税务行政处罚的种类和处罚依据

1、税务行政处罚的种类和依据(共22项)1、纳税人违反税收管理的行为处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以并处2000元以下的罚款；情节严重的，处以二千元以上一万元以下罚款：(一)未在规定期限内办理税务登记、变更或者注销登记的；(二)未按照规定设置、保管账簿或者保管会计凭证及相关资料的；(三)未将财务会计制度或者财务会计处理方法、会计软件报送税务机关备查的；(四)未按照规定向税务机关报告其全部银行账户的；(五)未按照规定安装或者使用税控装置，或者擅自损坏、改动税控装置的。不申请税务登记的纳税人，由税务机关责令限期改正；逾期不改

2、正的，由工商行政管理部门根据税务机关的要求吊销营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者出借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以一万元以上五万元以下的罚款。2.纳税人、扣缴义务人违反纳税申报规定的处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法第62条：纳税人未按照规定期限申报纳税、报送纳税资料，或者扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及相关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以并处二千元以上一万元以下罚款。中华人民共和国税收征收管理法实施细则第90条：纳税人未按

3、规定办理税务登记证审核或换发手续的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。3.扣缴义务人违反税收管理处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法第61条：扣缴义务人未设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者未保管代扣代缴、代收代缴税款会计凭证及相关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以二千元以上五千元以下罚款。中华人民共和国税收征收管理法第六十二条：纳税人未按照规定期限申报纳税、报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及有关资料的，由税务机关

4、责令限期改正，可以并处2000元以下的罚款；情节严重的，可以并处二千元以上一万元以下罚款。4.逃税处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法第63条：纳税人伪造、涂改、隐匿、擅自销毁帐簿、会计凭证，或者在帐簿上多列费用、少列收入，或者经税务机关通知后拒报、谎报纳税，不缴或者少缴税款的，为偷税。对偷税的纳税人，由税务机关追缴其欠缴或少缴的税款和滞纳金，并处以欠缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人未按照前款所列方式缴纳或者少缴代扣代缴、代收代缴税款的，由税务机关追缴欠缴或者少缴的税款和滞纳金，并处以欠缴或者少缴税款50%至5倍的罚款；如果构成犯罪，刑

5、事责任依据：第64，中华人民共和国税收征收管理法条第2款：纳税人不申报纳税，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴未缴或者少缴的税款和滞纳金，并处以未缴或者少缴税款50%至5倍的罚款。7.逃避追缴欠税的行为处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法第65条：纳税人不纳税，采取转移或者隐匿财产手段阻止税务机关追缴欠缴税款的，由税务机关追缴欠缴税款和滞纳金，并处以欠缴税款50%至5倍的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。8.骗取出口退税的行为处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法第66条：以虚报出口或其他欺诈手段骗取国家出口退税的，由税务机关追缴其所骗取的退税款，并处以所骗取税款一

6、倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。9.反税收行为处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法第67条：以暴力、威胁手段拒不纳税的，为抗税行为，税务机关依法追究刑事责任，但拒不缴纳的税款和滞纳金除外。情节轻微，不构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款和滞纳金，并处以其拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。10、责令限期缴纳，逾期不缴纳的行为处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法第68条：纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者少缴应纳税款，经税务机关责令限期缴纳的，除依照本法第四十条的规定采取强制措施追缴未缴或者少缴的税款外，可以并处未缴或者少缴税款50%至5倍的罚款

7、。11、扣缴义务人应扣缴、应收但不征税的行为处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法第69条：扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款的，税务机关应当向纳税人追缴税款，并处以代扣代缴、代收代缴税款50%至3倍的罚款。12、阻挠税务检查的行为处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法第七十条：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻碍税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以并处一万元以下的罚款；情节严重的，处以一万元以上五万元以下的罚款。第九十六条纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：(一)提供虚假信息，不如实反映情况，或者拒绝提供相关信息的；(二)拒绝

8、或者阻碍税务机关对与案件有关的信息和资料进行录音、录像、拍照和复制的；(三)检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；(四)依法不接受税务检查的其他情形。13.非法打印发票处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法第七十一条：违反本法第二十二条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和犯罪工具，并处一万元以上五万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。14、拒绝接受税务机关处理的行为处罚类型：收缴其发票或停止向其销售发票依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第72条：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒绝接受税务机关处理

