财政学整理(新)ppt课件

1、.,财 政 学,.,第一章 导论,第一节 财政学的特点及其基本课题 一、特点： 1. 以经济学为理论基础； 2. 从“公”与“私”的角度研究问题。,.,二、基本课题：1. 政府活动对国民经济的影响；2. 政府该做什么、怎样做；3. 政府如何做好它该做的事。,.,第二节 政府的组织体系,一、政府组织体系与公共部门； 横向与纵向体系； 公共部门：政府、公共企业； 私人部门：个人、家庭、私人企业 二、财政学对国民经济的划分； 公：私 市场经济与计划经济,.,第三节 公共部门的收入与支出,一、收入方式 （一）税收：最常见的形式 特点：强制性；无偿性；目的是收入 来源：私人部门、公共企业 （二）价格和使

2、用费：政府的辅助 特点与税收相反：自愿、成本补偿 （三）公债：政府的信用特点：自愿、有偿,.,二、支出方式（一）购买支出：调节经济的最直接手段（二）转移支出：无偿、无直接回报三、隐性收支（一）税式支出：税收优惠（二）公共定价：背离市场价格（三）政府担保：降风险获得贷款（四）公共管制：约束经济实体（五）预算外和体制外收支,.,第四节 公共部门的经济活动,一、消费与交换 共同受益产品政府参与消费与交换 公共提供与市场提供 二、生产 公共生产与私人生产 三、分配 公私之间分配、各人之间分配,.,第二章 财政政策的目标,第一节 规范分析 经济学中关于研究评价社会经济状态好坏标准的理论被称为规范经济学或

3、规范分析。 1. 为财政学确立了好坏标准； 2. 确立了财政政策目标理想经济状态。,.,一、资源配置 社会使用现有资源的方式。 二、收入分配 社会产品在不同的社会成员及经济主体之间的归属。,.,第二节 资源配置的效率,一、帕累托效率 帕累托改进与帕累托最优 某种资源配置状态经过调整后，社会中的一些人的境况得到改善，而另一些人至少没有变坏，这说明调整后的资源配置优于之前的，这种改进叫帕累托改进。 这种改进达到顶点，无法变得更好的时候，就叫帕累托最优或帕累托效率。,.,二、生产效率（资源在生产中的配置） 埃奇沃斯箱 资源边际替代率之间相等，即生产中最低耗费实现最大产出。 三、交换效率（产品在消费者

4、间的配置） 消费者的产品替代率之间相等，即每种产品都能物尽其用。 四、产品组合效率 生产者产品边际替代率消费者产品边际替代率，即产品的生产和消费应该符合一定的比例关系。,.,第三节 收入分配公平,一、公平的含义 规则公平、起点公平、结果公平 二、公平的衡量 贫困指数：贫困线下人口：总人口 吉尼系数：洛伦茨曲线，反映结果公平。,.,第四节 公平与效率的权衡,一、公平、效率与社会福利 潜在的帕累托改建：改善使有些人受损，有些人受益，如果受益量大于受损量，即总体受益提高，这叫潜在的帕累托改进。 1.公平影响效率； 2.公平影响社会福利，即满意程度。,.,二、分配与效率 三、综合目标的选择 功利主义（

5、强调总效用）； 罗尔斯主义（强调提高穷人的效用）； 折衷主义,.,无知的面纱 不知道自己在未来竞争中的地位。 导致选择的不一致。,.,第三章 基本财政政策的分析,第一节 实证分析 过程、政策对结果的影响进行分析,.,一、理论实证分析与经验实证分析 1.理论实证分析：以理论确立基本前提，用逻辑推理的方法分析。 基本前提（1）生产要素增加引起产量增加；（2）产品增加使消费者效用水平提高； （3）所有经济实体都以自身利益最大化为目标。 2.经验实证分析：对具体情况进行实证分析。 （通过统计数字）,.,二、市场过程与政治过程中的实证分析（理论前提是“经济人”） 市场过程：经济实体从自身利益出发相互之间

