财务基础知识培训

1、财务基础知识培训2016.8、预算管理常识、财务报告解读、分类计程仪、基础税务常识、投资项目评价、一、财务报告解读、财务报告概要、财务核算报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和会计核算期的经营成果、高速缓存区流的文件。 财务报表是企业财务状况、经营成果、高速缓存区流程的结构表现，是构成企业财务核算报表的重要内容。财务报表的解释、财务报表的概要、编辑期间的差异、中期财务报表、年度财务报表、编辑主体的差异、个别财务报表、合并财务报表、月报、季度报、半年报、分类、财务报表的解释、财务报表的概要、中期财务报表是根据比完全会计年度短的报告期间而制成的财务报表，月报、季度报、 个别财务报表是

2、企业根据自己的会计核算加工记账本记录制成的财务报表，主要反映企业自身的财务状况、经营成果、高速缓存区流动状况。 合并财务报表是以母公司和子公司构成的企业集团为会计主体，根据母公司和所属子公司的财务报表，综合反映母公司制作的企业集团的财务状况、经营成果、高速缓存区流程的财务报表。解读财务报表、阅读财务报表所需的基础、反映企业财务状况的通讯端口语言：资产：由企业过去的交易或事项形成、由企业拥有或特罗尔、为企业带来经济收益的资源。 资产是时间点。 2015年1.2月3.1日的资产金额与2016年6月3.0日的资产金额各不相同。 负债：形成企业过去的交易和事项，预计经济收益会流出到企业现在的义务。 负

3、债是时薪。 在2015年1.2月3.1日的负债金额和2016年6月3.0日的负债金额中，分别不同的所有者权益：是企业资产减去负债后所有者享受的剩馀资本。 所有者权益是所有者对企业资产的剩馀请求权，是企业资产扣除债权人权益后所有者应该享受的一部分，反映了所有者投入资本的价值高附加值状况，体现了保护债权人权益的理念。财务报表的解读、财务报表所需的基础、资产、负债、所有者权益的关系、企业与所有者特罗尔的资源、资金源、杠杆化、股东投入、负债、所有者权益、资产、采购、会计基本方程：资产负债所有者权益、财务报表的解释、财务报表所需的基础，反映企业经营的成果的ref语言：收入：企业在日常活动中形成，所有者资

4、本的会计核算期中的企业经济利益的增加很容易理解。 费用：指企业在日常活动中发生、所有者权益减少、与向所有者分配利益无关的经济收益总流失。 企业在生产经营过程中产生的各项费用很容易理解。 利润：是企业一定会计核算期的经营成果。财务报表解释、财务报表形式资产负债表(简)、财务报表解释、资产负债表重要项目解释、货币资金：指企业经营资金在周转过程中保持货币形式的资金。 反映企业库存现金、银行存款、外汇存款、银行票据存款、银行支票存款、信用卡存款、信用凭证保证金存款等总数。 企业货币资金持有量显示了债务偿债能力和清偿能力的大小，是投资者分析财务状况判断的重要指标，在企业资金循环过程中发挥了连结和纽带的作

5、用。 货币资金根据其保管场所和用途分为库存现金、银行存款和其他货币资金。、财务报表解读、流动资产项目、资产负债表重要项目解读，交易性金融资产：按企业持有的公允价值计量，将变动计入以当期损益为交易目的的债券投资、股票投资、基金投资、票据投资等金融资产的馀额。 取得此金融资产的目的主要是为了近期内销售、回购或回购。 例如，企业以赚差额为目的从二级市场购买人的股票、债券、基金等。 应收票据：反映企业在销售商品、提供劳务等方面收到的商业票据馀额，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。财务报表的解读、流动资产项目、资产负债表重要项目的解读，应收账款：反映了企业在销售商品、提供劳务等经营活动中应接受的金额。 预

6、先支付金额：反映企业根据采购合同的规定预先支付给供应方的金额等。 利息收入：反映企业应当接收的债券投资等利息。 接收股息红利：反映了企业应当接收的现金股息金和其它单元的分配的收益。财务报表的解读、流动资产项目、资产负债表重要项目的解读、库存：反映企业期末库存、流动中和加工中各种库存的变动净额。 包括库存商品、产品、产品和自制半成品、产品材料、辅助材料、包装物、低易耗品、周转材料、加工物资的委托、商品的代理销售等。 需要注意的是，库存越多，资金沉淀越多，流动资金越少，资产使用效率越低。 但是，并不是越少越好，库存太少不能满足流通需求。 企业应该在特定的生产经营条件下保留最佳的库存水平。 一年内到

