企业发票管理制度

1、.XXXXX股份制公司会计部XX财字(XXXX )第XXX号发行：XXXXX发票管理方法第一章总则第一条财务部是公司发票管理的责任部门负责发票的管理制度和工作规范的制定和设计。 财务部设立税务会计岗位对发票管理工作进行具体的组织和指导。第二条会计部以公司各类发票的订购、使用、支付、纳税申报等事务为窗口，负责税务机关的业务联系和相关协调，保证发票运用的正当性。第三条本办法所指发票包括增值税发票、普通发票、汽车销售统一发票。 企业财务普通发票管理适用这个方法。第二章销售发票的管理第四条依照国家税收法律的规定，使用销售发票应当根据不同的经济业务及其经济对象确定适用范围。 一般来说，公司主要使用以下3

2、种发票。增值税发票：具有一般纳税人资格并可提供完整税务资料的企业单位普通发票：小规模纳税人、不能提供税务资料的一般纳税人、不需要扣除进口税额的消费行为汽车销售统一发票： XXXX车的直接消费者。第五条税务会计或者出纳根据需要提出发票(普通发票)的购买申请，财务部长批准发票类型和购买数量后，持纳税管理集成电路卡和购买许可证向主管税务机关购买发票。 原则上增值税发票每次购买300份以上，普通发票、汽车销售统一发票、普通发票购买分别不超过100份。1、执行发票(普通发票)的管理，采用分离管理，内勤会计负责空白发票(或普通发票)的保管，税务会计(或出纳)负责发票的发放和传达。2、税务会计购买发票(普通

3、发票)后，在内勤会计登记，保存备用。 增值税发票必须放入保管箱保管。3、税务会计制作发票需要多少费用，收取多少费用？ 原则上，未使用的空白发票必须当天退还内勤会计。4、出纳普通发票必须履行登记手续，每次普通发票原则上不得超过50份，实行扣留支付。第六条发行销售发票，必须以真实的销售行为为前提，持有完整可靠的原始证明。1、现货销售以出库单据和销售会计确认收款签名为基础。 月末时间紧迫，必须首先根据出库单据竖中指单据，在单据原件退回之前，税务会计交换相应的竖中指单据。2、行李车根据出库单据和行李车合同化学基发放单据。委托代理销售的商品，根据销售会计确认的代理销售清单和结算室的进款通知书进行化学基开

4、票。4、铺位发放时，不发放普通发票。 实现销售以事务所的销售清单和收款证明书开票(参照附表3 )。5、发票(普通发票)制作要素完整、准确，均须一次性填写，公司名称必须使用完整名称。因发行错误而产生的无效票，必须连续按下“无效”的印章，在开票系统中“无效”。 无效票由税务会计另行保管。7、销售发票必须按顺序使用，不得泄漏、恢复或者弄错发票。第七条发票编制完成后，库存会计可以对发放的发票要素进行全面审查，确认间一般无二后，税务会计可以提交。1、税务会计将销售发票按各事务所的管辖区域分类，并以特快专递寄到各事务所的会计。2、会计部发票的邮寄时间原则上每周一次，但最后一次不得晚于下月2日。3、事务所会

5、计收到普通发票后，登记确认邮件号码和普通发票号码。 销售单必须在第二天内邮寄给业者。4、为了保证发票送达过程中的安全，发票的邮寄和普通发票必须由财务负责人亲自处理，不得委托他人代办。第八条为促进会计即时性和精准性，销售发票应当及时记帐。 税务会计将发票的记帐贴在适当的发放单据上，按发票编号顺序进行登记，在注明发票时间、所属事务所和发票的状态(无效或红票)后，将有效的发票交给销售会计，制作会计记帐凭证。 周发行的账单必须保证销售会计被计入周内。第9条发票(普通发票)发生退还，事务所会计在收到退款的3天内退回公司会计部。 区分发票类型和情况进行处理1、增值税发票：1 )扣除连和发票连合在一起，税务

