增值税和消费税习题及答案

1、第六章增值税和消费税法律制度实践问答i .选择题1、根据购买固定资产是否可以扣除进项税，增值税可以分为不同的类型。自2009年1月1日起，中国的增值税开始实施()。a.消费型增值税b.基于收入的增值税c.生产增值税d.消费型增值税2.自2009年1月1日起，其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，按小规模纳税人纳税；非企业单位和不常有应税行为的企业()。a.不要支付增值税b.你可以选择由小规模纳税人来纳税c.按照小规模纳税人纳税d.参照一般纳税人纳税3.在下列行为中，应缴纳增值税的是()。a.服装店以佣金为基础销售服装b.一家超市向员工分发一些购买的饮料c.企业在建工程使用外购件d.一家公

2、司将购买的茶叶用作员工福利的防暑降温用品4.下列货物按13%的税率征收增值税。a.拍卖或委托拍卖增值税应税货物b.出售二手商品c.一般纳税人生产和销售的商品混凝土d.卖书、报纸和杂志5.食品加工企业是小规模纳税人。2月份，销售收入为32960元；直接向农民购买的农产品价值为640元，运输费为60元。企业当月应缴纳的增值税为人民币()。a.480b.597.6c.872.6d.9606.商业企业是增值税的小规模纳税人。2009年9月购买商品时，增值税专用发票上注明的增值税金额为340元，当月销售商品收入(含增值税)为30900元，则该商业企业9月应缴纳的增值税金额为()元。a.560b.640c

3、.900d.12007.超市是一般纳税人。2009年10月，商品零售额100万元，包装费17万元。这家超市10月份的产品税是()万元。a.14.79b.17c.19.47d.19.898.空调生产企业是增值税一般纳税人。2009年12月，购买了一批原材料，增值税专用发票上注明的价格为5万元；同月生产销售100台空调，每台空调不含税价格1200元，包装材料租金3000元；销售空调时，我们向运输公司支付运输费5000元，装卸费1000元，并取得运输发票。生产企业12月应缴纳的增值税为()元a.11915.90b.11985.90c.12060d.124109.生产企业是小规模增值税纳税人。2010

4、年10月，对部分资产进行了清点和处置：出售废品，开具普通发票，获得含税收入8万元；出售二手车1辆，含税收入5.2万元(原值4万元)。上述业务应缴纳增值税()万元。a.0.32b.0.33c.0.34d.0.3510、下列项目，属于增值税的混合销售行为是()。a.家具城销售家具，并为其他客户提供房屋装修和设计服务b.空调制造商在生产和销售空调的同时为客户提供维修服务c.塑钢门窗销售店在销售产品的同时为客户提供上门服务d.电信局为客户提供电话安装服务，同时销售已安装的电话11.2009年1月，一家生产企业(一般纳税人)以10万元的价格出售了一项已使用3年(未扣除增值税)的固定资产。正确的税务处理方

5、法是()。a.按2%的税率计算应缴纳的增值税b.按3%的税率计算应缴纳的增值税c.增值税按4%的税率征收d.增值税按4%的税率征收12.企业b是商品混凝土生产增值税的一般纳税人，2009年全年销售含税增值税5300万元。钢材、水泥等材料增值税进项税额为360万元(均有专用发票)。企业b 2009年应缴纳的增值税为人民币()万元。a.410.09b.249.73c.300d.6013、某市进出口公司每月进口一批汽车(消费税税率5%)，其14、根据增值税法律制度的规定，下列说法不正确的是()。a.纳税人生产和销售的零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税乙金银首饰折价销售业务，按新商品价格作为应税销售额c

6、.经批准从事电影生产的企业销售电影拷贝的收入残疾人组织进口的专供残疾人使用的物品免征增值税15.一家外贸企业购买了一批高档手表，增值税专用发票注明的价格为200万元，高档手表的消费税税率为20%。企业应退还的消费税是()。a.40 . 2万元b.40 40万元c.310，500元d.307，500元16.2010年3月8日，一家化妆品企业为员工福利使用了一批自产化妆品。该产品没有类似消费品的销售价格。这批产品成本10万元，成本利率5%，消费税30%。这批产品应缴纳的消费税是()万元。a.4.5b.8.4c.3.6d.4.717.2009年11月，某烟草生产企业销售自产卷烟3000箱，获得200

7、0万元不含增值税价格(适用税率为56%，适用税率为每箱150元)，销售自产雪茄200箱，获得300万元不含增值税价格(适用税率为36%)。企业当月应缴纳的消费税为()万元。a.1120b.1165c.1273d.1277.518.a工厂委托b工厂(所有普通纳税人)加工一批应税消费品。a厂提供的原材料成本为54，000元，b厂不含税收取加工费9，000元。应税消费品的适用税率为30%。委托工厂b没有类似消费品的销售价格。甲厂将委托加工回收的已纳税消费品的一半直接销售，销售收入8万元；另一半用于继续生产最终的应税消费品，然后出售。当月销售收入为8.9万元，适用税率为40%。甲厂应缴纳的消费税为(包

8、括受托人代收代缴的部分)。a.8600元人民币22100元人民币49100元62600元19.企业(一般纳税人)4月未缴纳进项税8000元，5月销售免税商品40万元，生产免税商品前期购买的原材料已从进项税10万元中扣除，5月缴纳增值税按()处理。a.产品税和进项税都不可抵扣b.由于生产免税商品，企业不缴纳增值税c.由于前期增值税抵扣不完全，有必要用免税商品销项税抵扣增值税抵扣不完全d.没有销项税，进项税被转出。目前的税收是9000元20、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，符合消费税纳税义务发生时间的是()。a.进口应税消费品以获得进口货物之日为准b.为自用生产的应税消费品，以转让使用之日为