6、进行自愿交换的过程。 政治过程：政府的决策过程，产生政策。 从市场与政治的全过程来看，财政政策就不是一个外生的、可以自由决定的变量，而是受社会公众的要求和愿望以及政治决策规则所决定。 不仅要研究政策，还要研究政治决策规则以产生合意的政府决策。,.,第二节 市场机制,一、完全竞争市场 （一）完全竞争市场的运行结果 资源配置效率、产品在消费者之间的配置效率、产品组合效率,.,（二）福利经济学的基本定理 第一定理：完全竞争市场的结果符合帕累托效率； 第二定理：符合帕累托效率的配置都能通过完全竞争市场达到。,.,二、市场缺陷,一类缺陷（不具备完全竞争条件）： 竞争失灵垄断； 公共产品共同受益； 外部效

7、应共同受到影响； 信息失灵 交易成本 宏观经济失调,.,二类缺陷（完全竞争结果的缺陷）,偏好不合理； 收入分配不公。,.,第三节 计划机制,一、理想政府 充分的信息； 制定与执行者一心为公。 二、政府缺陷 信息失灵； 公共决策中的经济人行为； 公共决策程序的缺陷,.,第四节 混合经纪的财政政策,一、不同财政政策的思想基础 机械论、有机论的分歧市场与计划 1.本位论：个人和集体谁是本位； 2.价值标准：消费者主权与家长主义； 3.福利的衡量：独立还是相关。,.,二、财政思想简史 三、财政职能与混合经济中的财政政策 资源配置、收入分配、宏观经济职能 微观上实现效率和公平，宏观上实现稳定与发展,.,

8、第四章 政府与消费,第一节 公共产品 一、公共产品的性质 非竞争、非排斥性 二、公共产品的消费方式 公共提供、公共消费 三、公共产品的最适规模 无法确定，以民主决策的政治过程代替经济过程。,.,第二节 私人产品,一、私人产品的性质 竞争性、排斥性 二、私人产品消费方式 私人提供，市场机制。 三、政府干预私人产品消费的原因 纠正不合理的消费偏好； 对公平的关注：公共提供、社会保障。,.,第三节 混合产品,一、混合产品的性质 私人产品公共产品之间 二、具有排斥性和一定范围内非竞争性产品的消费方式（桥梁） 税收成本和税收效率损失既定，取决于收费管理的难易和需求弹性。 困难、弹性大公共提供；反之，市场

9、提供。,.,三、不完全非竞争和非排斥性产品的消费方式（教育、图书馆）,成为财政支出的一部分； 可考虑公共提供与市场提供结合：避免市场提供造成的消费不足和公共提供的消费过渡。 四、混合产品最适规模 产品最佳规模理论 产品消费的外部性（外溢的效率）决定了消费方式的提供,.,第五章 政府与生产,第一节 垄断 一、垄断的效率损失 产出水平低于理想的产出水平； 社会的生产低于产品组合效率。 二、垄断的鉴别 潜在竞争者； 替代品； 产品的流动性。,.,三、治理垄断的方式,征收超额税收； 公共定价； 反垄断立法。,.,第二节 自然垄断与规模经济,一、自然垄断：产出增加，成本递减情况下，竞争的必然结果。 治理

10、：公共定价或公共生产。 二、规模经济 治理：消除地区间、国际间竞争障碍；限制、干预。,.,第三节 生产者与消费者之间的信息不对称,一、不对称的效率损失 二、解决问题的方式 信息管制； 质量管制； 资格管制。 三、公共管制中的问题 政府机构的低效率 管制者的偏好缺陷 以权谋私,.,第四节 外部效应,一、解决问题的市场化方法：科斯定理 明确产权 科斯定理的失灵：外部行为人不是一个； 外部效应不具排斥性。 二、外部成本（环境污染） 解决：1. 庇古税；2.公共管制。 三、共同资源问题 解决：使用权市场化 四、产业的互补性 解决：一体化,.,第五节 公共生产,一、集中计划的公共生产 效率低下 二、市场

11、竞争的公共生产 仍然有影响效率的因素 政府应该适当选择公共生产的范围，有所为，有所不为。,.,第六章 政府与分配,第一节 收入再分配方式的选择 一、通过公共提供进行的收入再分配：税收政策；公共支出项目。 低收入阶层的效用相对低 二、通过公共生产进行的收入再分配 集中计划和市场下的公共生产 三、通过社会保障进行的收入再分配 社会救济（禀赋）、强制储蓄（偏好）、社会保险（不可预见）,.,第七章 公共选择,第一节 公共选择理论概述 政府是带着不同的具体利益内容同时又抱有个人利益最大化追求的个人进行经纪活动的舞台。 在政府机制构架下将个人利益导向全民利益。,.,第二节 维克塞尔林达尔机制,假定：一人一

