大学中级财务会计FA货币资金PPT课件

1、佐原健二货币资金、佐原健二货币资金、货币资金是可以立即投入流通，购买商品或劳务，或偿还负债的交换媒体，从其内容来看，货币资金包括库存现金银行存入其他货币资金、佐原健二货币资金、第一节现金第二节银行存款第三节其他货币资金、第三节现金的概念和范围、现金的概念广泛而狭义的现金是货币资金的狭义现金我国宽而窄的共存，第四，国家的现金控制规定，第一，现金的使用范围(1)员工工资、津贴；(二)个人劳动报酬；(三)按照国家规定授予个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(四)各种劳动保险、福利费用和国家规定的个人的其他支出；(五)从个人那里收购农业和副业产品等物品的价格；(六)出差工作人员应携带的旅行费用；

2、(七)结算起点(1000元)以下的零星支出；(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。5，2，国家现金管理规定2，库存现金限额企业持有的库存现金限额一般按3-5日零星支出要求，按照开户银行的批准，边远地区和交通困难地区开户单位的库存现金限额可以超过5天，但每日零星支出超过15天，6，2，国家现金管理规定，3，当天存款确实很难，开户银行提取存款时间(2)企业支付现金，可以在本企业的库存现金限额内缴纳，也可以从本企业的现金收入中直接缴纳(即坐下)，渡边杏进行。(3)企业在从开户银行提取现金时，必须在取款凭证上注明用途，经理和检查5，企业出纳必须得到开户银行的审计批准，才能对现金、7、3、现金的

3、内部会计管理，1、功能分离原则2，支付现款交易情况下合法的原始凭证3，收据和发票的领事制度4，加强监督检查5一般来说，现金收据付款证明按对方科目分类，汇总收据付款证明定期填写，登记在库存现金总结科目。9、4、现金收付制会计、3、现金不足或超额会计(1)现金不足：借：暂挂财产损失暂挂流动资产损失贷：库存现金在查明原因后处理如下：借方：其他应收帐款(拥有者必须偿还或保险公司必须偿还)管理费用(原因不明)贷方：保留财产损失处理流动资产损失，10，4，现金基础会计，3，现金不足或超额会计，(2)现金超额会计，(2):借方借方：保留的财产损失贷方：其他应付帐款(必须支付给该人员或单位)非营业收入磁碟为(

4、原因不明)，11，4，现金的会计，4，存款的会计准备为差旅费，零星采购与零星费用，稍后需要偿还的金额，12， 第一节现金第二节银行存款第三节其他货币资金，第十四条，银行存款管理规定，第一条，银行存款帐户开立和管理银行存款是企业存入开户银行或其他金融机构的各种资金。根据付款方法规定，企业根据银行或其他金融机构开立帐户、提取存款和转移结算等用途，将基本存款股普通存款股临时存款股专用存款人分类，必要时，按照15，1，银行存款管理规定，银行付款方式银行转移结算不是企业单位之间现金，而是银行从支付单位的存款帐户转移到收款单位的存款帐户的货币清算，主要是银行票据、商业票据、银行本票、支票、兑换、兑换。银行

5、票据出港银行是银行票据的付款人。17，银行票据，银行票据可以背书转让。背书是在票据背面或贴纸上记录相关事项并签署的票据行为。18，银行票据，银行票据结算的具体程序，19，商业票据，商业票据：由发货人签发，委托付款人在特定日期确定的金额无条件支付给收款人或持有人的票据。适用于同城市或异地结算。商业票据分为商业承兑票据和银行承兑票据。20，商业票据，商业承兑票据样本，21，商业票据，商业承兑票据转让背书，22，商业票据，商业承兑票据转让程序，23，商业票据，银行承兑票据样本，24，商业票据，银行承兑票据转让背书，25无固定本票，27，银行本票，银行本票：由银行签发，在票据参考时承诺无条件向收款人或

6、持票人支付指定金额的票据。固定本票，28，支票，支票：由出票人签发，委托支票存款业务的银行，在票据查询中无条件向收款人或持有人支付指定金额的票据，29，支票，支票填写，30，信用卡，信用卡：商业银行向个人和机构发放，以访问特殊单位的购物、消费和银行的现金，以及，32，收款承付款，收款承付款：根据采购和销售合同，由收款单位发送，然后委托银行向异地付款人收钱，承认付款人向银行付款的付款方法。付款方法仅适用于已签订经济合同的商品交易和相关人工成本的结算，33，收款委托，收款委托：收款人委托银行向付款人收款的付款方法。承兑汇票、债券、存款证书等付款人债务证书的公司和个人在结算时可以使用委托收款结算方法

7、。委托收款可以在同一个城市和不同的地方使用。收款结算结算结算结算方式分为邮寄和电报两种。34，2，银行存款会计，(a)银行存款收支业务会计顺序和一般分类会计企业应根据开户银行和其他金融机构、存款类型、货币等设置“银行存款日记帐”，出纳应按照收到付款证明的顺序按业务发生顺序登记。每天都结束了，要交余额。35，2，银行存款会计，(a)银行存款收支业务会计1，接受和存储购买材料，支付购买价格税共2690元的交换方法。根据收到的汇款单第一连载(答复单)填写付款证书。借方：应付帐款开放公司2690贷方：银行存款2690，36，2，银行存款会计，(a)银行存款收支事业的会计2，销售品，价目480000元，

8、增值税8160元，对方公司发行的银行表56160元，出纳当天借项：银行存款56160贷项：主要收益业务收入48000应纳税增值税(销项税)8160，37，2，银行存款会计(a)银行存款收入和支出业务会计3，必须从基本存款帐户中提取现金30000元，以便支付员工工资。根据现金支票存根或提取收据填写付款凭证：库存现金30000贷项：银行存款30000，38，2，银行存款会计，(2)银行存款馀额曹征表“银行存款日记帐”应定期对照“银行对帐单”，至少每月确认一次。月末，企业银行存款帐簿馀额和银行对帐单馀额之间的差额，应按月编制“银行存款馀额曹征表”调节。企业要加强银行存款管理，定期检查银行存款，如果银

9、行或其他金融机构的钱已经部分不能收回或全部不能收回，就要查明原因，处理不可收回的确凿证据，按照企业管理权限批准后，借记营业外支出账户，贷记本科目。39，佐原健二货币资金，第一节现金第二节银行存款第三节其他货币资金，40，1，其他货币资金的内容，其他货币资金是指企业内存款位置和用途与库存现金及银行存款不同的货币资金。其他货币资金主要由外方存款、银行承诺存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、以及投资金存款等，不在金库或结算的家具、41、2、账户设置和会计处理组成。“其它货币资金”根据其组成部分设置其它货币资金的会计科目。1、将资金汇到购买处，打开购买转入。借方：其他货币资金外币存款贷方：银行存款，42，2，帐户设定与会计处理，2，银行票据，银行本票与信用卡存款：借方：其他货币资金银行票据银行本票信用卡贷方：银行存款3，对银行开立信用状，承诺付款：贷款向证券公司分配资金时：贷款：其它货币资金存款投资贷款：银行存款5，股票购买，债券等：借：交易金融资产贷：其它货币资金投资，44，2，帐户设置和会计处理，6，购买材料