第十四章-内部审计报告PPT课件

1、第1，14章内部审计报告，第2，1节内部审计报告的定义和准备原则，第1，内部审计报告的含义和分类：审计报告表示内部审计员根据审计计划对审计机关进行了必要的审计程序后，审计单位业务活动和内部控制的适用性、合法性和有效性的书面文件。3，分类，最终报告：审计报告是审计单位经营活动和内部控制适宜性、合法性和有效性审查和评价的最终结果。该项审查和评价活动在审计计划的指导下进行。最终审计报告通常是详细的审计报告，详细说明了审计概述、审计依据、审计结论、审计决策、审计建议等。内部审计报告，4，临时报告：在特定情况下发布的报告。优点：及时反馈，迅速行动。格式：根据实际情况自行决定，有书面报告和口头报告两种。、

2、5、2、内部审计报告的作用1、6、3、审计报告编写原则客观性、完整性、明确性、及时性和可建设性、重要性原则的实施，同时，内部审计人员还应考虑审计建议的成本和收益的比较，第7，2节审计报告的主要内容，1，审计报告的基本要素和内容1。主题收件人：适当管理要审核的单位和组织。3.本文：(1)审计概述(2)审计依据，8，(3)审计结论(4)审计决定：对审计中发现的主要问题的处理，处罚意见供组织管理层参考。(5)审计建议，9，4。附件：包含审计流程和审计发现问题的具体说明，以及审计机关的反馈等。5.签名：内部审计报告必须由内部审计机关签署。6.报告日期：必须是内部审计员完成审计工作的日期。10，2，审核

3、报告评级审核系统1审核者。审查工作应由内部审计机关的负责人或指定经验丰富的人承担。审计报告的最终审查者应由内部审计机关的负责人负责。2审查的基本内容如下：11，(1)确保所有必要的审计程序均已实施，并且使用的审计方法适当有效。是否遗漏了重要问题；(2)收集的审计证据是否符合标准；审计依据是否适当；审计判断是否正确；最终审计结论；审计决定；是否支持审计建议；(3)审计报告的审计结论；审计决定；审计建议是否明确和适当；是否有错误的表达；12，3，第13，3节内部审计结果的交流和沟通，第1，审计结果沟通的性质，第1，审计结果沟通的意义和目的内部审计机关和审计单位，组织的适当管理人员讨论和交流审计大纲

4、、依据、结论、决定或建议的过程。目的：为了确保审计结果的客观、公平，确保审计单位，了解组织适当的管理人员。14，(2)结果沟通的作用1。明确的责任2。建立良好的工作关系3。为组织提供更好的增值服务4。确保内部审计师的工作质量，15，(3)结果沟通方式1。对于书面通信审计结果等重要事项，内部审计机关书面通信文件统称为通信信函，包括管理建议书及其他各种管理信函，对外没有公证性。2.口头沟通，16，3。其他适当的方法，通过照片、曲线、图表等(4)结果进行沟通的时间审核报告提交之前的17，2，结果沟通的内容和方法(1)结果沟通的内容1。审计概述2。审计标准3.(3)与组织的适当管理人员沟通，在审计发现

5、的重大问题上及时沟通的技术原则(4)平等、诚实、适当、适当，19、第4节内部审计报告的报告和存档，1、审计报告提交审计报告后，内部人员必须将审计报告提交相关人员报告对象，组织适当的管理人员。组织外部相关机构和人员。20，2，存档审计报告1。建立限制未经批准的人擅自接近审计报告的制度。2.设置审计报告的租赁登记制度，以避免丢失贷款审计报告。21，案例，案例1:三方审核室根据2005年的审核计划，对2005年3月20日至4月5日所属的三方设备工厂进行了内部审核，该处长将于4月8日上午就审核情况与设备工厂管理层沟通。为此，李处长制定了具体的审计沟通计划，在制定计划中，李处长为1。重点考虑了沟通的时间

6、、地点、管理参与者、职位和个性特征。沟通当天是否与双方参加者的时间安排相冲突。22，2。沟通的目的3。交流的内容和应采取的方式，交流中要强调的事项4。考虑审计机关对审计结果可以提出的意见和应采取的答复或措施。李处长综合考虑了上述因素后，将与三太设备厂协调此次审计工作的财务经理联系，三太设备厂组织管理管理职务法定代表人、财务负责副总经理、财务经理三人将出席此次沟通协调会。李处长据此做了以下准备工作。23，1。向负责审计的副总经理报告了审计情况，并要求副总经理参加通信会。2.物流服务部门联系车计划3。审查和补充对审计报告草案的修改。4.计划将审计报告草案复制6份，供参加者阅读。5.填写审计单位反馈

7、，准备签名。1.需要制定沟通计划吗？制定计划时要考虑的因素是否全面？3.沟通前需要准备工作吗？24，案例2:根据2005年的审计计划，三太公司审计室对所属的三太设备工厂进行了内部审计，二处长等三人于4月8日上午就审计情况与设备工厂管理层进行了沟通。在来文中，李处长作了以下陈述：现在我向大家报告这次审计中发现的问题。第一，贵公司的会计基础薄弱。主要是1.2.3.2，表明贵公司的资产管理混乱。主要是1.2.3.3，表明贵公司工厂内部控制存在严重缺陷。主要出现在1.2.3。问题：这位处长的陈述合适吗？这次审计结果沟通应该如何完善？25，案例3:三泰公司审计署理事厅理事长认为，在多年的内部审计工作实践中，内部审计人员面临的各种人际关系中，最具争议的是内部审计人员和审计人员的关系，内部审计人员和被审计人员的充分交流和沟通将有助于促进双方的合作关系，建设性地发挥内部审计的功能。李