财务核算流程.ppt

1、财务核算流程,主 要 内 容,一、 财务核算 二、 2011年会计报表的要求 三、财务管理工作中应注意的事项,一、 财务核算,(一)财务核算流程介绍 1、手工记账 2、电算化记账,1 手工记账流程：,一、 财务核算,(一)财务核算流程介绍,手工记账流程,原始凭证审核 填制会计凭证 登记会计账簿 记账凭证汇总 记总账 对账结账 月末编制会计报表,一、 财务核算,(一)财务核算流程介绍 2 电算化流程：,电算化流程,原始凭证审核 根据原始凭证输机（编制记账凭证） 打印会计凭证 复核人员复合、签章 月末编制会计报表,一、 财务核算,（一)财务核算流程介绍 2、电算化流程： 原始凭证审核（检查票据是否

2、合规）： 1）名称、日期、内容、数量、单位、金额等； 2）大小写，人民币符号“￥”； 3）单位的签章；税务监制章， 4）相关人员的签名。,一、 财务核算,（一)财务核算流程介绍 2、电算化流程： 根据原始凭证输机（编制会计凭证） 1）日期、摘要、科目、金额等； 2）保存,一、 财务核算,（一)财务核算流程介绍 2、电算化流程： 打印会计凭证：,一、 财务核算,（一)财务核算流程介绍 2、电算化流程： 复核人员复合、签章：,一、 财务核算,（一)财务核算流程介绍 2、电算化流程： 对账,一、 财务核算,（一)财务核算流程介绍 2、电算化流程： 月末编制会计报表： 1）保存上月报表； 2）生成当月

3、报表,一、 财务核算,（二）集团财务核算要求 1、管理费用税金（4小税）,必须要通过应缴税费核算,借：管理费用税金 贷：应交税费*税 交纳时分录： 借：应交税费*税 贷：银行存款,一、 财务核算,（二）集团财务核算要求 2、固定资产与累计折旧,分出二级： 房屋建筑物 运输工具 电子设备 其他（工具、器具、办公家具）,二、 2011年会计报表的要求,（一）报表编报范围,二、 2011年会计报表的要求,（二）报表编报要求 1、报送内容,集团月报,资产负债表 利润表 现金流量表 应上交应弥补款项表 销售费用表 管理费用表 财务费用表,二、 2011年会计报表的要求,（二）报表编报要求 2、报表报送,

4、统一要求： 报表格式与集团公司总部一致，不允许擅自更改； 报表以人民币“元”为金额单位； 报表采用A4纸打印，空表也要打印； 所有报表装订成册后报送。,2011年集团财务核算及报表的要求,（二）报表编报要求 3、报表数据审核,一是采取自审、复审、相结合， 计算机审核与人工审核相结合 确保同一表中相关数据之间、不同表中相关数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间相互配比、衔接一致。,二是重点审核报表数据年度间是否存在重大变化，变动原因是否合理，确保数据全面完整，发现问题，应当立即纠正，并重报。 报表中“年初数”必须与上年度报表年末数一致。,二、 2011年集团财务核算及报表的要求,（二）报表编报要求 4、报送时间,报送时间,电子版每月3号前发至集团财务部邮箱 纸质版报表每月5号前送至集团财务部,三、财务管理工作