12、票；信息成本为0. 办法：一致通过，实现帕累托最优。,.,第三节 直接民主决策机制,多数票通过 实现均衡的条件：单峰形偏好；两两表决。,.,第四节 集中决策机制,第五节 间接民主决策机制 很难确定决策结果，影响人有三：选民、政治家、管理者。 第六节 公共选择理论的意义 1.政策源于经济人的动力； 2.政策取决于政府机制； 3.决策机制的改革也是公共选择的结果。,.,第八章 国防支出与行政管理支出,第一节 国防支出 一、国防支出的提供方式 政府组织公共生产并公共提供； 私人组织生产和政府采购制度结合。 各有优缺点，如保密。 分散公共生产，形成竞争，但是失败者的资源空置。,.,二、国防支出的效率,

13、进行成本收益测算，调整国防建设中的一系列比例关系。 三、国防支出规模 占财政支出的比例应符合国情。 四、国防支出的经济效益 除了政治、军事目的，有外部效应： 科技发展；拉动需求。,.,第二节 行政管理支出,一、意义 二、保持几个比例关系： 1.与经济增长的比例； 2.占财政总收支的比例； 3.与经济建设支出的比例。 三、行政管理支出与政府行政效率 使之居高不下、效率低下的原因： 1.机构膨胀；2.缺乏预算约束与收益成本评价。,.,第九章 文教科卫支出,第一节 支出的性质和内容 社会消费性和非生产性,.,第二节 教育支出,一、政府的干预 二、消费方式、生产方式、资金筹集 义务教育政府拨款 非义务

14、教育市场提供为主、政府补贴为辅。 以财政拨款为主，辅之以必要的其他投入的多元化筹资格局是必然选择。,.,三、我国的现状与政策选择,现状：1.支出力度不够；2.支出结构不合理 政策选择：1.政府投资的主体地位； 2.调整分配结构；3.缩小地区差距； 4.加强预算外资金管理；5.教育公债。,.,第三节 科学研究支出,一、政府的干预 二、消费方式、生产方式与资金筹集 多元化的筹资格局：政府、企业、金融等。 三、现状及政策选择 现状：力度、经费不足，人才缺乏。 政策：1.扩大投入高于经济发展；2.调动企业投入；3.科技人才投入,.,第四节 医疗卫生支出,一、政府的干预 二、消费方式、生产方式、资金筹集

15、 公共卫生的责任由政府承担，他通过公共生产公共提供，也可通过私人生产公共提供，资金筹集主要靠财政拨款。 鼓励引导私营经纪参与生产与竞争，公立与私立医疗机构并存。,.,三、医疗卫生的改革,现状：支出水平低；公共资源配置不当；医疗保险面窄；费用支出急剧膨胀。 改革： 增加投入，调整结构； 补偿机制改革； 促进医疗卫生服务的多元化和竞争； 促成改善卫生健康的环境； 完善医疗保险制度。,.,第十章 社会保障支出,第一节 为什么要实行社会保障 一、概念 二、政府的干预 1.相反选择； 2.私人公司抗风险能力低； 3.政府的介入降低了决策成本； 4.家长主义；5.收入再分配的原因。,.,第二节 社会保障政

16、策的效应分析,一、对劳动供给的影响 人人均等的养老保险降低劳动供给； 按收入不同区别对待，除高收入阶层外，都减少了劳动供给。 二、对储蓄的影响 趋于下降 三、对社会公平的影响 从收益看付出与所得；从再分配角度看贫富差距。,.,第三节 社会保障体系（我国）,一、社会救济：选择性的、低层次的。 二、社会保险：公民的基本权利。 三、社会福利：最高层次。 四、社会优抚,.,第四节 社会保险资金的筹集模式,原则：以支定收，收支平衡 一、现收现付 二、完全基金或积累 三、部分基金,.,第五节 改革,一、现状与问题 范围窄、面小；没有法制化；政出多门，条块分割；企业负担重。 二、西方的经验：项目多；有确定的

