企业内部控制最新版本ppt课件

1、企业内部控制最新版本,1,会计201: 刘婧婧 夏子君 高慧 侯静 郝松璇 冯 静 贺露 呼延瑾琪,创赢食品有限公司 内部控制,企业内部控制最新版本,2,一.关于内部控制及内部控制制度设计的相关了解 二.创赢食品有限公司的内部 控制制度设计,企业内部控制最新版本,3,一.内部控制及内部控制设计的相关了解,1.内部控制的概念,作用,目标,重点内容等。,2.建立内部控制的制度的基本原则,3.内部控制制度设计的基本思路,4.内部控制制度建立前的准备工作,企业内部控制最新版本,4,二.创赢食品有限公司具体内部控制制度,(一). 预算管理中的内部控制,(二)采购循环中的内部控制,(三)生产预付款循环中的

2、内部控制,(四)销售与收款循环中的内部控制,(五)存货管理的内部控制,(六)财务管理内部控制,企业内部控制最新版本,5,(一)预算管理循环中的内部控制,1.预算管理流程描述 2.预算管理制度,企业内部控制最新版本,6,预算编制控制,预算执行控制,预算调整控制,预算分析控制,预算管理内部控制制度,企业内部控制最新版本,7,1.预算编制控制,召开会议,财务部,成立工作小组,预算管理委员会,收集相关历史数据,财务部,编制预算草案,各有关部门,报送审核,财务部,形成公司整体预算方案,预算管理委员会,预算下达与实施,财务部,企业内部控制最新版本,8,预算执行控制,建立预算执行责任制度，检查监督相关部门人

3、员任务指标完成情况,分解预算指标，并下达预算任务，个预算执行部门认真组织完成,对重大预算项目进行密切关注，实行严格监控,加强对货币资金收支业务的控制，严格控制支付风险,严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额，定率标准，以健全凭证记录,预算执行情况内部报告报告，财务部及时向个决策机构，和个预算执行部门报告，反馈执行进度,预算执行结果质询，不能完成预算指标的部门必须做出合理的解释,企业内部控制最新版本,9,预算调整控制,预算调整原则,公司正式下达执行的 预算部的随意调整 特殊情况经批准后 方可调整,提出修正前提,无法实现预算的原因 已采取的补救措施及所得的成果 与该项修正相关的业绩调整 调整后的

4、预算,企业内部控制最新版本,10,预算分析控制,预算考核体系,预算差异分析,预算的考核与激励,企业内部控制最新版本,11,(二)采购循环中的内部控制,1.采购与付款循环的基本业务,编制款凭证 确认与记录负债 偿还款项 记录现金,银行存款支出,请购商品或劳务 签订采购合同 商品验收 储存已验收的商品,企业内部控制最新版本,12,采购管理控制,请购与审批控制制度 由生产部根据生产食品的计划或即将签发的通知单提出采购申请,采购与验收控制制度 采购：采购数量 采购方式 采购时间 验收 : 由收货部验收，检查相关凭证，数量，质量到货时间，无误后入库。验收不合格的，说明原因，经主管核实后，通知采购部退回。

5、,企业内部控制最新版本,13,（三）生产与付款循环中的内部控制,1.生产循环的基本业务流程,生产计划部门 计划安排生产,仓库部 发出原材料,生产部 生产各类食品,会计部门 核算产品陈本,仓库部门 产成品入库,运货部 发出产成品,企业内部控制最新版本,14,2.基本内部控制制度,（1）职务分离制度 不相容职务相互分离,（2）存货储存保管制度 适当授权 进入限制 存货登记 存货保管 存货库存量保管,（3）存货盘存控制制度 永续盘存制（记账凭证） 定期盘存制（实物盘点期末余额数）,企业内部控制最新版本,15,产品成本核算流程,生产部门根据销售订单编制生产计划,生产部门办理完工产品入库,生产部门领取原

6、材料编制领料单,会计部门编制制造费用分配表和辅助生产成本细账,会计部门完成产品成本计算表,生产部门组织生产活动编制人工时记录,生产部门组织生产活动编制机器工时记录,会计部门根据领料单人工工时记录和机器工时记录编制料工分配表,3.生产流程的基本业务流程的设计,企业内部控制最新版本,16,（四）销售与收款循环中的控制,销售与收款循环的基本业务,接受客户订单,批准赊销信用,编制销货通知单,按销货通知单供货,按销售通知单供货,记录销量,办理和记录现金，银行存款收入,办理和记录销售退回，销售折扣与折让,注销坏账，提取坏账准备,提取坏账准备,企业内部控制最新版本,17,2，销售与收款循环的基本内部控制制度

7、,适当职权分离,授权审批,充分的凭证与记录,定期寄送对账单,内部核查,企业内部控制最新版本,18,3.销售与收款循环的基本业务流程设计,订单的执行和审核流程,销售部门接受客户的订单,销售部门根据接受的订单编制统一的销售通知单,信贷管理部门根据企业的赊销政策和客户的信贷情况批准赊销信用,销售部门根据信贷管理部门批准的销售通知单组织销售业务,会计部门根据信贷管理部门批准的销售通知单开具销售发票,企业内部控制最新版本,19,（五）存货管理的内部控制,存货的储存保管控制流程,仓库保管部门对已验收商品办理入库手续，编制入库单,会计部门根据入库单登记相应账簿,生产部门根据销售订单编制生产计划,生产部门根据

8、生产计划领用原材料，编制领料单,仓库保管部门根据已审核的领料单发放原材料,会计部门根据出库单登记相应账簿,企业内部控制最新版本,20,存货保管控制制度,对公司物品进行储存分类管理，将不同的物品进行分类，分区管理。并做好放盗，防火，防水，等安全工作。,库存物资，进行定期清查，填写库存物品清查表,存货领用运发出控制制度,存货领用申请：公司内部需要领用存货时须审批通过后方可领用。,存货发出控制,所有销售的发出必须先由销售部门依据销售合同签发销售提货单，由销售经理签字后送交财务部,企业内部控制最新版本,21,（六）财务管理的控制,财务管理内部控制制度设计内容,企业内部控制最新版本,22,财务管理工作控制,支票管理,处罚管理,现金 管理,会计 档案 管理,企业内部控制最新版本,23,（七）公司内部审计控制,1.管理审计控制,人事管理审计控制,组织结构审计控制,生产管理审计控制（劳动纪律，质量管理，安全等