7、期的非流动资产反映公司一年内到期的非流动资产项目工程金额。 例如，一年内到期的长期债券投资(即从一年内到期的持有到到期的投资)。财务报表的解读、流动资产项目、资产负债表重要项目的解读、金融资产的出售：反映企业持有的股票投资、债券投资等金融资产。 到期投资：反映按公司持有的摊销费计量的从持有到到到期的投资。 持有到期投资是指到期日固定、收回金额固定或确定，企业有明确的意图和能力持有到期非派生金融资产。 主要指企业有明确的意图和能力到期的长期债券投资。财务报表的解读、非流动资产项目、资产负债表的重要项目的解读、长期应收帐款：企业融资租赁的应收帐款、延期方式融资性的销售商品和劳务提供的长期应收帐款等

8、。 例如，以分期还款销售商品的应收帐款。 长期股票投资：反映企业对子公司、合营企业和合营企业的长期股票投资。 短期股票投资、短期债权投资，通常被计入“交易性金融资产”。 长期债权投资通常被计算在“持有到期前的投资”中。财务报表的解读、非流动资产项目、资产负债表重要项目的解读，投资性不动产反映企业所有投资性不动产，包括租赁的土地使用权、持有高附加值转让的土地使用权、租赁的建筑物。 固定资产反映的是企业各种固定资产成本减去累计折旧和累计折旧后的净额。 建设工程反映企业期末各项未完成工程的实际支出，包括交货安装的设备价值、未完成建筑安装工程消耗的材料、工资薪金和费用支出、预付承包工程价款等可回收金额

9、。 工程物资反映了企业未使用的各工程物资的实际成本。财务报表的解读、非流动资产项目、资产负债表重要项目的解读，无形资产反映企业拥有的无形资产，包括发明专利权、非专利技术、商标权、着作权和土地使用权等。 开发支出反映了企业在开发无形资产过程中可以资本化的无形资产成本支出部分。 商誉反映了企业合并形成的商誉的价值。长期摊销费由企业已经发生，本期和今后各期应承担的分摊期限反映1年以上的各项费用。财务报表的解读、非流动资产项目、资产负债表重要项目的解读，短期借入资金反映了企业向银行和其他金融机构借款期限为一年以下(含一年)的各种借入资金。 应付票据反映企业购买材料、购买商品、接受劳务供给等发行、接受的

10、商业票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 反映了企业在购买材料、购买商品、接受劳务供给等经营活动中应该支付的金额。 预付款/预收款项项目是企业按照销售合同的规定向买方公司反映预付款/预收款项。财务报表的解读、流动负债项目、资产负债表重要项目的解读、员工报酬的应对：反映企业根据有关规定向员工支付的工资薪金、员工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、员工教育经费、非金钱福利、退休福利等各种报酬。 应纳税反映企业应按照税收法律规定缴纳的各种纳税，包括增值税、消费税、销项税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房地产税、土地使用税、车船征税、附加教育费、矿物资源补偿费等。 企业代缴的个人所

11、得税也会根据这一项目进行列表。财务报表解读、流动负债项目、资产负债表关键项目解读，利息支出反映企业应按规定支付的利息，包括用分期还款偿还的长期借款应支付的利息、企业发行的公司债券应支付的利息等。 应付账款反映公司的股息红利或利润。 其他应付账款反映了企业除经营活动外的各项应付账款、暂行收费，如应付票据、应付账款、存款项目、员工薪酬、应付账款、利息支出和征税费用。 一年内到期的非流动负债，反映企业非流动负债中资产负债表日后一年内到期部分的金额，就是一年内偿还的长期借款。财务报表解读、流动负债项目、资产负债表重要项目解读、长期借款反映了企业向银行和其他金融机构借款期限为一年以上(不含一年)各项的借

12、入资金。 应付票据：反映企业为长期通融资金发行债券的本金和利息。 长期应付款反映企业除长期借款和应付票据以外的各种长期应付款。 专项应付账款反映了企业获得政府作为企业所有者投入的具有特殊或者特定用途的货款。 预期债务反映企业确认的对外提供保证、未解决诉讼、产品质量保证、重组义务、赤字性合同等预期债务。 递延所得税负债反映的是企业确认的因征税暂时差异产生的所得税负债。财务报表的解读、非流动负债项目、资产负债表重要项目的解读、实际收入资本反映了企业各投资者实际投入的资本总额。 资本公积金反映了企业资本溢价和其他资本公积金的期末馀额。 盈馀公积金反映了企业计入的法定公积金和任何盈馀公积金的期末结馀。

