的个人需求 与社会公共需求在 a 点上均可以获得满足。如果公众期望 的组合点在 a 点，而实际的资源配置组合点在 b 点或 c 点 上，则预示着公众的期望未能实现，社会资源的配置处在 非均衡点上。因

52、此，若要财政决策符合公众意愿，必须选 择在 a 点的社会资源配置组合。 其次，政府对公共物品的提供进行资源配置，就是要 把居民的消费需求集合为“社会的” （或政府的）需求。也 就是说，政府按照居民的意愿进行资源配置才是有效率的。 这套有效率的政治制度就是“公共选择”制度。然而现实 的困难是，公众的愿望并不完全一致，公众是一个集体的 概念，每个人的选择在实际生活中存有差异，因而体现民 主化和法制化的决策机制就成为问题的关键。 一般来说，为了提高公共支出的配制效率，财政部门 应该做到以下几点基本要求： （1）财政支出的来源是受严 格立法的约束； （2）财政支出的规模和结构都有制度的严 格规定； （

53、3）公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润 而以追求社会效益最大化为目标； （4）财政资金的安排是 高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一个重要要素， 而且是政治民主的集中体现； （5）居民有财政支出的状况 和公共物品提供状况的知情权，不仅政府要定期公告，而 且居民有随时查询权。 6.6.试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体 系。系。 答： （一）评价方法 由于财政支出项目繁多，而且性质各异，对不同项目 必须采取不同的评价方法，下面只是简略地介绍通常应用 的两种评价方法。 1.成本效益分析法。成本效益分析法，又称成本 收入分析法，最早产生于美国1

54、936 年防洪法案 ，目前 在许多国家的中央政府、地方政府及世界银行等国际组织 间广泛应用。这种方法是将一定时期内项目的总成本与总 效益进行对比分析，更多地用于公共支出决策程序中。它 通过多个预选方案进行成本效益分析，根据对边际社会 效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。例如， 政府有建造一座体育馆、建设一条公路和建设一所中学 3 个方案，由于其效果不同，投资额也不同，因而通常认为 不可比，而成本效益分析法就试图通过项目的成本计算， 由不可比转向可比，从而为决策部门提供一个量化的评估 结果。这一方法的要求是：必须将项目的收益（包括内部 收益和外部收益）全部量化，同时也将成本（包括内部成

55、 本和外部成本）全部量化，然后再比较其效果。 该分析法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本 相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一 种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。 采用成本效益分析法进行评估时要注意以下两点： （1）对折现率 r 的选择，应采用社会折现率。这种折现率 值一般比私人企业的投资收益率要高。这是因为社会折现 率是从国家宏观经济角度，对其投资所应达到的收益率标 准，它不但要考虑该项投资在当代的收益，还要考虑下一 代人的获益，即使不考虑下一代的因素，私营部门也往往 较为短视，因而将投资的收益率估计过低；公共支出项目 往往会带来外部效应，这种外部效应也要纳入

56、项目效益之 中。 （2）对公共项目的投入、产出物的价格应采用影子价 格，所谓影子价格是指当社会经济处于某种状态下，能够 反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求情况的 价格。将影子价格应用于公共支出项目评价中，有利于促 使资源配置向优化的方向发展。 成本效益分析法可以广泛应用于成本和收益都能准 确计量的项目的评价，如公共工程项目等，但其局限性也 显而易见，即不能应用于成本和收益无法用货币计量的以 社会效益为主的支出项目的评价。 2.最低成本法。最低成本法，又称最低费用选择法。 这种评价方法与成本效益分析法的主要区别是不用货币 单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形成本， 并以成本最低

57、作为择优的标准。因而，最低成本法适用于 评价那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目。 运用最低成本法来选择支出项目，其基本原理与成本 效益分析法大体相同，只是由于免去计算支出效益和无 形成本的麻烦，操作程序要简化得多。首先是根据已确定 的建设目标提出几种备选方案；其次是分别计算各种备选 财政学（第六版）课后参考答案 7 方案的有形费用，如果是多年持续的支出项目，还要采取 贴现法折算出“费用流”的现值；最后是按费用的高低排 列顺序，供决策者选择。 最低成本法多用于教育、卫生、文化以及政治、军事 等支出项目。 （二）评价体系 1.评价指标体系设置的基本原则。财政支出效益必须 通过评价指标予以体现

58、，科学、完整的评价指标体系是取 得正确的评价结果的先决条件，因而在指标体系的设计上 应体现完整性、科学性及易操作性等特点。 一般而言，在评价指标体系的设置上要遵循以下几项 原则： （1）经济性(economy)、效率性(efficiency)和有效 性(effectiveness)兼顾的原则，即所谓“3e 原则” 。 “3e 原则”是为许多西方国家的实践所证实了的财政支出评价 的有效原则，应当结合我国的实际充分借鉴这一原则，使 我国的财政支出绩效评价工作一开始就有一个正确的方向 和一个高的起点。 （2）针对性与兼容性相结合的原则。评 价指标的设置是对财政支出管理关注重点的直接体现，为 此，指标

59、设置的选取必须具有较强的针对性，但又要注意 指标选取的兼容性，也就是把握好共性与个性指标的衔接 问题。 （3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则。 定性分析就是对财政支出效益做出判断，而定量分析则是 判断的客观依据，定量分析可以使定性分析更加准确、层 次分明，因此，在评价工作中应当高度重视定量分析，力 求定性分析以定量分析为依据，使评价结果更加客观、合 理、准确。但是，如上所述，财政支出项目执行的结果， 有的不能用量化标准进行衡量，或者量化指标难以明确显 示效益的状况及其程度，如公众对项目实施的满意度等， 对这类支出项目不必勉强依靠定量分析，主要是通过深入 调查研究做出判断。 （4）工作需要与可操作性相结合的原 则。从一项评价工作开展来看，指标设置越细，评价结果 越趋于合理，但由于受各种主客观因素的制约，如有些数 据无法取得，有些数据受时间限制无法完成等，所以设置 具体评价指标以及选取指标的数量还要考虑现实性及可操 作性。 2.评价指标体系的设计。由于财政支出效益评价的复 杂性，财政支出评价指标的设置必须遵从政府的宏观性方 案以及部门既定的工作目标，一个单独的评价指标应该与 具体目标的实现相联系，而且