6、会计必须发行同样内容的赤字专用发票，将赤字专用发票的记帐连作为扣除本期销售额税额的证明书，将退货的扣除连、发票连粘贴在赤字发票连的后面，写明原来的发票记帐连和赤字专用发票记帐连的证明书编号。2 )与扣除有关的不能退货的，没有业者所在地税务局发行的退货折扣证明书，不能要求退还或重新开增值税发票。3 )返还未计入当月的发票，将发票和扣除直接附在存根上，盖“无效”章，参照无效发票处理2、普通发票根据退回的发票发行赤字普通发票，将普通发票的记帐作为本期销售税扣除的证明书。三、普通发票发生普通发票无效化或退货时，要继续检查，明确记载无效化后要谨慎粘贴。第三章入项税票管理第十条企业购进货物、收取运输等劳务

7、服务的增值税税票实行等级责任制，保证退税额的完全性。1、工厂采购产品材料取得的进口发票和相应的运输发票的扣除由生产财务部门收集。2、商品采购取得的进口发票和相应的运输发票的扣除由销售财务部门收集的集中运输的运输发票扣除由储运中心收集，与结算费用一起提交销售财务部门。3、各财务部门整理填写进口退税单据，本月26日前交财务部税务会计。4、税务会计应汇总所有收入税的扣除额，与“应纳税的税”的各个子帐户正确对照，编制“收入税扣除相关通讯端口”，并据此编制“纳税申报通讯端口”。第四章纳税申报表第十一条为了保证企业按时纳税申报，到每月四日为止，税务会计应当将当月发行发票的销售额总额和销售额税额与“主营业收

8、入”和“应纳税款”的相应子帐户核对，使到达帐户、发票一致，帐户、表格一致。1、每月5日前由税务会计完成“纳税申报表”填写，主办会计复核2、“纳税申报表”必须在得到财务责任者批准后报告。第十二条发票备忘录和废票、红票按月与纳税申报单一起支付给主管税务机关。1、存根原则上以100张为单位装订，要求号码连续，封面必须注明起始号码、无效号码、发票使用期间、总张数。 也填写普通发票的清单。第十三条纳税申报表在年底后十天内依次装订档案化内勤会计。第五章顾客资料管理第十四条正确的顾客资料是发票发行的前提，事务所会计有责任保证该资料的精准性，发生变动时应当及时向税务会计通报。1、事务所会计必须确认新客户的纳税

9、资格，核实客户的税务登记证，复印保留，按照规定填写客户的增加(变更)资料表(参照附表1 )，并通知财务部。2、客户资料变更的处理，与本条第一项的处理程序相同。3、税务会计应在48小时内填写或更改事务所会计对客户资料的追加或更改请求系统的客户资料。 月末保存上述资料进行调查，年底将内勤会计的档案化整理装订。第十五条事务所会计妥善保存收集到的客户文件，记录客户文件内容变更情况，年底装订文件提交会计部文件。第六章审查第十六条为加强发票(普通发票)管理工作的执行，对发票(普通发票)管理责任部门实施工作素质测评。 素质测评采取扣分制。1、发票(普通发票)错开，重新开票： 1分钟/分钟普通发票不按时开票：

10、 1分钟/1份不按时2分钟/次不邮寄发票损坏或丢失时5分/分钟。2、将发票的竖中指换成原件时，或换成错误，或换成3分/分。3、事务所因不按时邮寄或竖中指的出库单据项目或签名不完整或数量、金额错误的0.5分/项目错误投诉客户不能扣除的5分/次。4、事务所客户资料不及时，或者变更后的及时竖中指有误时，3分钟/次。 无传真清单1分钟/次。 出库发票的重量的2分/发票。5、税务会计收到客户资料后，若未及时处理，导致普通发票发放错误，则为3分钟/次。6、被检验的邮票上没有登记或者填写遗漏的0.5分钟/分钟。7、导致票据丢失的，根据情节和结果化学基处罚。第七章附则第十七条本法自下达之日起施行，并规定云同步废止。第十八条本办法的解释权归会计部所有。XXXXXXXXX股份制公司会计部二XXX年XX月XX日主题语：发票管理方法通讯端口： XXX XXX XXXXXX发货：财务系统各部门印刷数： 6份印刷： XXXXX校正： XXXX 2XXX/XX/XX印刷发行附表1 :1 .客户添加(更改)数据表()事务所顾客资料年月日编号新客户更改顾客客户名称(完整名称)变更前的顾客名称税号地址电话号码开户口账号变更项目备注说明：新顾客的情况下，改为新顾客。，属于顾客变更资料的顾客变更后。新顾客或变更的顾客名称填写在“顾客