9、的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其销售发票。15、金融机构拒绝协助税收征管的行为处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法第七十三条：纳税人、扣缴义务人的银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关对纳税人、扣缴义务人存款账户的检查，或者拒绝执行税务机关冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移税款，造成税收损失的，由税务机关处以10万元以上50万元以下的罚款，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。16、金融机构未登录税务登记证号和账号的行为处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法第九十二条：银行或者其他金融机构未按照税收征管法的规

10、定在从事生产、经营的纳税人账户中输入税务登记证号，或者未按照规定在税务登记证中输入从事生产、经营的纳税人账户号的，由税务机关责令限期改正，处以2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处以二万元以上五万元以下的罚款。17、有关单位拒绝配合税务检查的行为处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法第95条：税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人的有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处以一万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下罚款。18、税务代理违法行为处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法

11、实施细则第98条：税务代理人违反法律、行政法规，导致纳税人欠缴或少缴税款的，除应缴纳或滞纳金外，还应处以纳税人欠缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。19.非法提供银行账户、发票、证明或者其他便利条件的处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十三条：纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他便利条件，造成欠缴或者少缴税款或者骗取国家出口退税的，税务机关除没收其非法所得外，可以并处欠缴、少缴或者骗取税款一倍以下的罚款。20、非法印制、出借、买卖、涂改或伪造完税凭证的处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十一条：非法印制、出借、购买、涂改、伪造

12、完税证明的，由税务机关责令改正，并处以2000元以上1万元以下罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。21、违反发票管理办法处罚类型：罚款依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第36条：未按规定印制发票或生产发票专用防伪产品；对不按规定购买、开具、领取、保管发票，不按规定接受税务机关检查的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收违法所得，可以处一万元以下罚款。有两种以上上述行为的，可以分别处罚。第三十七条非法携带、邮寄、运输、储存空白发票的，由税务机关收缴发票，没收违法所得，可以并处一万元以下的罚款。中华人民共和国税收征收管理法实施细则第三十八条：私自

13、印制、伪造、变造、买卖发票，私自制作发票和防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收违法所得和犯罪工具，可以处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三十九条其他单位或者个人违反发票管理规定，不缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取税款一倍以下的罚款。22.到期未交罚款处罚类型：罚款依据：第51条第1项，中华人民共和国发票管理办法:如果纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正。可处2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。(一)未在规定期限内办理税务登记、变更或者注销登记的；(二)未按照规定设

14、置、保管账簿或者保管会计凭证及相关资料的；(三)未将财务会计制度或者财务会计处理方法、会计软件报送税务机关备查的；(四)未按照规定向税务机关报告其全部银行账户的；(五)未按照规定安装或者使用税控装置，或者擅自损坏、改动税控装置的；(六)纳税人未按照规定办理税务登记证验证或者换发手续的。2.罚款50%至3倍(一)扣缴义务人代扣代缴或者不代收代缴税款的，税务机关应当向纳税人追缴税款，并处以欠缴税款50%至3倍的罚款。(二)税务代理人违反税收法律、行政法规，致使纳税人少缴或者少缴税款的，除按纳税人已缴或者逾期未缴税款和滞纳金外，处以纳税人未缴或者少缴税款50%至3倍的罚款。3.罚款50%至5倍(一)

15、纳税人偷税的，由税务机关追缴欠缴税款和滞纳金，并处以欠缴税款50%至5倍的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。数量比例惩罚逃税10，000以下或者在10%以内按中华人民共和国发票管理办法:1.纳税；2.支付滞纳金；3.对偷税行为处以50%至5倍的罚款(二)纳税人不申报纳税，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其未缴或者少缴的税款和滞纳金，并处以未缴或者少缴税款50%至5倍的罚款。(三)纳税人不缴纳应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段阻止税务机关追缴欠缴税款的，由税务机关追缴欠缴税款和滞纳金，并处以欠缴税款50%至5倍的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。(四)纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者少缴应纳税款，经税务机关责令限期缴纳，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制措施追缴未缴或者少缴的税款外，可以并处未缴或者少缴税款50%至5倍的罚款。4.不止一次和五次(一)纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者出借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下罚款；情节严重的，处以一万元以上五万元以下的罚款(二)以虚报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税的，由税务机关追回其骗取的退税款，并处以骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。(三)以暴力、威胁手段拒绝纳税的，是拒绝纳税的人。税务机关除追缴其拒缴的税款和滞纳