17、资金来源；支出由政府集中安排；政府的宏观调控动机。 三、政策选择： 建立社会保障法；拓宽体系；加强监管和保值增值；以社会保障税为主要筹资手段；完善养老保险和失业保险改革。,.,第十一章 政府与基础设施、基础产业,第一节 基础设施、基础产业概述 大部分为混合产品，性质各异 第二节政府与道路交通 一、道路成本的确认 建设和维修成本，外部成本（污染）。 二、道路成本的补偿方法： 收费；收税；其他。,.,三、通过收费弥补成本,1.拥挤费；2.公路间收费问题（替代性的公路之间在是否收费上是一致的）。 四、通过税收弥补成本 1.主要使用法普通税收 2.相对使用法使用者税（使用与税成正比） 3.收入支付法使

18、用者税,.,第三节 政府与电信,一、电信行业的两种经营方式 国有化或政府管制下的自然垄断； 竞争。 二、对自然垄断公司的国有化或政府管制 重点在政府管制：定价。 三、引进竞争 1.分解经营业务引进竞争； 2.增加新全能一体化的经营者为竞争者。,.,第四节 基础设施的生产问题,一、生产组织形式 公有公营；公有私营；私有私营；社区和使用者提供。 二、筹资方式 财政；设立专用基金；利用外资；股份融资；政策性银行；长期信用银行；个人投资。 三、政府采购 招标性采购、非招标性采购、竞争性谈判采购,.,第五节 政府与农业,一、农业的特殊性：基础、弱势 二、政府的干预 生产（减收增支）销售（定价）体系； 支

19、撑体系：基础设施；工业支农；农业社会服务化。,.,第十二章 税收概论,第一节 税收要素 纳税人；课税对象；税率；课税环节；附加、加成和减免 第二节 税收分类与税制结构 一、分类 二、税制结构 所得税（发达国家的主体税种）、流转税（发展中）、财产税,.,第三节 税收原则,一、效率原则：充分而有弹性；节约而便利；中性与校正性。 二、公平原则：平等竞争；受益；能力。 三、经济稳定增长。,.,第十三章 税负的转嫁与归宿,第一节 税负转嫁与归宿的基本概念 一、概念 二、转嫁方式：前转；后转；税收资本化（特殊的后转嫁） 三、影响转嫁与归宿的因素 1.供求弹性；2.价格决定模式；税收方式。,.,第二节 竞争

20、市场条件下的转嫁与归宿,一、无关性定理： 完全竞争市场，税负的转嫁取决于供求双方的弹性，与其他无关。 二、供求弹性相等各负担一半； 供求弹性小负担多。 三、从价与从量税规律相同。,.,第三节 垄断条件下的转嫁与归宿,一、垄断条件下转嫁与归宿只限于需求曲线向右下方倾斜的情况。 二、从量，与边际成本曲线密切相关： 边际成本为常数各一半； 边际成本递减消费者负担大部； 边际成本递增垄断者负担大部。,.,三、从价：,1.税后产量与价格变动相同时，从价的税收收入多于 从量； 2.税收收入相同时，从价产生较小的价格升幅，只能将较少的税负转嫁给消费者。 四、对垄断利润征税，垄断者不改变产量和价格决策。,.,

21、第十四章 税收与效率,第一节 税收的超额负担 一、税收超额负担的含义与产生原因 因税收导致的福利损失大于政府收到的税收，二者之差为个人的超额负担。 总额税不产生替代效应，五超额负担。 超额负担的大小可通过只反应替代效应的补偿需求曲线计算哈伯格三角形面积获得。,.,二、减少超额负担,采取不影响相对价格的中性税收。 实际上无真正意义上的中性税收，只能避免高税率和尽可能对需求弹性小的商品征税。,.,第二节 税收与劳动供给,影响取决于个人的反应是以替代效应为主还是收入效应为主。 替代效应为主：征税后休闲的机会成本下降，少工作多休闲。 收入效应为主：相反。,.,第三节 税收与储蓄、投资,一、税收与个人储

22、蓄 通过影响利率发生作用。 以替代效应为主：利息税减少了现期消费，多消费少储蓄； 以收入效应为主：反之。 二、 税收与企业储蓄 快速折旧；降低所得税率可增加储蓄。,.,第十五章 流转课税,概念、特点、种类 第一节 增值税 一、概念、类型、功能 1.概念 2.类型：生产型（不含折旧）、收入型（含当期折旧）、消费型（全部固定资产）,.,3.计税方法,加法：直接相加；间接相加。 减法：直接减除；间接减除（唯一实用）。 4.特点：不重复；普遍性；道道课税；前转嫁。,.,5.功能,从组织财政收入看：普遍、及时、稳定；较好的收入弹性；真实。 从中性原则看：不干扰企业对生产方式的选择；结构相对简化。 从公平