13、 未分配利润反映企业的累计未分配利润额，负数反映企业的累计损失额。 盈馀公积和未分配利润统称为“留存盈余”。财务报表的解读、所有者权益项目、财务报表形式的收益表(简)、财务报表的解读、收益表的解读、收益表的列的特征：费用采用“功能法”列的报告，根据费用在企业中发挥的功能进行分类，通常分为经营业务的成本、管理费用、销售费用和财务费用等，将营业成本与其他费用分开有助于使用者理解费用产生的活动领域的收益表的多阶段式的报告书，能够比较不同性质的收入和费用的种类，得到中间的收益数据，使用者容易理解企业经营成果的不同来源。在比较信息的一览表中，收益表对于各个项目分别记入“本期金额”和“前期金额”两个栏，通

14、讯端口利用者通过比较不同期间的利润的实现状况，判断企业经营成果将来的发展趋势。财务报表解读、收益表重要项目解读、销售总收益：反映企业经营主要业务和其他业务确认的收入总额。 营业成本：反映了公司运营主要和其他业务所产生的总成本。 营业税和附加：反映了企业经营业务应承担的消费税、营业税、城市建设维持税、资源税、教育费附加等。财务报表的解读、收益表重要项目的解读、销售费用：反映企业销售商品过程中产生的包装费、广告费等费用，以及本企业销售商品所专门设置的销售机构员工报酬、业务费等经营费用。 管理费用：反映企业管理组织和生产经营所产生的管理费用。 财务费用：主要反映企业筹集生产经营所需资金等产生的通融资

15、金费用。 销售费用、管理费用、财务费用都是期间费用！财务报表解读、收益表重要项目解读、资产减值损失：反映企业各项资产发生的减值损失。 公允价值可变收益：反映了公司应当计入当前损益的资产或负债的公允价值可变收益。 纯损失时用“-”表示。 投资收益：反映企业以多种方式对外投资的收益。 投资损失时用“-”表示。财务报表的解读、收益表重要项目的解读、营业利润：反映企业实现的营业利润(可以合理解释为“企业生产经营活动实现的利润”)。 损失时以“-”列出。 营业外收入：反映了企业产生的与经营业务没有直接关系的各项收入。 例如，非流动资产处置利润、非货币资产交换利润、债务重组利润、政府补助、利润获得、慈善捐

16、赠利润等。 营业外支出：反映了企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出。 例如，非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性慈善捐赠支出、紧急损失、赤字损失等。财务报表的解读、收益表的重要项目的解读，利润总额：反映了企业实现的利润(税前会计利润)。 损失时以“-”列出。 所得税费用：反映企业应从本期利润总额中扣除的所得税费用。 净收益：反映企业实现的净收益。 损失时以“-”列出。财务报表解读、财务报表形式高速缓存区流程报表(简单)、财务报表解读、高速缓存区流程报表解读、相关概念解释高速缓存区流程高速缓存区流程是企业现金和现金等价物的流入和流出。 根据企业业务活动的性质和高速缓

17、存区流程的来源，对企业在一定期间内发生的高速缓存区流程进行分类，分为经营活动高速缓存区流程、投资活动高速缓存区流程、通融资金活动高速缓存区流程3种。 经营活动指的是企业投资活动和通融资金活动以外的所有的交易和事项。 对工商企业来说，经营活动主要包括商品销售、劳务提供、商品采购、劳务接收、纳税等。 投资活动指的是，企业长期资产的购入和现金同等物中不包含的投资及其处置活动。 通融资金活动指的是改变企业资本和债务的规模和构成的活动。 例如，接受股东投资、对外债务等。财务报表的解释、高速缓存区流程表的重要项目的解释、商品的销售、劳务收取的现金的提供：反映企业的销售商品，提供劳务实际收取的现金，包括销售

18、收入和应向采购师征收的增值税的销售税额。 具体来说，提供本期销售商品、劳务收到的现金，以及前期销售商品、劳务在本期收到的现金和本期预收款，扣除本期销售本期退货商品和前期销售本期退货商品支付的现金。 企业的销售材料和代理销售业务收到的现金也反映在这个项目中。、财务报表的解读、高速缓存区流程表的重要项目的解读、收到的税金返还：企业收到的各种税金，如收到的增值税、销项税、所得税、消费税、 反映关税和教育费的追加偿还金等收到的其他与经营活动有关的现金：反映企业除上述各项以外收到的其他与经营活动有关的现金如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、流动资产损失中个人赔偿的现金收入， 税款返还以外的政府补助收入等，财务报表的解释，高速缓存区流程表的重要项目的解释，商品的购买，接受人工支付的现金：包括企业购买材料，购买商品，反映人工实际支付的现金，支付的货款和与货款一起支付的增值税的收入税。 具体来说，是在当期购买商品，接受劳务支付的现金，和在当期前期购买商品，支付劳务的未支付项目和当期的预付款，从当