9、准。c.委托加工的应税消费品，以支付加工费之日为准。d.如果采用预付款结算方式，则为收到预付款的当天21、下列项目，属于增值税的范围是()。a.汽车维修业务b.提供通信服务c.提供房屋维修服务d.电信从事电信业务，同时销售手机22.企业采购原材料支付运输及杂费共计1000元，运输发票上注明运输费800元、工程款80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣进项税为人民币()。a.61.6b.70c.77d.8823、按照增值税的有关规定，下列外包项目，可作为进项税额从销项税额中扣除的是()。a.将小规模纳税人销售的货物外包，取得普通发票上注明的销售额计算的增值税b.对于购买的免税农产品，通过购买

10、发票上注明的价格乘以法定扣除率计算的增值税金额c.外包25.公司甲是增值税一般纳税人。2009年7月10日，部分产品委托给b公司代销，产品当天发货。2009年7月20日，b公司收到产品，发货于2009年8月5日完成。8月15日，甲公司收到发货清单，该批货物的增值税纳税义务发生在()。a.2009年7月10日b.2009年7月20日bc.2009年8月5日cd.2009年8月15日d26、根据消费税法律制度的规定，下列项目，属于消费税范围的消费品有()。a.高端手机b.自行车轮胎c.高尔夫设备d.竹筷子27、下列项目中，属于增值税和消费税可以采用的税率形式是()。a.全额累进税率b.比例税率c.

11、超额累进税率d.固定税率第二，选择题1、增值税的计算方法和应交增值税的计算方法，主要包括()。a.税基枚举法b.税基减法c.增加税基d.购买扣除法2、根据现行规定，下列项目被认定为小规模纳税人的是()。a.从事年销售不含税50万元以上商品生产的纳税人从事年销售额不含税80万元以上商品批发的纳税人c.从事年销售额不含税80万元以下商品零售的纳税人从事年销售不含税20万元以下商品生产的纳税人3.根据增值税法律制度的规定，在下列企业中，有()小规模增值税纳税人。a.会计制度不完善，年应纳税销售额50万元人民币的零售企业会计制度不健全，年应纳税销售额60万元人民币的批发企业会计制度健全，年应纳税销售额

12、70万元人民币的生产企业(四)会计制度健全，年应纳税销售额80万元人民币的生产企业4、公司自有商品用于下列目的，应缴纳增值税()。a.继续加工并用作中间产品b.作为员工福利发放c.将销售分公司从外省调过来准备销售d.作为礼物送给顾客5.甲公司和乙公司都是增值税的一般纳税人。本月甲公司以5000元购买了一批货物，取得了增值税专用发票，委托乙公司加工，支付了加工费1000元，取得了乙公司开具的增值税专用发票.货物加工回收后，甲方直接对外销售，增值税专用发票上注明的价格为8000元。根据上述情况，下列说法是正确的()。a.甲应缴纳增值税340元b.乙方应缴纳增值税170元c.甲应缴纳增值税510元d

13、.乙无需缴纳增值税6、增值税纳税人将购买的货物用于下列项目的，不得抵扣的进项税是()。a.用于建造展厅b.支付员工福利c.用于投资d.免费赠送顾客7.下列纳税人在其经营活动中采用简单方法征收增值税()。a.自来水公司出售自来水b.免税商店的免税商品零售c.一般纳税人出售设备，其他人偿还债务。d.二手商品业务部出售二手商品8.在下列项目中，有()例违反了我国增值税专用发票使用规定。a.向他人借用增值税专用发票b.使用增值税专用发票来分摊成本c.提供增值税应税服务，开具增值税专用发票d.转让无形资产，开具增值税专用发票9.根据增值税暂行条例的规定，在下列项目中，应征收消费税()。a.建材企业生产的

14、实木地板销售b.商业企业销售摩托车c.日化企业为员工福利使用自产化妆品d.外贸企业进口彩电10、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，应缴纳增值税的是()。a.银行出售黄金和白银b.邮政部门出售集邮品c.房地产公司出售商品房d.电力公司向发电企业收取的网费11、下列属于消费税的特征()。a.征税的范围是有选择性的b.税收是重叠的c.税负转嫁了d.税收联系是周期性的12.根据规定进口应税消费品，由进口商或其代理人在报关地向海关申报纳税c.纳税人的总机构和分支机构不在同一县(市)的，分支机构应向总机构申报缴纳纳税人在其他县(市)销售自产应税消费品的，应当返回纳税人的会计核算地或者申报注销地13、根

15、据现行消费税的规定，消费税可能有()。a.生产环节b.批发链接c.导入链接d.零售链接14、根据增值税法律制度的规定，下列项目，不属于增值税征收范围的有()。a.银行买卖证券b.邮局出售邮票c.当铺老板卖死货d.汽车工厂的汽车维修15、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，符合我国税法的规定有()。a.货物以直接付款的方式出售，即收到销售额或获得索取销售额的凭证并将提单交给买方的那一天b.通过预付款的方式销售货物，即实际收到付款的日期。c.以分期付款的方式销售货物，即实际收到货款的那一天。d .委托其他纳税人代销商品，即收到代销单位销售的商品的代销清单之日16、下列情况，不得开具有()的增值税专用发票。a.一般纳税人向消费者出售商品b.一般纳税人提供的应税服务适用免税规定c.小规模纳税人提供应税服务一般纳税人向一般纳税人提供处理服务17、根据消费税暂行条例的规定，纳税人向购买者销售应税消费品的下列税费、额外费用，应并入应税消费品销售额的是()。a.向买方收取的手续费b.向买家收取的额外费用c.向买方征收的增值税d.向购买者征收的消费税18、委托加工从价税或复合应税消费品消费税的计税价值构成包含()。a.加工成本