23、看：同一起跑线上；良能负担。,.,二、中国的增值税制,1.范围 2.纳税人：一般纳税人和小规模纳税人（100万，180万） 3.税率：17%，13% 4.计税价格：价外税 5.计算 6.优惠与减免,.,三、增值税问题探讨,1.类型 现状：生产型；改革：消费型。 2.范围：加宽覆盖面。 3.税率：多种说法。,.,第二节 消费税,一、概念、特点、作用 二、我国的消费税,.,第三节 营业税与关税,一、营业税 二、关税,.,第十六章 所得税和其他税,第一节 所得税的特点和类型 第二节 所得税制概述 一、征收范围 法律标准、户籍标准 二、税基：所得法定支出 三、税率结构：比例（企业）、累进（个人） 四、

24、税收优惠与征收方法,.,六、所得税政策选择,1.税基宽窄； 2.税率水平与结构； 3.征收政策； 4.优惠目的。,.,第三节 我国现行所得税制度,一、企业所得税 二、外商投资企业和外国企业所得税 三、个人所得税 四、改进：1.企业所得税统一； 2.分类课征综合与分类结合； 3.考虑赡养家庭人口等因素。,.,第四节 其他税,一、财产税：概念、特点、我国财产税 二、农业税：概念、特点。 三、资源税与土地税：概念、特点 四、行为目的税：概念、我国的种类,.,第十七章 公共定价,第一节 垄断市场的公共定价 一、边际成本定价法（各自的缺陷） 自然垄断情况下，企业会亏损 二、平均成本定价法 次优的方法，有

25、缺陷 三、二部定价法,.,第二节 蛛网市场的公共定价,一、蛛网市场的不稳定性 收敛、发散、封闭 二、蛛网市场的公共定价 农产品发散 办法：1.公共定价；2.变动库存调节市场上的多与少。,.,第三节 竞争市场的公共定价,一、公共定价与公平：增进公平 二、公共定价与效率：降低效率 较好的办法：直接补贴贫困者；对高收入者课税。,.,第四节 专卖收入,一、意义与目的 1.寓税于价；2.排斥私人竞争；3.寓禁于价。 二、种类与原则 三、利弊： 利：增加收入；防止私人垄断；财政收入有弹性；调节供求。 弊：排斥竞争经纪缓慢。,.,第十八章 政府性收费,第一节 涵义与构成 一、涵义、特点与税收的关系 二、构成

26、： 规费：司法和行政 使用费,.,第二节 效率分析,一、外溢性产品的收费 产品利益完全外溢税收弥补成本； 产品利益完全内在价格； 部分外溢、部分内在收费。 二、拥挤性产品的收费 收费有助于缓解拥挤，提高产品使用效率。,.,三、许可性服务的收费,合理收费利于效率和公平： 1.居民了解服务的社会成本； 2.受益者承担费用； 3.规范和维护社会秩序； 4.投资导向作用。,.,第十九章 公债,第一节 公债概述 一、产生条件 二、特征：自愿、有偿。 三、分类,.,第二节 公债筹资的效率界限和公债的限度,一、公债的经济影响 对宏观总需求的影响 对微观资源配置和收入分配的影响 二、政府部门筹资效率界限 经常

27、性支出及资本性支出由本期分担的税收筹资；以后各期的公债。,.,三、公共企业部门公债的筹资效率界限,受到市场利率的限制，若其投资的边际受益率低于市场利率，得不偿失。 四、公债的限额指标,.,第三节 公债的负担,一、短期： 1.用于公共提供，取决于偿债资金来源； 2.用于投资，取决于公共生产的效率。 二、代际负担： 1.用于经常性支出代际负担； 2.用于投资性支出，取决于公共部门与私人部门投资受益率的大小； 3.若能促进总需求，无代际负担。,.,第二十章 国债市场,第一节 发行市场 一、发行原则：景气；稳定市场秩序；发行成本最小。 二、发行条件：期限；价格；利率。 三、发行方式与程序,.,第二节 国债流通市场,一、发行与流通市场的关系：发行是前提，流通是保证。 二、组织结构：场内交易市场、场外交易市场。 三、交易方式：现货、期货、回购、